2026年税务师税法考试押题模拟试卷及参考答案

2026年税务师税法考试押题模拟试卷及参考答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除项目的是？()A.职工工资及三项社会保险费B.招待费C.利息支出D.税收滞纳金3.下列关于个人所得税的说法，正确的是？()A.个人取得的稿酬所得，减除费用后的余额为应纳税所得额B.个人取得的特许权使用费所得，减除费用后的余额为应纳税所得额C.个人取得的财产转让所得，减除费用后的余额为应纳税所得额D.个人取得的利息、股息、红利所得，减除费用后的余额为应纳税所得额4.下列关于土地增值税的说法，错误的是？()A.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权及其地上建筑物和其他附着物B.土地增值税的计税依据是增值额C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率D.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物和其他附着物产权的单位和个人5.下列关于企业所得税的说法，正确的是？()A.企业所得税的纳税义务人是在中国境内注册登记的企业B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额C.企业所得税的税率分为25%和15%两档D.企业所得税的纳税地点是企业的注册地6.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是？()A.增值税专用发票是增值税专用凭证B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用C.增值税专用发票可以抵扣进项税额D.增值税专用发票的填写必须规范、准确7.下列关于房产税的说法，正确的是？()A.房产税的征税对象是房屋及其附属设施B.房产税的计税依据是房屋的评估价值C.房产税的税率分为0.1%和0.5%两档D.房产税的纳税人是房屋的所有权人8.下列关于印花税的说法，错误的是？()A.印花税的征税对象是经济合同和权利许可证照B.印花税的计税依据是合同金额或凭证件数C.印花税的税率分为比例税率和定额税率D.印花税的纳税人是合同的当事人9.下列关于契税的说法，正确的是？()A.契税的征税对象是土地、房屋权属转移B.契税的计税依据是交易价格C.契税的税率分为3%和5%两档D.契税的纳税人是土地、房屋权属转移的受让人10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是？()A.车辆购置税的征税对象是购买的新车B.车辆购置税的计税依据是车辆的价格C.车辆购置税的税率分为10%和15%两档D.车辆购置税的纳税人是车辆的所有权人二、多选题(共5题)11.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业的应税收入？()A.销售商品收入B.提供劳务收入C.财产转让收入D.利息收入E.资产处置收入12.以下哪些行为属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物13.根据《个人所得税法》的规定，以下哪些所得可以享受免税或减税优惠？()A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得E.财产转让所得14.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？()A.职工工资及三项社会保险费B.利息支出C.招待费D.税收滞纳金E.财产损失15.以下哪些属于土地增值税的征税范围？()A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.房地产开发企业销售房产D.房地产租赁E.房地产抵押三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准为年应税销售额不超过______万元。17.企业所得税的税率一般为______，对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。18.个人所得税的税率分为______级超额累进税率，其中，第一级税率为3%，最高级税率为45%。19.房产税的征税对象为______，其税率一般为______。20.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的______减除规定扣除项目金额后的余额。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。()A.正确B.错误23.个人所得税的免征额是固定的，全国统一。()A.正确B.错误24.土地增值税的纳税人包括土地使用者、承包经营者和房屋租赁者。()A.正确B.错误25.房产税的计税依据是房屋的评估价值。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的征税范围和税率结构。27.解释什么是企业所得税的税前扣除项目，并列举一些常见的税前扣除项目。28.什么是个人所得税的专项附加扣除？举例说明。29.简述房产税的征税对象和计税依据。30.什么是土地增值税？请简述其征收范围和税率。

2026年税务师税法考试押题模拟试卷及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据增值税法规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，但不包括销售不动产。2.【答案】D【解析】根据企业所得税法规定，税收滞纳金不得在税前扣除。3.【答案】C【解析】根据个人所得税法规定，个人取得的财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。4.【答案】D【解析】土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物和其他附着物产权的单位和个人，但并不是所有单位和个人都是纳税人，只有当其发生土地增值税应税行为时，才需要缴纳土地增值税。5.【答案】B【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，这是企业所得税法规定的基本原则。6.【答案】B【解析】增值税专用发票不仅限于增值税一般纳税人领购使用，也可以由小规模纳税人领购使用。7.【答案】D【解析】房产税的纳税人是房屋的所有权人，这是房产税法规定的基本原则。8.【答案】B【解析】印花税的计税依据是合同金额或凭证件数，但并不是所有合同金额都需要全额计税，部分合同存在免税或减税规定。9.【答案】D【解析】契税的纳税人是土地、房屋权属转移的受让人，这是契税法规定的基本原则。10.【答案】B【解析】车辆购置税的计税依据是车辆的价格，这是车辆购置税法规定的基本原则。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、财产转让收入、利息收入和资产处置收入等，这些收入均应计入企业的应纳税所得额。12.【答案】ABDE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和出口货物等。销售不动产虽然涉及增值税，但通常属于营业税的征税范围。13.【答案】BE【解析】根据《个人所得税法》的规定，稿酬所得和财产转让所得可以享受免税或减税优惠。其他选项如工资、薪金所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得通常需要全额缴纳个人所得税。14.【答案】ABE【解析】在企业所得税前可以扣除的支出包括职工工资及三项社会保险费、利息支出和财产损失等。招待费和税收滞纳金通常不允许在税前扣除。15.【答案】ABC【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让和房地产开发企业销售房产等。房地产租赁和房地产抵押虽然与土地有关，但通常不属于土地增值税的征税范围。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人的认定标准为年应税销售额不超过500万元。17.【答案】25%【解析】企业所得税的税率一般为25%，对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。18.【答案】七【解析】个人所得税的税率分为七级超额累进税率，其中，第一级税率为3%，最高级税率为45%。19.【答案】房产所有人、房屋承典人，1.2%至1.5%【解析】房产税的征税对象为房产所有人、房屋承典人，其税率一般为1.2%至1.5%。20.【答案】增值额【解析】土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额减除规定扣除项目金额后的余额。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税专用发票确实只能由增值税一般纳税人领购使用，这是增值税专用发票管理的基本规定。22.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额并不等于会计利润，企业会计利润在计算应纳税所得额时需要根据税法规定进行调整。23.【答案】错误【解析】个人所得税的免征额并不是固定的，会根据国家规定进行调整，且不同类型的所得可能有不同的免征额标准。24.【答案】错误【解析】土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物和其他附着物产权的单位和个人，不包括土地使用者、承包经营者和房屋租赁者。25.【答案】错误【解析】房产税的计税依据是房产原值或租金收入，而不是房屋的评估价值。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等。税率结构分为三档：13%（基本税率）、9%（低税率）和6%（征收率），适用于不同类型的应税行为和商品。【解析】增值税的征税范围涵盖了国民经济中的大部分商品和服务，税率结构的设计旨在体现税收的公平性和合理性，同时鼓励企业增加附加值。27.【答案】企业所得税的税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，可以在收入总额中扣除的项目。常见的税前扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他支出等。例如：职工工资及三项社会保险费、利息支出、业务招待费、租赁费等。【解析】税前扣除项目的设计目的是为了确保企业税收负担的合理性，鼓励企业合法经营，同时反映企业的实际经营成本。28.【答案】个人所得税的专项附加扣除是指在计算应纳税所得额时，根据国家规定可以额外扣除的项目。例如：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。以子女教育为例，每个子女每月可以按照一定标准扣除相应的教育支出。【解析】专项附加扣除是为了减轻个人所得税负担，特别是针对一些特定支出，如教育、医疗、住房等，给予政策上的优惠和支持。29.【答案】房产税的征税对象是房产的所有权和使用权，包括自有房产和出租房产。计税依据是房产的评估价值，根据不同地区的具体规定，