中小评估机构质量控制专家提示

1、,资产评估操作专家提示中小评估机构业务质量控制,李冬,主要内容第一部分指导思想与定位第二部分专家提示与指南总体比较第三部分专家提示内容解读第四部分几个重要事项的说明,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,2,第一部分指导思想与定位,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,3,第一部分指导思想与定位,一、出台必要性二、起草过程三、指导思想与定位,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,4,一、出台必要性,1.国家规章和自律管理制度要求2.中小评估机构特点和现状决定3.贯彻落实指南的需要,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,5,二、起草过程,成立项目组形成建议

2、稿形成征求意见稿形成审议稿正式发布,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,6,三、指导思想与定位,定位：适用于中小评估机构，侧重于对小评估机构的提示。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,7,三、指导思想与定位,指导思想：基本概念、基本术语等与指南保持一致，并注重与相关法规、基本准则、其他评估准则相互衔接。以质量控制八要素为核心，针对中小评估机构人员少，业务单一且业务量小等特点，对贯穿于中小评估机构执业全过程的质量控制进行规范。分“机构管理”、“项目管理”两个层面，细化了部分重要内容。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,8,第二部分专家提示与指南总体比较,2

3、013-05-27,中小评估机构质控专家提示,9,第二部分专家提示与指南总体比较,一、总体结构二、各章中条目变化情况,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,10,一、总体结构,专家提示与指南结构基本相同。专家提示共九章，五十一条；指南共十章，五十二条。专家提示没有“附则”一章。专家提示与指南各章的名称除第一章外，完全一致。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,11,二、各章中条目变化情况,专家提示与指南意思相同（或相近）条款共22条（包括意思相同条款18条，合并条款4条）。专家提示比指南内容增加及细化的条款共29条。专家提示共51条。,2020/6/15,中小评估机构质控

4、专家提示,12,第三部分专家提示内容解读,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,13,第一章引言,本章指南共6条，专家提示共4条。专家提示比指南缩减了两条。共4条。与指南比，相同条款1,合并条款1,新增及细化条款2。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,14,第一章引言,第一条关注点：相同（基本相同）。指南和专家提示的第一条同为制定目的和依据的条款。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,15,第一章引言,第二条关注点：新增。明确了质量控制目标。,2020/6/15,中小评估机构质控专家提示,16,第一章引言,第三条关注点：合并条款。将指南第二条、第三条、第四条

5、合并为一条。指南中采用了质量控制体系、质量控制政策和程序提法；专家提示未采用“体系”和“政策”提法，而是采用“制度”和“程序”字样，表述更微观，细化。在质量控制要素方面，专家提示和指南保持一致。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,17,第一章引言,第四条关注点：在涵盖了指南第五条内容基础上，新增了以下内容：评估机构应当将质量控制制度和程序传达到全体人员。评估机构人员应当根据岗位职责要求，了解、掌握和执行这些制度和程序，及时向所在评估机构反馈其对质量控制制度和程序的意见和建议。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,18,第二章质量控制责任,本章指南共11条，专家提示共7

6、条。专家提示比指南缩减了4条。共7条。与指南比，相同条款2,合并条款1,新增及细化条款4。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,19,第二章质量控制责任,第五条关注点：与指南第七条的内容基本相同，都是明确质量控制主体的相关条款。但未强调“细分”。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,20,第二章质量控制责任,第六条关注点：将指南第八条和第九条合并为一条。最高层定义略有不同：指南为“在最高层”，专家提示为“在中小评估机构内部”。新增的内容：明确中小评估机构的最高管理层可以为一个人。最高管理层职责有两点变化：一是指南为“在相关职能部门层次上建立质量目标”，专家提示为“制定各

7、职能部门质量控制目标”；二是专家提示中没有“（五）合理授权分支机构的业务权限，对分支机构的业务开展实施控制。”,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,21,第二章质量控制责任,第七条关注点：将指南第十条和第十一条均为首席评估师定义及职责的相关规定合并为一条。内容完全一样。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,22,第二章质量控制责任,第八条关注点：新增的内容：明确了项目负责人的定义。指南第十二条和第十三条合并为一条。内容上只列示了对项目负责人职责的要求；有关项目负责人的任职要求移到专家提示第七章评估业务实施和报告出具第三十四条组建项目团队的规定中。“（七）与（八）”有两点

8、不同：一是顺序。二是内容。指南为“评估报告提交后的反馈意见”，专家提示为“委托方或者委托方许可的相关当事方反馈的意见”。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,23,第二章质量控制责任,第九条关注点：将指南第十四条和第十五条合并为一条。新增内容：明确了项目审核人员的定义；审核人员的定义根据指南第十四条的内容形成。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,24,第二章质量控制责任,第十条关注点：除新增的内容项目团队的定义外，与指南第十六条内容基本相同，都是关于项目团队成员组成和职责的相关条款。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,25,第二章质量控制责任,第十一条关

9、注点：与指南第十七条内容基本相同，都是关于质量控制体系中其他人员组成的相关规定。少“分支机构负责人”。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,26,第三章职业道德,本章指南共4条，专家提示共8条。专家提示比指南增加了4条。这一章变化比较大。共8条。与指南比，相同条款2,新增及细化条款6。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,27,第三章职业道德,第十二条关注点：与指南第十八条内容基本相同，都是明确要求评估机构应当遵守职业道德准则的相关条款。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,28,第三章职业道德,第十三条关注点：管理层行为示范，形成氛围。,2013-05-2

10、7,中小评估机构质控专家提示,29,第三章职业道德,第十四条关注点：对全体人员提出具体要求。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,30,第三章职业道德,第十五条关注点：教育和培训。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,31,第三章职业道德,第十六条关注点：要求评估人员签署遵守职业道德规范承诺函，并且每年对承诺函的遵守情况进行检查。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,32,第三章职业道德,第十六条关注点：要求评估人员签署遵守职业道德规范承诺函，并且每年对承诺函的遵守情况进行检查。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,33,第三章职业道德,第十七条

11、关注点：独立性的问题。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,34,第三章职业道德,第十八条关注点：与指南第二十一条内容基本相同，都是关于评估机构制定保密（政策）的相关条款。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,35,第三章职业道德,第十九条关注点：违反处理，记录处理结果。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,36,第四章人力资源,本章指南共4条，专家提示共4条。新增内容比较多的一章。共4条。与指南比，相同条款3,新增及细化条款1。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,37,第四章人力资源,第二十条关注点：与指南第二十二条内容完全相同，都是明确要求

12、评估机构应当合理配置人力资源的相关条款。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,38,第四章人力资源,第二十一条关注点：新增大量内容。对指南第二十三条“人力资源规划、岗位职责和任职要求、招聘与选拔、教育与培训、绩效考评、薪酬制度。”进行了细化。明确提出中小评估机构应当制定员工招聘、培训、绩效考评、薪酬及晋升制度，以强化人力资源管理，并对这些制度应当包括的内容进行了细化。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,39,第四章人力资源,第二十二条关注点：与指南第二十四条内容基本相同，都是关于组建项目团队的相关条款。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,40,第四章人力

13、资源,第二十三条关注点：与指南第二十五条专家提示内容基本相同，都是关于评估机构聘请专家和外部人员协助工作的相关条款。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,41,第五章评估业务承接,本章指南共6条，专家提示共4条。专家提示比指南缩减了2条。新增、调整内容比较多的一章。共4条。与指南比，合并条款1,新增及细化条款3。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,42,第五章评估业务承接,第二十四条关注点：将指南第二十六条、第二十七条、第二十八条和第二十九条合并为一条，并细化了业务承接环节应当考虑的内容以及风险评价。针对中小评估机构一般不设专门的业务洽谈人员的实际情况，未强调业务洽谈

14、人员应当具备的条件。但仍然采用了洽谈人员的术语。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,43,第五章评估业务承接,第二十五条关注点：针对指南第三十条关于评估机构应当根据业务风险对评估业务进行分类的相关规定，新增了有关不同风险业务的承接流程。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,44,第五章评估业务承接,第二十六条关注点：针对指南第三十一条关于当发生业务约定书变更、中止、终止情形时，评估机构应当采取措施进行处置的相关规定，新增了有关导致变更、中止、终止业务约定书的情形应当采取的措施。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,45,第五章评估业务承接,第二十七条关注点

15、：将指南第三十一条第二款：就拟采取的行动及原因与委托方沟通，单列为第一条：强调机构的相关人员应当就拟采取的行动及原因与客户沟通。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,46,第六章评估业务计划,本章指南共6条，专家提示共4条。专家提示比指南缩减了2条。新增、调整内容比较多的一章。共4条。与指南比，合并条款1,新增及细化条款3。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,47,第六章评估业务计划,第二十八条关注点：与指南第三十二条的内容基本相同，都是关于评估计划制定的目的要求。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,48,第六章评估业务计划,第二十九条关注点：与指南第三

16、十四条内容基本相同，都是对项目负责人在编制评估计划前应当完成事项的要求。新增“进一步明确评估业务基本事项”。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,49,第六章评估业务计划,第三十条关注点：与指南第三十四条基本相同，都是对项目负责人在编制评估计划前应当完成事项的要求。新增“进一步明确评估业务基本事项”。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,50,第六章评估业务计划,第三十一条关注点：新增。对评估计划的审核、批准流程作了相关规定；明确评估计划应当经过最高管理层成员批准后实施；对评估计划在实施过程中发生重大调整处理方法做出了具体规定。,2013-05-27,中小评估机构质控专

17、家提示,51,第六章评估业务计划,第三十二条关注点：与指南第三十五条内容基本相同，都是明确大型、复杂的评估业务，应当编制详细的评估计划的要求。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,52,第七章评估业务实施和报告出具,本章指南共8条，专家提示共11条。专家提示比指南增加了3条。新增、调整内容最多的一章。共11条。与指南比，相同条款1，合并条款1,新增及细化条款9。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,53,第七章评估业务实施和报告出具,第三十三条关注点：指南第三十六条与第三十七条意思相近条款的合并。都是对评估机构应当在哪些方面制定评估业务实施和报告出具环节的控制制度和程序

18、的要求。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,54,第七章评估业务实施和报告出具,第三十四条关注点：明确了项目团队根据项目负责人的建议组建。对项目负责人以及项目团队成员任职条件进行了细化。明确了项目负责人应当具备的条件。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,55,第七章评估业务实施和报告出具,第三十五条关注点：新增。对指南在现场调查、评估资料收集和评定估算环节考虑的因素进行了细化。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,56,第七章评估业务实施和报告出具,第三十六条关注点：新增。对评估报告编制及内容的控制重点提出来相关要求。,2013-05-27,中小评估机构

19、质控专家提示,57,第七章评估业务实施和报告出具,第三十七条关注点：新增。对利用专家工作的控制重点提出来相关要求。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,58,第七章评估业务实施和报告出具,第三十八条关注点：与指南第三十九条基本相同，都是对评估机构制定引用其他专业报告结论的控制制度和程序的规定条款。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,59,第七章评估业务实施和报告出具,第三十九条关注点：新增。对评估机构如何解决项目执行过程中的意见分歧，提出相关要求。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,60,第七章评估业务实施和报告出具,第四十条关注点：新增。对解决在评估业

20、务执行过程中遇到的疑难问题和意见分歧所采取的措施予以明确。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,61,第七章评估业务实施和报告出具,第四十一条关注点：新增。细化了项目负责人对团队成员的指导和监督的具体内容。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,62,第七章评估业务实施和报告出具,第四十二条关注点：新增。项目团队以外对评估业务审核设计了两个层次，即项目审核人员和首席评估师，并且明确项目审核人员和首席评估师在进行审核时应当重点审核的内容。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,63,第七章评估业务实施和报告出具,第四十三条关注点：新增。对评估报告提交后，发现存在对

21、评估结论产生重大影响的瑕疵、错误等问题时的具体处理措施予以明确。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,64,第八章监控和改进,本章指南共4条，专家提示共4条。变化不大。共4条。与指南比，相同条款2，新增及细化条款2。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,65,第八章监控和改进,第四十四条关注点：与指南第四十四条内容基本相同。强调“合理保证这些制度和程序有效运行并得到及时修订”。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,66,第八章监控和改进,第四十五条关注点：与指南第四十四条内容基本相同。都是对质量控制制度和程序运行情况监控应当重点关注内容的规定条款。,2013-05-27,中小评估机构质控专家提示,67,第八章监控和改进,第四十六条关注点：新增。对指南第四十七条的内容进行了细化，主要是对评估机构在