2023年审计师-中级审计师-审计理论与实务考试备考题库附附答案

2023年审计师-中级审计师-审计理论与实务考试备考题库附附答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.审计理论的核心组成部分不包括以下哪一项？A.审计目标B.审计假设C.审计程序D.审计法律责任2.根据审计准则，审计人员执行审计工作时应当遵循的基本原则不包括以下哪项？A.独立性原则B.客观性原则C.专业胜任能力原则D.审慎性原则3.审计证据的适当性是指什么？A.证据的充分性和相关性B.证据的可靠性和相关性C.证据的充分性和可靠性D.证据的相关性和可接受性4.在审计过程中，审计人员应当如何处理无法获取充分、适当的审计证据的情况？A.继续执行审计程序B.撤销审计意见C.发表保留意见D.发表无法表示意见5.审计工作底稿的编制目的是什么？A.证明审计人员已经执行了必要的审计程序B.作为审计报告的附件C.作为审计人员的个人记录D.作为法律诉讼的证据6.审计报告的类型不包括以下哪一种？A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.特殊意见审计报告7.审计人员执行审计工作时应当保持的独立性质不包括以下哪一项？A.物理独立B.经济独立C.组织独立D.精神独立8.审计人员执行审计工作时应当遵循的职业道德规范不包括以下哪一项？A.诚信B.客观公正C.专业胜任能力D.个人利益优先9.审计人员执行审计工作时应当遵循的风险评估程序不包括以下哪一项？A.了解被审计单位的业务B.识别和评估财务报表重大错报风险C.设计和实施进一步审计程序D.评价审计证据的充分性和适当性10.审计人员执行审计工作时应当遵循的控制测试程序不包括以下哪一项？A.询问被审计单位的人员B.检查文件和记录C.观察被审计单位的经营活动D.重新执行被审计单位的内部控制程序11.审计人员执行审计工作时应当遵循的实质性程序不包括以下哪一项？A.分析程序B.细节测试C.控制测试D.重新执行12.审计人员执行审计工作时应当遵循的审计报告编制程序不包括以下哪一项？A.形成审计意见B.出具审计报告C.编制审计工作底稿D.评估审计风险13.审计人员执行审计工作时应当遵循的审计质量控制程序不包括以下哪一项？A.制定审计计划B.分配审计任务C.监控审计工作D.评估审计质量14.审计人员执行审计工作时应当遵循的审计沟通程序不包括以下哪一项？A.与被审计单位的治理层沟通B.与被审计单位的内部审计人员沟通C.与被审计单位的员工沟通D.与被审计单位的外部利益相关者沟通15.审计人员执行审计工作时应当遵循的审计后续程序不包括以下哪一项？A.评价审计发现B.监控审计建议的落实情况C.评估审计效果D.编制审计工作底稿16.审计人员执行审计工作时应当遵循的审计质量控制标准不包括以下哪一项？A.国际审计准则B.中国注册会计师职业道德守则C.中国注册会计师审计质量控制准则D.中国注册会计师业务循环准则17.审计人员执行审计工作时应当遵循的审计风险模型不包括以下哪一项？A.财务报表重大错报风险B.审计风险C.可接受的审计风险D.固有风险18.审计人员执行审计工作时应当遵循的审计程序的性质、时间安排和范围不包括以下哪一项？A.风险评估程序B.控制测试程序C.实质性程序D.内部控制程序19.审计人员执行审计工作时应当遵循的审计证据的充分性和适当性不包括以下哪一项？A.证据的充分性B.证据的适当性C.证据的相关性D.证据的可接受性20.审计人员执行审计工作时应当遵循的审计报告的类型和格式不包括以下哪一项？A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.管理建议书二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填在题中的横线上）1.审计是指注册会计师对被审计单位的财务报表进行__，以__。2.审计的目标是__，以__。3.审计假设是指__，包括__、__和__。4.审计程序是指__，包括__、__和__。5.审计证据是指__，包括__和__。6.审计工作底稿是指__，包括__和__。7.审计报告是指__，包括__和__。8.审计人员是指__，包括__和__。9.审计质量控制是指__，包括__和__。10.审计后续程序是指__，包括__和__。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填在题后的括号内，正确的填“√”，错误的填“×”）1.审计人员执行审计工作时应当保持独立性。（√）2.审计人员执行审计工作时应当遵循职业道德规范。（√）3.审计人员执行审计工作时应当遵循风险评估程序。（√）4.审计人员执行审计工作时应当遵循控制测试程序。（√）5.审计人员执行审计工作时应当遵循实质性程序。（√）6.审计人员执行审计工作时应当遵循审计报告编制程序。（√）7.审计人员执行审计工作时应当遵循审计质量控制程序。（√）8.审计人员执行审计工作时应当遵循审计沟通程序。（√）9.审计人员执行审计工作时应当遵循审计后续程序。（√）10.审计人员执行审计工作时应当遵循审计质量控制标准。（√）四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请将答案写在答题卡上）1.简述审计的定义和目标。2.简述审计假设的内容。3.简述审计程序的类型。4.简述审计证据的类型。5.简述审计工作底稿的内容。6.简述审计报告的类型。7.简述审计人员的职责。8.简述审计质量控制的内容。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分。请将答案写在答题卡上）1.假设你是一名审计人员，被审计单位是一家上市公司。请简述你在执行审计工作时应当遵循的风险评估程序。2.假设你是一名审计人员，被审计单位是一家小型企业。请简述你在执行审计工作时应当遵循的控制测试程序。3.假设你是一名审计人员，被审计单位是一家大型企业。请简述你在执行审计工作时应当遵循的实质性程序。4.假设你是一名审计人员，被审计单位是一家上市公司。请简述你在执行审计工作时应当遵循的审计报告编制程序。5.假设你是一名审计人员，被审计单位是一家小型企业。请简述你在执行审计工作时应当遵循的审计质量控制程序。6.假设你是一名审计人员，被审计单位是一家大型企业。请简述你在执行审计工作时应当遵循的审计沟通程序。7.假设你是一名审计人员，被审计单位是一家上市公司。请简述你在执行审计工作时应当遵循的审计后续程序。8.假设你是一名审计人员，被审计单位是一家小型企业。请简述你在执行审计工作时应当遵循的审计质量控制标准。六、案例分析题（本大题共9小题，每小题2分，共18分。请将答案写在答题卡上）1.案例背景：假设你是一名审计人员，被审计单位是一家上市公司。在执行审计工作时，你发现被审计单位的财务报表存在重大错报风险。请简述你应当如何处理这种情况。2.案例背景：假设你是一名审计人员，被审计单位是一家小型企业。在执行审计工作时，你发现被审计单位的内部控制存在缺陷。请简述你应当如何处理这种情况。3.案例背景：假设你是一名审计人员，被审计单位是一家大型企业。在执行审计工作时，你发现被审计单位的财务报表存在重大错报。请简述你应当如何处理这种情况。4.案例背景：假设你是一名审计人员，被审计单位是一家上市公司。在执行审计工作时，你发现被审计单位的治理层存在舞弊行为。请简述你应当如何处理这种情况。5.案例背景：假设你是一名审计人员，被审计单位是一家小型企业。在执行审计工作时，你发现被审计单位的财务报表存在重大错报。请简述你应当如何处理这种情况。6.案例背景：假设你是一名审计人员，被审计单位是一家大型企业。在执行审计工作时，你发现被审计单位的内部控制存在缺陷。请简述你应当如何处理这种情况。7.案例背景：假设你是一名审计人员，被审计单位是一家上市公司。在执行审计工作时，你发现被审计单位的财务报表存在重大错报。请简述你应当如何处理这种情况。8.案例背景：假设你是一名审计人员，被审计单位是一家小型企业。在执行审计工作时，你发现被审计单位的治理层存在舞弊行为。请简述你应当如何处理这种情况。9.案例背景：假设你是一名审计人员，被审计单位是一家大型企业。在执行审计工作时，你发现被审计单位的财务报表存在重大错报。请简述你应当如何处理这种情况。七、论述题（本大题共11小题，每小题2分，共22分。请将答案写在答题卡上）1.论述审计的定义和目标。2.论述审计假设的内容和作用。3.论述审计程序的类型和作用。4.论述审计证据的类型和作用。5.论述审计工作底稿的内容和作用。6.论述审计报告的类型和作用。7.论述审计人员的职责和权利。8.论述审计质量控制的内容和作用。9.论述审计沟通的程序和作用。10.论述审计后续程序的内容和作用。11.论述审计质量控制标准的内容和作用。【标准答案及解析】一、单项选择题1.B解析：审计理论的核心组成部分包括审计目标、审计假设、审计程序和审计责任。审计假设是审计理论的基础，包括会计假设、持续经营假设和货币计量假设。2.D解析：审计人员执行审计工作时应当遵循的基本原则包括独立性原则、客观性原则、专业胜任能力原则和审慎性原则。审计法律责任不属于审计人员执行审计工作时应当遵循的基本原则。3.A解析：审计证据的适当性是指证据的充分性和相关性。审计证据的充分性是指证据的数量足以支持审计意见，审计证据的相关性是指证据与审计目标的相关性。4.C解析：在审计过程中，审计人员应当发表保留意见。如果无法获取充分、适当的审计证据，审计人员应当发表保留意见，以说明审计范围受到限制。5.A解析：审计工作底稿的编制目的是证明审计人员已经执行了必要的审计程序。审计工作底稿是审计人员执行审计工作的重要记录，用于证明审计人员已经执行了必要的审计程序。6.D解析：审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告。特殊意见审计报告不属于审计报告的类型。7.D解析：审计人员执行审计工作时应当保持的独立性质包括物理独立、经济独立和组织独立。精神独立不属于审计人员执行审计工作时应当保持的独立性质。8.D解析：审计人员执行审计工作时应当遵循的职业道德规范包括诚信、客观公正和专业胜任能力。个人利益优先不属于审计人员执行审计工作时应当遵循的职业道德规范。9.D解析：审计人员执行审计工作时应当遵循的风险评估程序包括了解被审计单位的业务、识别和评估财务报表重大错报风险。评价审计证据的充分性和适当性不属于风险评估程序。10.D解析：审计人员执行审计工作时应当遵循的控制测试程序包括询问被审计单位的人员、检查文件和记录和观察被审计单位的经营活动。重新执行被审计单位的内部控制程序不属于控制测试程序。11.C解析：审计人员执行审计工作时应当遵循的实质性程序包括分析程序和细节测试。控制测试不属于实质性程序。12.C解析：审计人员执行审计工作时应当遵循的审计报告编制程序包括形成审计意见和出具审计报告。编制审计工作底稿不属于审计报告编制程序。13.D解析：审计人员执行审计工作时应当遵循的审计质量控制程序包括制定审计计划、分配审计任务和监控审计工作。评估审计质量不属于审计质量控制程序。14.D解析：审计人员执行审计工作时应当遵循的审计沟通程序包括与被审计单位的治理层沟通、与被审计单位的内部审计人员沟通和与被审计单位的员工沟通。与被审计单位的外部利益相关者沟通不属于审计沟通程序。15.D解析：审计人员执行审计工作时应当遵循的审计后续程序包括评价审计发现和监控审计建议的落实情况。编制审计工作底稿不属于审计后续程序。16.D解析：审计人员执行审计工作时应当遵循的审计质量控制标准包括国际审计准则、中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师审计质量控制准则。中国注册会计师业务循环准则不属于审计质量控制标准。17.D解析：审计人员执行审计工作时应当遵循的审计风险模型包括财务报表重大错报风险、审计风险和可接受的审计风险。固有风险不属于审计风险模型。18.D解析：审计人员执行审计工作时应当遵循的审计程序的性质、时间安排和范围包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序。内部控制程序不属于审计程序的性质、时间安排和范围。19.C解析：审计人员执行审计工作时应当遵循的审计证据的充分性和适当性包括证据的充分性和证据的适当性。证据的相关性不属于审计证据的充分性和适当性。20.D解析：审计人员执行审计工作时应当遵循的审计报告的类型和格式包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告。管理建议书不属于审计报告的类型和格式。二、填空题1.依法独立实施审计程序，对财务报表发表审计意见解析：审计是指注册会计师对被审计单位的财务报表进行依法独立实施审计程序，对财务报表发表审计意见。2.对财务报表发表审计意见，增强公众对财务报表的信心解析：审计的目标是对财务报表发表审计意见，以增强公众对财务报表的信心。3.对财务报表适用的会计准则和相关会计制度作出合理假设，会计假设，持续经营假设，货币计量假设解析：审计假设是指对财务报表适用的会计准则和相关会计制度作出合理假设，包括会计假设、持续经营假设和货币计量假设。4.注册会计师为了获取审计证据而实施的程序，风险评估程序，控制测试程序，实质性程序解析：审计程序是指注册会计师为了获取审计证据而实施的程序，包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序。5.注册会计师为了获取审计证据而记录的信息，内部证据，外部证据解析：审计证据是指注册会计师为了获取审计证据而记录的信息，包括内部证据和外部证据。6.注册会计师执行审计工作形成的文件，审计工作底稿的内容，审计工作底稿的格式解析：审计工作底稿是指注册会计师执行审计工作形成的文件，包括审计工作底稿的内容和审计工作底稿的格式。7.注册会计师对财务报表发表审计意见的书面文件，审计报告的类型，审计报告的格式解析：审计报告是指注册会计师对财务报表发表审计意见的书面文件，包括审计报告的类型和审计报告的格式。8.依法独立实施审计程序，对财务报表发表审计意见的专业人员，中国注册会计师，外国注册会计师解析：审计人员是指依法独立实施审计程序，对财务报表发表审计意见的专业人员，包括中国注册会计师和外国注册会计师。9.保证审计工作质量，审计质量控制准则，审计质量控制体系解析：审计质量控制是指保证审计工作质量，包括审计质量控制准则和审计质量控制体系。10.对审计发现采取的措施，评价审计发现，监控审计建议的落实情况解析：审计后续程序是指对审计发现采取的措施，包括评价审计发现和监控审计建议的落实情况。三、判断题1.√解析：审计人员执行审计工作时应当保持独立性，这是审计的基本原则之一。2.√解析：审计人员执行审计工作时应当遵循职业道德规范，这是审计的基本要求之一。3.√解析：审计人员执行审计工作时应当遵循风险评估程序，这是审计的基本程序之一。4.√解析：审计人员执行审计工作时应当遵循控制测试程序，这是审计的基本程序之一。5.√解析：审计人员执行审计工作时应当遵循实质性程序，这是审计的基本程序之一。6.√解析：审计人员执行审计工作时应当遵循审计报告编制程序，这是审计的基本程序之一。7.√解析：审计人员执行审计工作时应当遵循审计质量控制程序，这是审计的基本要求之一。8.√解析：审计人员执行审计工作时应当遵循审计沟通程序，这是审计的基本要求之一。9.√解析：审计人员执行审计工作时应当遵循审计后续程序，这是审计的基本要求之一。10.√解析：审计人员执行审计工作时应当遵循审计质量控制标准，这是审计的基本要求之一。四、简答题1.审计是指注册会计师对被审计单位的财务报表进行依法独立实施审计程序，对财务报表发表审计意见。审计的目标是对财务报表发表审计意见，以增强公众对财务报表的信心。2.审计假设是指对财务报表适用的会计准则和相关会计制度作出合理假设，包括会计假设、持续经营假设和货币计量假设。审计假设是审计理论的基础，为审计工作提供了依据。3.审计程序是指注册会计师为了获取审计证据而实施的程序，包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序。审计程序是审计工作的重要组成部分，用于获取审计证据。4.审计证据是指注册会计师为了获取审计证据而记录的信息，包括内部证据和外部证据。审计证据是审计工作的重要依据，用于支持审计意见。5.审计工作底稿是指注册会计师执行审计工作形成的文件，包括审计工作底稿的内容和审计工作底稿的格式。审计工作底稿是审计工作的重要记录，用于证明审计人员已经执行了必要的审计程序。6.审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告。审计报告是审计工作的重要成果，用于对财务报表发表审计意见。7.审计人员的职责包括依法独立实施审计程序，对财务报表发表审计意见。审计人员的权利包括获取审计证据的权利、拒绝不合理的审计要求的权利等。8.审计质量控制的内容包括审计质量控制准则和审计质量控制体系。审计质量控制是保证审计工作质量的重要措施，包括制定审计计划、分配审计任务和监控审计工作。五、应用题1.在执行审计工作时，应当遵循的风险评估程序包括了解被审计单位的业务、识别和评估财务报表重大错报风险。首先，了解被审计单位的业务，包括被审计单位的行业特点、业务模式、内部控制等。其次，识别和评估财务报表重大错报风险，包括财务报表的错报风险、内部控制的风险等。2.在执行审计工作时，应当遵循的控制测试程序包括询问被审计单位的人员、检查文件和记录和观察被审计单位的经营活动。首先，询问被审计单位的人员，了解被审计单位的内部控制情况。其次，检查文件和记录，验证被审计单位的内部控制是否有效。最后，观察被审计单位的经营活动，了解被审计单位的内部控制是否得到执行。3.在执行审计工作时，应当遵循的实质性程序包括分析程序和细节测试。首先，分析程序，通过分析财务数据，识别财务报表的错报风险。其次，细节测试，对财务数据进行详细测试，验证财务数据的真实性。4.在执行审计工作时，应当遵循的审计报告编制程序包括形成审计意见和出具审计报告。首先，形成审计意见，根据审计证据，对财务报表发表审计意见。其次，出具审计报告，将审计意见写入审计报告，并出具给被审计单位。5.在执行审计工作时，应当遵循的审计质量控制程序包括制定审计计划、分配审计任务和监控审计工作。首先，制定审计计划，确定审计目标、审计范围、审计程序等。其次，分配审计任务，将审计任务分配给审计人员。最后，监控审计工作，确保审计工作按照计划进行。6.在执行审计工作时，应当遵循的审计沟通程序包括与被审计单位的治理层沟通、与被审计单位的内部审计人员沟通和与被审计单位的员工沟通。首先，与被审计单位的治理层沟通，了解被审计单位的治理结构和治理层对审计工作的要求。其次，与被审计单位的内部审计人员沟通，了解被审计单位的内部审计情况。最后，与被审计单位的员工沟通，了解被审计单位的经营活动和内部控制情况。7.在执行审计工作时，应当遵循的审计后续程序包括评价审计发现和监控审计建议的落实情况。首先，评价审计发现，对审计发现进行评估，确定审计发现的重要性。其次，监控审计建议的落实情况，确保被审计单位采取措施纠正审计发现的问题。8.在执行审计工作时，应当遵循的审计质量控制标准包括审计质量控制准则和审计质量控制体系。首先，审计质量控制准则，遵循审计质量控制准则，确保审计工作质量。其次，审计质量控制体系，建立审计质量控制体系，确保审计工作按照标准进行。六、案例分析题1.在执行审计工作时，发现被审计单位的财务报表存在重大错报风险。首先，应当评估财务报表的错报风险，确定错报风险的重要性。其次，根据错报风险，设计和实施进一步审计程序，获取充分、适当的审计证据。最后，根据审计证据，对财务报表发表审计意见。2.在执行审计工作时，发现被审计单位的内部控制存在缺陷。首先，应当评估内部控制缺陷的影响，确定内部控制缺陷的重要性。其次，根据内部控制缺陷，设计和实施控制测试程序，验证内部控制是否有效。最后，根据控制测试程序的结果，对财务报表发表审计意见。3.在执行审计工作时，发现被审计单位的财务报表存在重大错报。首先，应当评估财务报表的错报，确定错报的重要性。其次，根据错报，设计和实施进一步审计程序，获取充分、适当的审计证据。最后，根据审计证据，对财务报表发表审计意见。4.在执行审计工作时，发现被审计单位的治理层存在舞弊行为。首先，应当评估舞弊行为的影响，确定舞弊行为的重要性。其次，根据舞弊行为，设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据。最后，根据审计证据，对财务报表发表审计意见。5.在执行审计工作时，发现被审计单位的财务报表存在重大错报。首先，应当评估财务报表的错报，确定错报的重要性。其次，根据错报，设计和实施进一步审计程序，获取充分、适当的审计证据。最后，根据审计证据，对财务报表发表审计意见。6.在执行审计工作时，发现被审计单位的内部控制存在缺陷。首先，应当评估内部控制缺陷的影响，确定内部控制缺陷的重要性。其次，根据内部控制缺陷，设计和实施控制测试程序，验证内部控制是否有效。最后，根据控制测试程序的结果，对财务报表发表审计意见。7.在执行审计工作时，发现被审计单位的财务报表存在重大错报。首先，应当评估财务报表的错报，确定错报的重要性。其次，根据错报，设计和实施进一步审计程序，获取充分、适当的审计证据。最后，根据审计证据，对财务报表发表审计意见。8.在执行审计工作时，发现被审计单位的治理层存在舞弊行为。首先，应当评估舞弊行为的影响，确定舞弊行为的重要性。其次，根据舞弊行为，设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据。最后，根据审计证据，对财务报表发表审计意见。9.在执行审计工作时，发现被审计单位的财务报表存在重大错报。首先，应当评估财务报表的错报，确定错报的重要性。其次，根据错报，设计和实施进一步审计程序，获取充分、适当的审计证据。最后，根据审计证据，对财务报表发表审计意见。七、论述题1.审计是指注册会计师对被审计单位的财务报表进行依法独立实施审计程序，对财务报表发表审计意见。审计的目标是对财务报表发表审计意见，以增强公众对财务报表的信心。审计的定义和目标包括审计的定义、审计的目标、审计的作用等。审计的定义是指注册会计师对被审计单位的财务报表进行依法独立实施审计程序，对财务报表发表审计意见。审计的目标是对财务报表发表审计意见，以增强公众对财务报表的信心。审计的作用包括提高财务报表的质量、增强公众对财务报表的信心、促进市场经济的发展等。2.审计假设是指对财务报表适用的会计准则和相关会计制度作出合理假设，包括会计假设、持续经营假设和货币计量假设。审计假设的内容和作用包括审计假设的内容、审计假设的作用等。审计假设的内容包括会计假设、持续经营假设和货币计量假设。审计假设的作用是为审计工作提供了依据，确保审计工作的合理性。3.审计程序是指注册会计师为了获取审计证据而实施的程序，包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序。审计程序的类型和作用包括审计程序的类型、审计程序的作用等。审计程序的类型包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序。审计程序的作用是获取审计证据，支持审计意见。4.审计证据是指注册会计师为了获取审计证据而记录的信息，包括内部证据和外部证据。