《税法》个人所得税总结

1、税捐汇总一、纳税人：居民和非居民：居住标准和时间标准(1年：1月1日至12月31日居住365天)，包括个人所有和合伙二、应纳税收入要素三、税率四、应纳税收入五、应纳税额(a)工资收入：在职或就业的非独立劳动收入；不包括独生子女补助金、保育费、腐蚀费补助金、差旅费津贴和午餐费津贴。出租车司机自行车合同或租赁经营收入；退休人员在职收入7级超额纵座标税率每月薪金-3500或48003500:国内居民；4800:在国内领取工资的外国人(包括香港、澳门)；在海外领取工资的国内居民。1，应纳税额=应纳税收入税率-追溯数。2、税捐修订：(1)全部付款：应税收入=(不含税收入金额-费用扣除基准-税捐撤销)(1

2、-税率)，应税金额=应税收入税率-税捐计数；(2)配额替代付款部分：应纳税收入=工资逆向支付税-费用扣减基准，应纳税额=应纳税收入税率-速度扣减；(3)应纳税收入=(应纳税收入=(应纳税收入除外收入-费用扣减额基准-追溯负担金比率)(1-税率负担金比率)，应纳税额=应纳税收入税率-退税率。3，内退收入一次性纳税计算：应纳税额=(内退收入当月工资)-费用扣减额基准确定按税率-快速扣减额数、税率(内部收入/退休手续后到法定退休年龄的每月工资-费用扣减额基准)计算的馀额。4、年度一次奖金、年终加薪、年薪、绩效工资单独作为一个月的薪金，按薪金收入计税：(1)当前月份薪金费用扣减额基准：应纳税额=年度一

3、次奖金税率-快速扣减数(每年一次奖金/12的供应商确定税率)(2)本月的薪金费用扣减额基准：应纳税额=年度一次性奖金-本月的薪金与费用扣减额之间的差额)税率-内含额(年度一次性奖金-(费用扣减额基准-本月的薪金)/12的常数确定了税率。5、半年、季度、加班、先进、出席奖等全年除一次总奖金外的其他各种名义奖金均纳入当月工资计税。6、获得在外国投资企业、外国企业和中国外国机构工作的中国人员的工资：(1)支付单位预扣个人所得税：雇佣单位预扣税=(工资收入-费用扣减额基准)税率-预扣数，派遣单位预扣税=工资收入税率-营业税扣减额(不可扣减费用)(1)7.个人因解除与雇主的劳动关系而产生的一次性补偿收入

4、：收入在该地区上一年劳动者平均工资的3倍以内的部分免除个人所得税。可以认为，多3倍的部分一次性补偿收入一次获得数月的工资和工资收入，允许在一定期间(12个月限制)内进行平均计算。8.无所在地的我个人工资：90天(或183天)内的非居民，境内收入缴纳税款，境内收入免税，应纳税对象=(当月内外工资新金应纳税所得适用税率-内税扣除额)当月国内支付工资当月前后内外支付额合计当月天数；90天(或183天) 1年国内收入为非居民，不管国内付款或海外付款，缴纳税款，应纳税额=(当月国内外工资应纳税收入适用税率-营业税扣除额)当月国内工作天数本月天数；作为1-5年居民，国内收入不管国内付款和海外付款，海外收入

5、都缴纳税金，海外收入支付免税，应纳税额为=(本月国内外工资应纳税收入的适用税率-营业税扣除额)(1月-本月的海外付款工资本月国内外付款总额当月天数)；居住5年以上的居民，内外收入都缴纳税金(二)个体工商户生产经营收入：包括个人独资企业和合伙生产经营收入；私人出租车挂在私人出租车上超过5级的纵座标税率1，会计征收：收入-(扣除额)费用成本(基本等于法人税，但业主费用每月扣除3500)2，征收批准：收入应纳税收入比率或费用(1-应纳税收入比率)1，应纳税额=应纳税收入税率-追溯数2，应纳税额=应纳税收入适用税率(c)租赁经营收益合同：具有经营性和所有权，否则按工资年度合同收入(包括承包商工资但不包

6、括应付费用的首期付款)-必需费用(每月3500)应纳税额=应纳税收入税率-追溯数(4)劳动报酬收入：非就业独立劳动收入；个人兼职收入(董事费)提高20%=超过层次3的纵座标税率收入每4000扣除20%和800劳动一次性收入是一次性收入，无论是否分期付款。同一事件的连续性收益是月收入一次应纳税额=应纳税收入税率(-追溯)(e)稿费收入：作品以书籍、报纸的形式出版和发表20%退税额30%=14%出版发行是一次性收入(无论是否分期付款)。审判是另一种计算。进一步印刷和转让合并；连载完成的收益都是一次。先出书，后连载，先连载，后出书，各出一次应税金额=应税收入税率(六)专利权、商标、版权、非专利技术等

7、；拍卖自己的文字手稿原件或复印件20%一次转让一次(无论是否分割)应税金额=应税收入税率(7)财产租赁收入20%(民价10%)月租金是一次。扣除顺序：(1)税；(二)租赁；(3)维护费用(仅限每月800万)；(4)法定800或20%应税金额=应税收入税率(八)财产转让所得：个人拍卖文字作品原告和复印件以外的其他财产20%转让收入-财产本金-合理的税金应税金额=应税收入税率(9)利息股息分红收益：企业利用资金为股东购买个体差异20%(股息20%、10%、5%)每个收入都是收入(不含费用扣除额)股票股利按面值识别收入应税金额=应税收入税率(10)偶然得到20%(11)其他收入20%捐赠扣减额：通常

8、在应纳税收入的30%以内的部分海外收入税收抵免：限额抵免法(国内和外部收入分别计税；限制分项；5年免税额):在海外缴纳更多，不征税。海外较少的税金，税金补充(差额补充)其他：一或多个人员的一笔收入：下阶税捐计算。2、一个人获得多项收入：计算子税。3.采掘业、远洋运输业、原酿酒业工人得到的工资按月预付，年末总计平均后计算应纳税款，补充较少。4、企业改制中的个人定量资产：收购-停止；转让-财产转让收入；分配-利息股息股息股息收入。六、税收优惠免税：1，对地方人民政府、国务院部门和中国人民解放军以上单位以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等奖金；2、国债、国家发行的金融债券利息、储蓄存款利息、地方债券利息；3、国家统一下的津贴。(学者津贴、政府专家津贴)；4、福利费用、养老金、救济；5、保险赔偿；6、士兵转移费用、解散费用；7、退休工资；8、见勇有奖；9、5保险金；10、个人申报、各种非法、犯罪行为赞助获得的奖金；11、个人转移自我使用5年以上，唯一家庭生活房收入；12、工资延期；13、流通股股东股票对价格；14、拆迁补偿；15、奖金发票(800元)；16、保险展示费；17、老师奖；18、股票转让收入；19、