商业银行国际结算单证的审核.ppt

1、第四章国际结算单证的审核,讲课教师：杨奕,商业银行与国际结算,内容,一、审核信用证二、审单方法与尺度三、各类单据审核要点四、审单要点手册与常见不符点汇总五、银行对不符点单据的处理六、国际结算中的风险及防范,一、审核信用证,审核信用证：信用证开出后，银行和进出口公司都应对信用证的内容进行全面的审核，但审核的重点不同：银行的审证着重于开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等。企业的审证着重审核信用证内容与合同是否一致。,审核信用证,一、审核信用证,对L/C规定的品质、数量、包装的审核；对L/C所列受益人和申请人名称地址的审核；对L/C金额、货币的审核；对L/C中运输条款的审核；对L/C规定

2、单据的审核；对L/C有效期、到期地点和装运期的审核；对约束条款的审核。,企业审证的重点,二、审单方法与尺度,单内一致单证一致单单一致,审单原则,二、审单方法与尺度,用诸如“第一流的”、“著名的”、“合格的”、“独立的”、“正式的”、“有资格的”或“本地的”等词语描述单据的出单人时，允许除受益人之外的任何人该单据。“onorabout”或类似用语将被视为规定事件发生在指定日期的前后5个日历日之间，起讫日期计算在内。“from”及“after”等词用于确定到期日时不包含提及的日期。,审单的一些具体要求,二、审单方法与尺度,“to”、“until”、“from”、“between”等词用于确定发运日

3、期时包含提及日期，使用“before”及“after”时不包含提及日期。“前半月”及“后半月”分别指一个月的第一日到第十五日及第十六日到该月的最后一天。一个月的“beginning”、“middle”、“end”分别指第一日到第十天、第十一天到第二十天及第二十一天到该月的最后一天。,二、审单方法与尺度,信用证可靠与否最基本的三个衡量标准：知名大银行开立、单证要求合理可行、无“软条款”。审核信用证的重点：受益人、品名、数量、金额、交货期、费用分摊等。,三、各类单据审核的要点,汇票份数：两份；汇票号码：与同时提交的发票号相同；汇票日期：不能晚于信用证的交单期及有效期；汇票金额：应是实际索偿金额；汇

4、票收款人：信用证的受益人或交单银行；汇票付款人：信用证项下为开证行或付款行；托收项下为进口商；汇票出票人及签章：必须为受益人。,汇票的审核要点,三、各类单据审核的要点,出具人：受益人；抬头：申请人；金额、贸易术语：必须与信用证要求的一致，且不得显示溢装；对货物等的描述：必须反映实际发运或提供的货物情况；其他：签章、分期发运的情况等。,商业发票的审核要点,三、各类单据审核的要点,签字要求：如果由代理人签署，必须表明其代理人的身份和所代理的承运人；如果船长签署，必须表明船长的身份，除非信用证规定“ForwardersB/Lacceptable”；装船批注：提单上印就“shippedonboard”

5、或“loadonboard”；装运日期：以装船批注的日期为准；装货港和卸货港：必须反映在“PortofLoading”和“PortofDischarge”栏内，特殊情况；,海运提单的审核要点,三、各类单据审核的要点,收货人、指示人、托运人和被通知人；背书转让：不可流通形式的提单，收货人不能做成指示提单；可流通形式的提单一般做成指示提单；正本提单：三份正本、三份副本；货物描述：与信用证规定不矛盾的货物统称；转运和分批装运、清洁提单；运费和额外费用：必须表明运费预付还是到付；,三、各类单据审核的要点,航空运单,空运单必须做成记名收货人，因此收货人名称要正确；如果要求提交全套正本单据，只要提交一份表

6、明是发货人/托运人正本的单据即可；空运单必须由承运人或其代理签字或证实；空运单上的批注所显示的发运日期即为装运日期（UCP600）；空运单须注明货物收妥待运（acceptedforcarriage）；,三、各类单据审核的要点,空运单必须注明信用证要求的出发机场和目的地机场，用IATA代码表明机场名称不是不符点；转运：如果卸货和再装不是发生在起飞机场和目的地机场之间，则不视为转运；空运单只要表明货物运输是用同一架飞机，并经同一航程，目的地为同一机场，则该单据可以接受；分装：货装多架飞机即构成分批装运，即使飞机在同日出发并飞往同一目的地。空运单上的修正和变更必须经过签字证实；如果信用证要求空运单注

7、明运费已付或到目的地支付，则单上必须有相应标注。,三、各类单据审核的要点,保险单据,保单必须是由保险公司或承保人或其代理人出具并签署的；所有正本保险单据都必须提交；信用证下，银行接受InsuranceCertificate或DeclarationunderanOpenCover或InsurancePolicy，一般不授受由保险经纪人签发的CoverNote（暂保单）；,三、各类单据审核的要点,信用证应规定所需投保的险别以附加险（如有），保单必须表明保险责任至少覆盖从信用证规定的货物装运、发运或接管地到卸货或最终目的地之间的路程；保单出具的日期不得晚于货物的装运期；保单必须以与信用证同样的货币表

8、示；保单在需要时经有权索偿人背书。,三、各类单据审核的要点,原产地证明,原产地证明必须由信用证规定的一方出具；原产地证明必须在表面上与发票的货物相关联，收货人的信用证不得与运输单据中的收货人信息相矛盾；原产地证明可以显示信用证受益人或运输单据上的托运人之外的另外一方为发货人/出口方。,四、银行对不符点单据的处理,不符点单据出现的原因,最常见的原因是公司制单员的业务知识局限和操作疏忽；船公司、保险公司、商检机构等部门对国际惯例不熟悉或误解和疏忽也会产生不符点；信用证本身的缺陷；受益人是代理或中间商，不实际制单。,单据出现不符点的风险,商品被降价；增加费用；交涉时间过长会导致货物本身损坏、贬值；对

9、于金额较大的商品买卖，长时间不能收汇会造成汇率及利率上的损失。,四、银行对不符点单据的处理,开证行对不符点单据的处理,开证行收到单据次日起算的五个工作日内向单据的提示者提出不符点；无延迟地以电讯或其他快捷方式将不符点通知单据的提示者；所有不符点必须一次性提出；通知如何处理不符点单据。,四、银行对不符点单据的处理,不符点的处理程序,开证行拒付；受益人方银行判断不符点是否成立；通知受益人不符点成立；受益人与其客户商讨如何解决；付款或要求退单。,四、银行对不符点单据的处理,汇款结算方式下的风险防范,贸易成立前，一定要了解客户的资信，买卖双方一定要签署稳妥、平等互利的销售合同，对待金额较大的业务，一般

10、不要采用汇款结算方式；电汇方式下，买卖双方可协商采用灵活的汇款方式，如有条件的电汇付款。,五、国际结算中的风险及防范,出口商于10月9日从天津发运一批货物，10月26日预计抵达进口商所在地曼谷。进口商须在10月29日前报关，否则将缴纳海关费用。出口商于10月12日将全套单据传真给进口商，进口商收到传真后在10月12日到21日间选择有利汇率换汇，并于10月21日电汇付款。出口商于10月24日收妥货款后将全套单据正本快递给进口商，进口商于28日收到单据，29日报关。,五、国际结算中的风险及防范,托收结算方式下出口商对风险的防范,加强对进口商的资信调查；发运与合同规定相符的货物并缮制与实际情况相符的单据，避免授人以柄而遭拒付；充分了解进口国的商业习惯，确保安全及时收汇；投保出口信用险，以转嫁出口收汇风险；使用多种结算方式相结合的方法；选择出口保理业务。,五、国际结算中的风险及防范,托收结算方式下进口商对风险的防范,D/P项下防范出口商以虚假单据或发运残次货物的形式蒙骗进口商货款。,五、国际