预算编制之制造费用核算

1、预算编制制造费用核算讲义,河北福满多齐成飞18/04/2010,大纲,一、制造费用预算相关报表介绍二、制造费用的构成三、制造费用预算资料的来源四、制造费用的分摊原则1、制造费用-分摊前2、制造费用-分摊至线别3、制造费用-分摊后五、制造费用预算编制（实例）1、公司级预算编制2、区域级预算编制六、预算报表缴交要求,一、制造费用预算相关报表介绍,1、公司级制造费用预算报表制造费用比较表-总表制造费用-部门别(分摊前)制造费用-分月别制造费用-分作业类型制造费用-部门别(分摊后、提供天津区)制造费用分作业类型（提供给半成品、产成品）2、区域级制造费用预算报表区域制造费用比较表-总表区域制造费用比较表

2、-工厂别区域制造费用-部门别（分摊前）区域制造费用-分月别区域制造费用-部门别（分摊后）,预算报表样表,二、制造费用构成,直接人工（对应系统中的900001作业类型）,折旧费用（对应系统中的900002作业类型）,变动费用（对应系统中的900004作业类型）,固定费用（对应系统中的900003作业类型）,直接生产部门发生的工资费用皆列为直接人工,人资提供薪资标准至各部门，生产部门以预算人数乘人均标准薪资编列预算直接人工金额,所有生产部门计提的折旧皆列为折旧费用（扣除线别主设备的闲置/停工）,财会提供至各部门，由三部分组成：现有资产折旧、在建工程、资本支出,直接生产部門发生的水电费、燃料费皆列为

3、变动费用,厂务提供至各部门，依生产本部下发单箱标准耗用量、标准价格及生产量计算得出,除直接人工、折旧费用、变动费用外，生产部门发生的所有费用皆列为固定费用,费用科目说明,所有生产部门发生的费用归属制造费用,三、制造费用预算资料的来源,生产量生产计划提供部门费用各生产部门提供人数制造提供,下发表格,1、制造费用-分摊方法,分摊方式一：A1：间接部门费用分摊至线别：依线别人数占比进行分摊A2：碗/袋/粉/酱费用分摊至线别：依本部线别人数占比进行分摊A3：线别制费分摊后线别制费=A1+A2+A3,分摊方式二：B1：间接部门分摊至碗/袋/粉/酱：依碗/袋/粉/酱人数占比进行分摊B2：间接部门分摊费用碗

4、/袋/粉/酱自身费用(不含线别制费)B3：将”B2”分摊至线别：依线别人数占比进行分摊B4：线别制费分摊后线别制费=B3+B4,四、制造费用的分摊原则,2、制造费用-分摊前（各部门费用）,3、制造费用-分摊后（依线别人数进行分摊）,方式二图例,五、制造费用预算编制（实例）,1-1、各部门分月别制费报表编制,1、公司级预算编制,收集各生产部门部门费用资料检核部门费用资料，并ROUND到整数位编制各生产部门分月别制费报表编制制费-总表、制费-分月别、制费-部门别(分摊前）,1-2、碗/袋/粉/酱分月别分摊后制费报表编制,抓取各间接部门的分月别制费报表数据，按碗/袋/粉/酱部门人数的占比分摊至碗/袋

5、/粉/酱（人资提供人数）抓取碗/袋/粉/酱分月别制费报表数据将以上两部分费用加和，生成碗/袋/粉/酱分月分摊后制费报表编制制费-部门别(分摊后）提供半成品粉/酱分摊后制费,1-3、计算分线别制费（L01-L06袋面线、L07-L12碗面线）,练习,抓取碗/袋分月分摊后制费报表数据，减去对应线别的分月折旧，得到碗/袋分月分摊后制费(不含线别折旧)将碗/袋分月分摊后制费(不含线别折旧)，依线别人数的占比分摊至L01-L12线（制造提供线别人数）线别制费=分摊至线别的费用+线别折旧提供产成品岗分线别制费,2-1、区域内各工厂制造费用预算资料汇整天津厂制费预算青岛厂制费预算河北厂制费预算郑州厂制费预算济南厂制费预算2-2、区域级制造费用预算编制区域制费预算为各工厂数据简单相加,区域级制费预算,2、区域级预算编制,六、预算报表缴交要求,依照事业群要求缴交制造费用预算报表所有报表必须数值，不得有链接公司级数据为元版区域级数据为千元版宋体12号字表