高级内部监管精华小结

1、内部监督一、日常监管计划答：日常监管工作计划是指根据烟草专卖法律法规和行业管理规定，以及内部垄断经营监管“制度化、规范化、日常化”的工作要求，明确日常监管的职责、方法和内容，针对辖区内内部垄断经营监管工作的对象，形成工作计划和安排，组织开展辖区内日常监管工作。二。日常监督答：是指按照内部专卖管理和监督工作“制度化、规范化、日常化”的要求，对行业内企业的烟草专卖品生产经营全过程进行日常管理和监督，以防止和制止违法违规经营的发生，及时发现和处理存在的违法违规经营。三。日常监督的对象和内容回答：1。香烟和雪茄制造商；2 .卷烟和雪茄烟批发企业；3.烟草种植、收购和调拨企业；4.烟草复烤加工企业；5

2、.烟草薄片、烟丝生产企业；6 .卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束生产企业；7 .烟草机械生产企业；8 .烟草专卖进出口企业。四.日常监督的方法答：1。督促本行业企业建立健全内部控制，规范生产经营规章制度，并监督执行。2.利用信息系统对生产经营数据进行分析比较，发现异常现象和存在的问题。(1)使用运输许可证管理系统对运输许可证的发放、使用和到货确认进行监督。(2)运用卷烟生产经营决策管理系统，对卷烟生产经营的数量和渠道进行监控，及时发现生产超计划、销售超许可的问题。(三)利用烟叶和卷烟业务系统的功能，对烟叶种植、收购、调拨和卷烟销售配送进行管理和监督，及时发现烟叶种植、调拨和卷烟供应超计划、违反价格规定

3、、虚假上网等问题。3.对企业生产经营的关键环节进行定期或不定期的现场检查。4.及时制止日常监管中发现的轻微生产经营问题，发布整改通知，督促整改。5.根据相关规定，及时上报日常监管中发现的违法生产经营案件，并及时处理。6.各级烟草专卖局应及时将相关管理法规和政策通知辖区内企业。行业内企业应将生产经营计划、价格、品牌等重要信息及时通知当地烟草专卖局。五、日常监管职责回答：1。省局制定并实施本辖区内的垄断管理监督监督日常监督制度；组织领导市、县级局做好本级监管和行业内部生产经营活动的日常监管工作。2.市局：一是组织县级局做好同级监管和日常监管工作，及时查处不规范生产经营问题。二是坚持对同级市级公司和

4、县营销部门(公司)的“两包”生产经营活动的日常监管。三是对所辖行业内工商企业的生产经营全过程进行日常监管。工业企业主要是按照合同、运输许可证等规定，对采购原辅材料进行检查。按照计划和代码段组织生产，通过正常渠道销售香烟等。烟叶复烤加工企业主要监管非合同加工、超合同加工、无照运输和超范围经营。烟草专卖法律法规以及有关规章制度答：(1)同级内部垄断管理监督体系。(2)案件调查制度。(3)案件移送制度。(4)报告和监督制度。七.日常监管信息化答：日常监管信息化就是开发一个内部垄断管理的监管信息系统。利用计算机信息系统强大的计算功能，实现对生产经营数据的有效、及时、准确的分析，及时发现问题，提出整改意

5、见，及时解决问题，从而解决传统管理模式存在的问题，提高日常监管效率。日常监管信息化的作用：一是有效解决了同级监管存在的仁慈、不愿意、不敢管理等问题；二是解决忽视问题，提高工作效率。三是规范内部管理，提高监督效果。内部垄断管理监督信息系统需要具备的功能是：一是实时获取生产经营数据；第二是智能分析。根据关键监管环节、监管点和可能出现的违规行为，系统自动分析生产经营数据并提出预警。三是自动过程驱动和全过程跟踪，将具体的监督任务和工作步骤转化为信息系统程序。从预警的产生开始，信息系统过程驱动内部垄断管理的监督者。完成工作职责，并自动记录每个岗位工作职责的完成情况并保存档案。八.日常监督评估的内容回答：

6、1。各级烟草专卖局督促辖区内烟草专卖生产经营企业制定切实可行的内部控制制度，规范生产经营，严格按照内部控制制度组织生产经营活动。2.各级烟草专卖局应当按照国家有关要求，逐步实施内部专卖管理和监督机构。按比例配备专职人员，明确内部垄断管理和监督职责，提供必要的办公设备。3.各级烟草专卖局按照烟草行业内部专卖管理监督实施意见(国家烟草专卖局2005377号)和国家总局的有关要求，认真履行职责，按照省级局制定的内部专卖管理监督工作标准和工作程序，对行业内企业生产经营各类烟草专卖品的全过程进行监督。4 .各级烟草专卖局开展定期检查、定期报告、定期考核的工作。5 .各级烟草专卖局对举报信息的处理。6.各

7、级烟草专卖局对行业企业相关领导、内部垄断管理监督人员和生产经营人员进行烟草专卖法律法规和内部垄断管理监督的培训。九、日常监督考核办法回答：1。评估是定期和不定期进行的。国家局对省局每年定期考核一次；省局的定期考核每半年进行一次。2.定期考核由各级烟草专卖局组成的工作组进行。各直属单位应采取听取汇报、查阅资料、现场调查、征求意见等形式。重点评估内部垄断管理监督下各项制度措施的制定、完善和实施情况。3.各级烟草专卖局应当进行不定期考核，检查企业的规范经营情况，或者查处内部违规案件。日常监管的实际效果应通过企业的规范化运作来体现。X.关键检查答：根据烟草专卖法律法规、行业管理法规和内部专卖管理监督制

8、度的要求，为有效规范行业生产经营秩序，有针对性地进行内部专卖管理监督烟叶、卷烟机、卷烟纸、烟用丝束等烟草专卖品的购买、使用、库存和处置；卷烟生产、销售、标识、扫描、库存、购销合同，以及运输许可证的发放和使用；试制卷烟和促销卷烟的生产和使用。重点检查烟草专卖品是否存在非法收购或报废问题，是否存在超量生产或超量生产问题，是否存在卷烟试生产和推广问题，是否存在卷烟(雪茄烟和烟草薄片)非法销售问题，是否存在违反运输许可证管理规定的问题，是否存在违反标识和扫描码相关规定的问题等。2.商业企业(包括省级烟叶公司和卷烟销售公司):采购、销售、库存、签订购销合同、运输许可证到货确认、代码扫描等。烟草生产、收购

9、、调拨、销售、库存、购销合同、运输许可证的发放和使用以及专卖品的处置。重点检查是否存在非法购买卷烟、虚假确认、违反扫描码相关规定、拆分订单分配、虚假上网、销售卷烟超许可范围、种植烟叶超许可范围、按合同购买烟叶、跨地区购买烟叶、非法销售烟叶、报废烟叶、违反运输许可证管理规定等情况。3.烟叶复烤加工企业：烟叶复烤合同的签订和执行；烟叶复烤、加工和分配；烟梗和相关废物的处理；运输许可证的发放和使用。重点检查有无合同、合同外加工问题、烟叶超范围经营问题、违反规定处理烟梗废弃物问题等。4 .卷烟厂、卷烟纸、烟丝束、滤嘴棒等烟草专卖品生产经营企业(含省级物资公司):购销、加工和大修合同的签订和执行；烟草专

10、卖品的生产、收购、销售和库存；(一)使用准运证发放的；烟草专卖品的处理。重点检查非法销售、加工、报废加工的烟草专卖品，有无违反运输许可证管理规定的行为。5.烟草专卖进出口企业：进出口合同的签订和执行；进出口所需烟草专卖品的购销和库存；(一)使用准运证发放的；烟草专卖品的处理。重点检查烟草专卖品是否存在非法进口，是否存在出口回流问题，是否存在超出许可范围销售的问题等。十三、开展重点检查的目的和意义答：牢固树立国家利益至上和消费者利益至上的共同价值观，坚持积极引导、积极教育，加强组织宣传，确保内部垄断管理监督检查取得进一步成效。通过重点抽查，检查内部垄断管理监督的发展和有效性。认真总结经验教训，加

11、强干部职工自律教育；针对存在的问题，进一步完善制度，提高执行力，推进内部垄断经营监管工作的制度化和规范化；逐步建立生产经营企业严格自律的内部控制机制、同级日常监督机制和上级严格审计的监督机制，形成事前、事中、事后有效监督的三道防线，推动行业“自律导向”主题的解决。进一步巩固和完善烟草专卖制度，维护生产经营秩序，保障行业改革顺利进行，确保持续、稳定、协调、健康发展(2)检验方法汇总卷烟入库验收手续和凭证的数据(仓库记账或仓库管理系统)，并与企业综合部门上报的卷烟采购量、省外卷烟采购量和省内卷烟采购量进行对比；然后将核实的数据与确认的卷烟到货数量和一号工程的扫描数量进行对比。如有差异，查明具体情况

12、及其原因，并做好记录。检查运输证的到货确认、购销合同、扫描码和入库手续，是否存在非法购买卷烟、假确认、违反扫描码相关规定等问题。应注意将到货确认日期与验收入库日期进行比较，看是否存在假到货确认和违反卷烟扫描相关规定的问题。检查卷烟支付结算程序、工业企业往来账户(每笔支付是否有相应的合同和增值税票据)，并检查是否有大额现金交易。2、卷烟销售业务检查(1)需要收集的材料企业需要提供的信息：卷烟入库记账、出库手续、入库单等原始凭证；(2)每月买卖保证金报告；(3)卷烟支付保证金凭证和日记账；(4)业务系统访问销售配送数据，访问销售配送收据；(5)三级生产公司或直营店的订单；6.省局发布卷烟价格文件和

13、卷烟配送数量限制规定。(2)检验方法按照100%净销售额的标准，从销售拜访和配送记录、卷烟配送、卷烟销售货款返还等方面对商业企业的卷烟销售业务进行检查。找出拆分列表分配、虚假网名、卷烟销售超出许可范围等问题。第一步是了解基本情况。商业企业的地理位置、辖区人口、零售户数、卷烟销售额、毛利率、省内外卷烟销售额、主要品牌等。卷烟的基本业务模式、集中销售配送的运作方式、补货、卷烟仓库、支付结算方式、销售配送周期和路线等。以及是否有任何“三产品”企业经营卷烟。第二步是寻找疑点并确定关键点。检查仓库记账(仓库管理系统)并填写表2。比较仓库出库销售额与企业报表销售额是否相同；检查收据和其他原始文件；此外，卷

14、烟仓库应进行盘点，并与仓库记账进行核对，月度销售报告中各品牌卷烟的毛利率、销售额和库存可通过表格分析和统计进行分析。毛利率过低(如省内卷烟低于10%或个别品牌低于平均毛利率5个百分点)或销售和库存异常(个别品牌当月销售和库存为整数，当货源充足时月销售额变化较大)，则视为重点品牌。找出关键品牌对应的异常销售月作为关键时间段。敏感品牌(不符合当地市场需求但销量大的品牌，特别是毛利率高的省外名优卷烟)应予以关注。从业务系统开始，查询各品牌卷烟的销售情况，并直接从微机上检索分公司抽查期间的销售拜访记录。数量和金额大的订单根据订单数量或金额进行排序。例如，单个订单数量最多的50个订单或10%零售家庭中订

15、单超过60%的品牌、总销量超过40%的品牌以及同时订单数量较少的品牌被选为关键订单(关键品牌)；此外，还应优先关注销量大的连锁店、商场和专卖店。第三步是验证问题。分析拜访和销售的详细记录。从微机记录开始，查看关键时期关键品牌的销售记录是否符合正常订购规则，是否有拆分订单和调拨的痕迹，如果有，找出原因。检查关键期间仓库每日出库数量，并与业务系统中的销售数量进行对比，看是否一致(当天电话检查，第二天出库配送可以推迟一天)。解释不一致的原因；同时，请财务部门提供相应时间段的卷烟货款金额，看是否与销售金额一致，并说明不一致的原因。如果微机查询不能实现，直接逐级检查关键时间的仓库出库日记账、仓单、销售数

16、量，并与财务收款金额进行对比，看是否一致。查看关键时期关键品牌的具体销售情况，选择疑点，查看涉及哪些订单和零售商。抽查销售走访和配送的收据，听取销售走访或走访零售户的记录，核实销售走访和配送的真实性。检查订单，看是否已由零售商签署，是否在正常分销周期内订购。电子结算的实施取决于银行支付凭证是否与订单一致。必要时，选择一定数量的零售客户进行访问，检查他们是否真的在网上销售。此外，还应检查以下问题：(1)按价格规定，看是否有不按价格、低于最低价格规定的卷烟销售。(二)对“三品”公司和直销店销售情况的检查，应以卷烟的购买渠道、销售数量和价格以及是否存在批发行为为依据。结论：是否存在分单分配、虚假入网、体外循环等问题。以及何时和有多少问题出现。十五、烟草种植企业收购调拨重点检查办法答：检查