财务外包存在的风险及防范

1、 财务外包存在的风险及防范【摘要】随着全球经济一体化进程的发展,国际市场竞争也变得日益激烈，越来越多的企业希望更快拓展新的市场，优化管理流程，降低成本，稳固自己的市场占有地位。他们往往会选择做好核心业务，而把一些非核心业务外包出去，以提高核心竞争力。本文主要分析业务流程外包中的重要模块-财务外包存在的风险,并提出相应的防范措施。【关键词】财务外包；风险;防范企业财务外包是指企业将自己财务管理过程中的某些事项或流程外包给外部专业机构代为操作和执行。成功的企业财务外包可以给企业本身带来很多的竞争优势，但同时它也蕴藏着风险。企业在进行财务外包决策时应准确了解和掌握风险是否存在，只有这样才可以有效地控

2、制风险，这对企业实现最终战略具有十分重要的现实意义。通过分析，财务外包风险大致体现在发包方和承包方两个大方面。首先从发包方的角度来看，财务外包主要有以下几个风险1.1签订合同时存在的契约风险发包方和承包方双方签订合同是财务外包活动正式开始的第一步。但是如果企业发包方对合同内容考虑不周全,缺乏完整性和合理性,随之就会产生很多的后续问题。这样的企业战略不仅不能达到财务外包原有的降低成本,提高企业核心竞争力的初衷,甚至有拖垮企业的风险。1.2 隐性成本增加的风险据调查,很多正在中国市场考察的外国发包企业认为，因为劳动力成本的差异，企业一旦实行外包,就能减少劳动力成本,达到控制成本的目的。但是在外包实

3、施过程中，劳动力成本其实只是外包成本的一小部分。外包会给企业带来很多潜在工作，这些隐形成本包括供应商的选择、业务移交、专门人才的增加、文化协同到外包协议管理和关系维护等等。随着外包管理越来越复杂，没有被考虑进去的隐性成本往往要占据成本的绝大多数。1.3发包方财务核心能力削弱风险财务工作不仅包括会计核算,还包括纳税筹划,成本预算,财务管理等工作.某些财务工作如果进行外包,企业可以集中精力专注自己的核心工作,在短期内可以扩大自身主营业务在市场上的竞争优势,提高竞争能力,在市场上处于主导优势,但同时我们也应该看到,由于发包方企业本身长时间不处理一些基本财务工作,会逐渐丧失财务专业技能和创新技能。承包

4、方处理的工作可能导致发包方在相关领域内能力发生变化，从而影响未来战略的实施。2.其次，从承包方的角度来看，财务风险主要存在以下两个方面2.1承包方泄露发包方商业秘密的风险企业在日常会计财务处理过程中会生成大量财务数据信息甚至是商业机密。发包方企业的财务数据信息需要传递给承包方，虽然外包实施过程中双方会签订保密协议,但如果承包商内部控制不健全，承包方的内部员工中途终止服务所引发的泄密风险就会增大。员工可能私自透露比如发包方人工成本,财务重要数据等一些重要信息，这样导致发包方内部的一些重要的财务信息被泄露及丢失的风险，而根据保密协议，承包方也要为此承担相应的经济责任。2.2承包方本身导致的信息质量

5、风险发包方将其财务业务交付给承包方来管理，因而失去了对某些财务流程的控制和监督。发包方与承包方毕竟是两个相互独立的企业，在沟通交流、信息传递等方面会产生不同，从而影响相互之间的配合。此外，承包方与发包方之间的企业文化、价值观等方面的差异也会影响相互之间的合作。特别是一些跨国企业的离岸外包和近岸外包,由于承包方员工本身非语言国家人士，文化和语言表达及运用的差异导致完成的服务质量不合格，甚至有经常被客户投诉的风险。.财务流程外包风险防范措施3.1签订完整合理的财务外包合同在制定外包合同时，首先基于承包商的独立性与企业的控制能力，企业与承包商之间必须选择合适的外包方式，建立有利于双方的制衡机制，明确

6、彼此的权利与义务，平衡收益与风险；其次，由于财务部门设计的行业机密众多，因此签订合同时，除了充分了解承包商的信誉、为保守商业秘密采取的措施基础外，还应就财务信息的保密措施签订详细的约束条款；最后，合同中还应针对可能发生的变化制定相应的处理该变化的程序，以保证外包业务的健康运行。3.2 合理估计和预算隐性成本,做到真正的降低成本企业在实施财务外包决策前,管理层一定要先制定经营战略决策,除了劳动力成本以外,应合理估计各种可能发生的隐性成本,如供应商选择、业务移交、内部人力、文化协同到外包协议管理和关系维护等等。在合理估计这部分成本的基础上,加上劳动力成本才是企业外包以后真正的成本,只有成本预算准确

7、了,以后外包出去的业务才能实现真正降低成本的价值,让企业真正受益。3.3正确确定财务外包业务的范围，提高应对风险能力企业在合理确定财务外包的基础上,首先要确定财务工作哪些可以外包,哪些不可以外包。在外包行业刚兴起之时,一些人错误地认为实施财务外包就是把所有的财务工作都外包出去,其实这种想法是欠深思的。财务外包的真正目的是核心业务留给自己做，把本身相对不熟悉且不核心的业务外包出去，达到提高自身竞争力的优势。企业财务业务流程中，有一些是不能外包的，比如高级财务管理，预算控制以及企业核心财务部分。对于可以外包的财务模块,应该首先制定该模块的风险防范机制。例如纳税申报模块,如果实行外包,就要首先合理制

8、定纳税筹划制度,然后在实施过程当中,随时保持和承包方的沟通和协作,以防止承包方不正确履行纳税制度而导致多交税的行为。3.4选择合理的承包商,防止机密泄露风险由于承包方选择不当会导致很多风险，发包方在选择承包商时,应该考虑承包商的综合能力,比如公司规模,能力,员工素质,人力资源等因素。应优先选择具有安全信息控制和先进管理经验的承包方，并且建立相应的风险承担、利益共享系统，提高对财务外包的财务管理水平，并及时与外包商进行交流。同时还可以利用现代信息技术,和承包商签订信息安全协议来防止机密泄露的风险。科【参考文献】杨静.财务外包风险控制研究j.改革与开放,2010,(7):42-43.戴福祥，吕利平，石银萍.财务外包风险防范研究j.财会通讯，2009，(10).刘中华.会计服务外包业