mou公司财务管理业务流程设计方案

1、建龙化工业务流程设计方案 财务管理 哈尔滨工业大学慧通新意信息技术有限公司 黑龙江建龙化工有限公司 2004 年 07 月 目目 录录 0.前言.- 1 - 1.财务管理现状分析.- 2 - 1.1.财务管理相关的组织、岗位及其职能.- 2 - 1.1.1 计划财务部部长的职能.- 2 - 1.1.2 计划财务部副部长的职能.- 2 - 1.1.3 生产主管会计.- 2 - 1.1.4 建设主管会计.- 3 - 1.1.5 生产会计与建设会计.- 3 - 1.1.6 出纳员.- 3 - 1.2.财务管理业务现行运行框架.- 4 - 1.3 财务管理业务相关的管理表格.- 4 - 1.4.财务管

2、理现存问题分析.- 22 - 2.财务管理基本思路和基本知识.- 25 - 2.1 基本思路.- 25 - 2.2 财务人员应该掌握的知识：.- 26 - 2.2.1 必要的专业知识.- 26 - 2.2.2 财务信息化的主旨内容.- 26 - 2.2.3 有效理解与实施财务系统的基本知识.- 26 - 3.财务系统的总体设计.- 30 - 3.1 财务管理工作目标.- 30 - 3.2财务系统总体架构.- 30 - 3.3财务系统业务划分与业务范围.- 31 - 3.2.1 财务总帐管理.- 31 - 3.2.2 财务应收帐（包括应收票据）管理.- 32 - 3.3.3 财务应付帐（应付票据

3、）管理.- 32 - 3.3.4 存货管理.- 33 - 3.3.5 固定资产管理.- 33 - 3.3.6 综合报表管理.- 34 - 3.4 实施财务系统的效益点.- 34 - 4. 财务管理业务流程设计.- 35 - 4.1 建立帐套业务流程.- 35 - 4.2 总帐业务流程.- 36 - 4.3 应收帐款（应收票据）业务流程.- 38 - 4.4 应付帐款（应付票据）业务流程.- 40 - 4.5 存货管理业务流程.- 41 - 4.6 固定资产管理系统流程.- 42 - 4.7 报表处理业务流程.- 43 - 4.8 财务系统维护业务.- 45 - 5.财务管理岗位划分、组织结构与

4、管理制度建议.- 47 - 5.1 设计原则.- 47 - 5.2 岗位设计.- 47 - 5.3 组织机构设计及其职能划分.- 48 - 5.4 管理制度建议.- 50 - 5.4.1 帐套管理制度建议.- 50 - 5.4.2 日常帐务处理制度建议.- 51 - 5.4.3 其他专项业务制度建议.- 52 - 5.4.4 财务系统管理制度建议.- 54 - 6.财务管理业务规范化表格设计.- 55 - 7. 财务管理信息化标准的设计.- 56 - 8.财务管理信息化数据与业务知识整理准备建议.- 59 - 9. 财务管理系统实施的步骤与进度安排.- 61 - 附录：流程图图例说明.- 62

5、 - 0. 前言前言 作为 ERP 系统中的一部分，财务系统以数据化、规范化、敏捷化的方式对 企业发生的与财务有关的业务活动进行记录，实时、准确地反映公司的财务状 况和经营状况，简化财务工作流程，提高财务工作效率。 1. 财务管理现状分析财务管理现状分析 1.1.财务管理相关的组织、岗位及其职能财务管理相关的组织、岗位及其职能 财务管理业务主要是指公司计划财务部的财务工作，涉及到计划财务部中 负责财务的各相关人员，包括计划财务部部长、副部长、生产主管会计、建设 主管会计、生产会计、建设会计与出纳员。 1.1.1 计划财务部部长的职能计划财务部部长的职能 计划财务部部长全面负责公司财务工作，主管

6、公司的财务核算与审计工作， 需要对整个财务管理工作进行监督和控制，根据国家的会计政策法规及时调整 公司的财务规则，保证公司整个会计工作的准确性和合法性。具体地， 负责制定公司的财务规则，听取公司财务人员提出的合理化建议； 组织实施公司的会计核算的管理、财务关系的处理、成本管理及分析； 对公司费用报销、缴税、行政性收费付款进行审批； 对公司财务报告进行审核，并对其真实性与公允性负责； 1.1.2 计划财务部副部长的职能计划财务部副部长的职能 主管计划财务部财务工作，在业务上直接对计划财务部部长负责。具体地， 负责实施公司的会计核算的管理、财务关系的处理、成本管理及分析； 负责拟订公司年度预算，包

7、括资金预算、投资预算、费用预算； 负责工程投资及固定资产的管理工作； 配合总公司的融资工作； 配合总公司对财务部审计工作。 1.1.3 生产主管会计生产主管会计 生产主管会计主要负责协助财务部部长与副部长管理生产业务内部日常业 务，主要地， 负责各种原始凭证的审核，编制记帐凭证，登记总帐； 负责核算各项资产、收入、成本、期间费用、税费记提； 编制各种报表、临时报表。协助主管编制财务分析； 负责对期间费用按计划控制以及其他临时性工作。 1.1.4 建设主管会计建设主管会计 建设主管会计主要负责协助财务部部长与副部长管理建设业务内部日常业 务，主要地， 协助财务主管，管理建设财务内部各项日常业务。

8、 负责各种原始凭证的审核，编制记帐凭证，登记总帐。 负责建设工程成本，费用、工程进度及供料；往来帐；工程物资核算。 负责工程预付款，进度款，支付手续的办理。 便是各种报表，临时报表，协助主管编制财务分析。 临时性工作。 1.1.5 生产会计与建设会计生产会计与建设会计 生产会计与建设会计分别负责协助各自得主管会计来处理自身业务中的日 常业务，具体包括： 会计凭证、试算平衡，登记科目汇总表，登记各类明细帐。 往来帐核算。 财务档案保管，会计凭证装订。 编制各类报表。 办理税务部门业务。 与相关部门按月对帐，及临时性工作。 1.1.6 出纳员出纳员 执行会计法规、公司财务制度。 按照国家有关现金和

9、银行结算制度的规定，办理现金收、付，银行结算 业务。 编制银行现金收付日报表。 办理保管承兑汇票业务。 协助有关人员办理银行贷款业务。 1.2.财务管理业务现行运行框架财务管理业务现行运行框架 银行存款 编制记帐凭证 登记明细帐 费用归集成本核算 财产清查 计算财务成果 利润分配 编制 会计报表 编制会计科目 汇总表 登记总帐 购入原料、动力、 支付工资、交纳税费、 费用支出与控制 接收原始凭证 图 1-1 财务管理业务现行运行框架 1.3 财务管理业务相关的管理表格财务管理业务相关的管理表格 公司现有的财务管理的相关表格主要分为四类：凭证类、单据类、账簿类 和报表类。其中在账簿类中我们列示了

10、普通三栏式帐页、产品类三栏式帐页、 固定资产类三栏式帐页以及多栏式帐页（如“应交税金”科目的帐页） ；在报表 类中我们主要列示了三大报表以及应上交应弥补款项表，除此之外公司根据管 理需要设有成本类报表，这些报表在“成本管理”系统中进行列示，这里不作 赘述。现将其逐一进行列示。 1收款凭证 收 款 凭 证 总字第 号 黑龙江省建龙化工有限公司 年 月 日 收字第 号 借 方贷 方金 额 摘 要 一级科目记账一级科目二级科目明细科目记账千 百十万千百十元角 分 共计人民币（大写）缴款人 印 会计主管会计主管 复复 核核 出出 纳纳 制制 票票 2. 付款凭证 贷 方 科 目 编 号 双 鸭 山 市

11、 安 通 煤 气 有 限 公 司 付 款 凭 证 年 月 日 总字第 号 付字第 号 金 额付 讫 印 一 级 科 目二 级 科 目明 细 科 目记帐 千 百 十 万 千 百 十 元 角分借 方 科 目 摘要：支 款 单 位 人民币（大写） 财 务 部 门支 款 单 位 总经理科长出纳主管制单 住所 领款人 现金收讫印 附 件 张 附 件 张 附 件 张 3. 转帐凭证 黑龙江建龙化工有限公司 转 帐 凭 证 年 月 日 总字第 号 借 方 科 目贷 方 科 目金 额 摘 要一级 科目 二级 科目 明细 科目 记 帐 一级 科目 二级 科目 明细 科目 记 帐 千 百 十 万 千 百 十 元

12、角 分 审审 核核 验验 收收 制制 单单 4. 费用报销单 黑 龙 江 建 龙 化 工 有 限 公 司 费费 用用 报报 销销 单单 年 月 日 部门： 附件 张 事 由： 人民币（大写）： ￥ 总经理： 财务负责人： 会计： 部门负责人： 经手人： 附 件 张 5. 借据 借借 据据 年 月 日 人民币人民币（大写）（大写） ￥ 事 由： 总经理： 财务科长： 出纳员： 借款人： 6. 付款申请单 付付 款款 申申 请请 单单 年 月 日 收款单位： 事 由： 金额（大写）： ￥ 总经理审批财务审核部门负责人经 办 人 注：1、预付款项须在事由详细说明合同名称、合同编号、付款比例。 2、收

13、款经手人应出具委托收款书、收款收据。 附件 张 7. 差旅费报销单 黑 龙 江 建 龙 化 工 有 限 公 司 差差 旅旅 费费 报报 销销 单单 年 月 日 部 门 姓名 职务 职称 出差 事由 起止 日期 起止 地点 火车 飞机 轮船 卧铺汽油 过道 费 长途 汽车 市内 交通 费 住宿 费 宿费 补助 未座 卧铺 补助 伙食 补助 电话 费 购票 手续 费 寄存 费 其它合计 报销总额（大写） 总经 理 财务负责人会计部门负责人出差人 8. 工资汇总表 建龙化工生产建龙化工生产 2 月份工资汇总表月份工资汇总表 序 号 部门 人 数 出勤工 资 考核工资合计纳税额扣款 炼焦扣 款 实领工

14、 资 1中层以上 2行政管理 3行政工人 4技术部管理 5财务部 6机动部管理 7采购部 8销售部 9机动部维修 10化验室 11浴池 12变电所 13技术部仪表 14 化产锅炉、软 水站 15化产管理人员 16焦油工段 17氨苯工段 18炼焦车间 19炼焦管理人员 20 炼焦补 1 月份 差 21财务部扣款 合计 9. 产成品明细帐 产成品明细帐产成品明细帐 产品编号帐页号 产品名称 规格 等级 计量单位 年借（入库）方贷（出库）方结存 总成本总成本数 量 平均 单位 成本 总成本月 日 记帐凭 单号数 摘要数 量 单位生 产成本 亿 元 角 分 数 量 单 位 成 本亿 元 角 分 10.

15、 XXX 科目明细帐 XXX 明细帐明细帐 会计科目或户名： 帐页号 年借（收）方贷（付）方余 额 月日 记帐凭证号 数 摘 要 十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十 元 角 分 核 对 号 借 或 贷 十亿千百十万千百十 元 角 分 11. 固定资产明细帐 固定资产明细帐固定资产明细帐 帐页号帐页号 财产分类 编号 财产名称 编号 财产计算单位 年单价借（收）方贷（付）方余 额 月 日 顺 序 号 财 产 编 号 摘 要 万千百十 元角分数 量 千百十万千百十 元 角 分数 量 千百十万千百十 元 角 分 核 对 号 借 或 贷 数 量 千百十万千百十 元 角 分 12. 应交税金（增

16、值税）明细帐 应交税金（增值税）明细帐应交税金（增值税）明细帐 帐页号 借 方贷 方凭证 编号 年 编号 合计进项税 额 已交税 金 合计销项税 额 出口退 税 进项税 额转出 借 或 贷 余 额 月日种 类 摘 要 角分 角分 角分 角分 角分 角分 角分 角分 角分 角分 角分 13.XXX 总帐 XXX 总帐总帐 会计科目或户名：帐页号 年借（收）方贷（付）方余 额 月日 记帐凭证号 数 摘 要 十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十 元 角 分 核 对 号 借 或 贷 十亿千百十万千百十 元 角 分 14. 资产负债表 资产负债表资产负债表 编制单位： 年 月 日 单位：元 项目

17、行 次 年初 数 期末数 行 次 项目 年 初 数 期末数 货币资金短期借款 应收票据应付帐款 应收帐款预付帐款 减：坏帐准备应付工资 应收帐款净值应付福利费 其他应收款未交税金 其他应收款（二） 内部往来 其他应交款 预付帐款其他应付款 应收补贴款其他应付款（二） 内部往来 存货预提费用 其中：原材料流动负债合计 产成品长期借款 待摊费用负债合计 待处理流动资产 损失 实收资本 流动资产合计国家资本 固定资产原价外商资本 减：累计折旧资本公积 固定资产净值盈余公积 工程物资其中：法定盈余 公积 在建工程公益金 固定资产合计本年利润 递延资产未分配利润 其中：开办费所有者权益合计 资产合计负债

18、、所有者权 益合计 15. 利润及利润分配表 利润及利润分配表利润及利润分配表 编制单位： 年 月 单位： 月计累计项目 计划实际计划实际 一、主营业务 收入 二、主营业务 成本 三、主营业务 税金附加 四、营业费用 五、主营业务 利润 六、管理费用 七、财务费用 八、其他业务 收入 九、其他业务 支出 十、营业外支 出 十一、利润总 额 十二、所得税 十三、净利润 加：（一）年 初未分配利润 十四、当年可 供分配利润 减：提取盈余 公积 其中：提取法 定盈余公积 其中：提取公 益金 十五、未分配 利润 16. 现金流量表 现金流量表现金流量表 编制单位： 年度： 单位： 项目行次金额 一、经

19、营活动产生的现金流量： 销售商品提供劳务产生的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入量小计 购买商品、接收劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金留出量小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量净额 收回投资所收到的现金 收到的其他与投资活动相关的现金 现金流入小计 构建固定资产、无形资产和其他长期资产所 支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计

20、偿还债务所支付的现金 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 补充资料 1.将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 加：记提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊消 长期待摊费用摊消 待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：减少） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的 损失（减：收益） 固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 递延税款贷项（减：借项） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应付项目的增加（减：减少） 其他 经营性活动产生的现金流量净额

21、2. 涉及现金收支的投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 其他 3. 现金及现金等价物净增加情况 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 17. 应上交应弥补款项表 应上交应弥补款项表应上交应弥补款项表 编制单位： 年度： 单位： 实际实际 项目 月计累计 项目 月计累计 一、增值税六、土地使用 税 年初未交数年初未交数 本年应交数本年应交数 本年已交数本年已交数 年末未交数年末未交数 二、城建税七、房产税 年初未交数年初未交数 本年应交数本年应交数 本年已交数本年已交数 年末未交数

22、年末未交数 三、教育费附 加： 八、车船使用 税 年初未交数年初未交数 本年应交数本年应交数 本年已交数本年已交数 年末未交数年末未交数 四、所得税补充资料： 年初未交数一、增值税 本年应交数期初未交增值 税 本年已交数销项税额 年末未交数进项税额转出 五、印花税进项税额 年初未交数已交税金 本年应交数期末未交 本年已交数 年末未交数 1.4.财务管理现存问题分析财务管理现存问题分析 目前，建龙化工的财务管理工作与计划编制工作放在同一个部门，即计 划财务部，部长对整个计划与财务工作进行统一管理。建龙化工目前从事会 计与财务工作的人员有副部长、生产主管会计、建设主管会计、生产会计、 建设会计与出

23、纳员六人（计划财务部部长暂时调离） ，分别负责各自的业务， 记录与分析公司的财务经营情况。 现阶段，建龙化工正处在新生产厂区的建设阶段，建设工程是财务工作 中的一部分重要内容，因此，计划财务部专门设立了两个会计岗位，主抓建 设工程的财务记录与工程款的拨付核算，在 2005 年 2 月份左右，建设工程项 目基本结束。慧通新意公司的 ERP 项目因此不着中强调这一部分内容。 从建龙化工现有的财务管理工作来看，基本是按照国家的会计政策法归 进行处理与核算，能够反映公司的财务经营状况。 从生产财务工作来看，主要分为以下几部分工作内容：一是日常的帐务 处理工作，即日常发生了业务则进行制单、入明细帐与期末

24、录入总帐；二是 成本计算工作，每一期末财务人员都对产品的成本进行分摊与结转，计算单 位产品成本；三是期末损益调整与帐务结转，即汇总并结转公司的收入与成 本费用，并据以进行公司的利润分配；四是编制并报送财务报表。其中日常 的帐务处理工作分为采购业务核算、生产业务核算与销售业务核算以及其他 零星业务，目前公司计划财务部将外购的材料核算工作交给了采购部进行管 理，采购部在核算完之后，报送入库单与验收单，单据上注明采购金额；对 于销售核算这部分工作内容，销售部根据销售合同填写完货款结算清单后， 到财务部开据销售发票，会计据以进行制单并记帐。 建龙化工财务管理工作中存在的问题主要有以下几点： 手工记帐，

25、较为落后手工记帐，较为落后 建龙化工目前实行的是手工记帐方式，随着公司规模的扩大与经营业务 的繁多，使得这种手工记帐方式已不能适应快速发展的业务活动的要求，财 务活动要明显落后与业务活动，例如成本结转业务，公司实行的是每月月末 一次性计算与结转，而月中发生的产品发出业务都不进行结转成本，这在过 去的经济大环境下尚能够维持，但如果公司想在未来的竞争中取胜，就必须 要改变这种传统的手工记帐方式，而要采用先进的财务管理系统，实行电算 化。财务管理系统作为 ERP 系统中的一个子系统，它能够快速准确地记录与 核算业务活动，将业务活动与财务活动统一起来，实现同步化与快捷化。 业务缺乏规范化业务缺乏规范化

26、 建龙化工的财务工作缺少规范化，财务人员在处理业务的过程中，有些 业务属于非正常业务，此时财务人员职能根据对业务的理解进行处理，而 ERP 系统要求财务人员必须严格按照业务规则进行处理，因此，对于公司的 财务必须有一套完备的流程制度与业务规则。 业务过于集中业务过于集中 建龙化工的财务主要根据生产与建设来划分，各有两名会计来负责相关 领域的业务工作。这样分配岗位，显得每一岗位的业务过于集中，工作集中 时会计人员忙不过来，使得业务做的不够精细，造成了业务过粗的情况。随 着公司的业务规模的扩大，公司的财务活动必然增加，许多必要的工作环节 不能省略掉，因此，需要增加会计岗位，同时重新分配工作职责与任

27、务。 财务工作不够精细财务工作不够精细 从我们的调查来看，建龙化工的会计业务作得不够精细，许多工作进行了 简化，或者将必要的环节进行省略，甚至许多应该属于财务部门的工作放到 了生产或库存领域，并没有真正实现财务约束生产业务活动的职能。那么， 在实施 ERP 系统的新工作环境下，财务人员就应该提高自身的工作职责意识， 充分发挥出财务核算与整体约束的职能。 人员培训问题人员培训问题 ERP 系统需要工作人员具备相关的业务知识和一定的电脑操作技能，因 此，顺利地实施 ERP 系统需要财务工作人员能够主动学习企业信息化方面的 知识，了解企业实施 ERP 的思路与步骤，分析自身工作中的优缺点以及工作 中

28、需要改善的方面，提高自身的业务素质，做到积极相应并主动配合，对于 在 ERP 培训与实施阶段中遇到的问题要及时提出，寻求解答，同时，在工作 中发现慧通工作人员的不足之处或工作错误，可以提出并要求对方进行改正， 慧通工作人员会作出积极反映。 缺少必要的业务编码缺少必要的业务编码 从建龙化工的调研工作中，我们发现，建龙财务部门缺少业务必要的编 码，例如帐簿、帐户、企业部门等基础资料都没有编码信息，这需要建龙化 工在系统调研阶段就必须提交出一份翔实完备的编码体系，以便日后系统能 够顺利实施。同时，我们要求公司财务部门将所掌握的基础档案进行整理， 以便日后在做初始化工作时能够节约时间。 2. 财务管理

29、基本思路和基本知识财务管理基本思路和基本知识 2.1 基本思路基本思路 1. 将整个企业的财务活动分为制单、入帐、编制报表以及总帐和分类帐查 询，并根据企业的需要提供凭证和单据的打印、帐簿的打印、以及报表的传 输与打印功能。同时，根据企业整个 ERP 系统的设计，财务帐簿也可以实现 远程查询功能。 2. 整个财务系统分为几部分，总帐管理系统、应收帐款（应收票据）管理 系统、应付帐款（应付票据）管理系统、存货管理系统、固定资产管理系统、 报表处理系统以及财务系统维护管理系统，同时，在最初的初始化阶段，必然 应该建立帐套，因此，还设置了建立帐套业务系统。 3. 总帐管理系统主要是指，当企业发生财务

30、活动时，对其进行制单、审核 后入帐，几乎所有帐户的记录都可以由该子系统进行处理。但是，为什么还要 设置其他系统呢？原因在于该系统只能反映凭证、明细帐、总帐这些信息，类 似于我们手工记帐中所填制出的凭证与帐簿信息，但是，我们 ERP 系统的主旨 思想是企业的财务职能不能仅仅限于上述简单的业务描述，而应该是能够从财 务角度对企业的重大信息进行描述、记录、与反映。因此，对于象企业的应收 应付帐款（票据） 、存货、固定资产中的收付款对象、存货名称、种类、固定资 产种类、折旧信息等等，需要能够进行详细的描述与反映，而这些信息是无法 通过总帐管理系统反映的，所以，又单独设置了除总帐子系统以外的几个子系 统

31、，这些子系统能够将企业的详细财务信息进行记录与汇总。 4. 财务系统中的各子系统分别反映各自业务活动详细信息，当业务发生时， 企业的财务人员将其详细内容录入到（或直接接收）系统中，各子系统分别提 供制单、入帐功能，企业可以根据制度以及企业业务的特点规定是否在这些子 系统中进行制单及入帐，如果，不在这些系统进行直接制单和入帐的话，则企 业可以将所有制单入帐业务在总帐中进行处理，而这些子系统只是将这些业务 的详细内容录入到系统中去。企业在制度设定中必须严格进行规定与描述。 5. 财务系统的重要工作之一在于系统权限的划分与日常维护，因此，财务 维护子系统目的就在于通过对财务系统使用人员的权限的分配与

32、设定，来保证 系统业务信息的安全性与可操作性。此外，系统能够进行日常的备份与维护。 2.2 财务人员应该掌握的知识：财务人员应该掌握的知识： 2.2.1 必要的专业知识必要的专业知识 包括基本规则、操作流程、会计凭证处理、帐簿记录、以及编制报表等等 知识。该部分虽然叙述较少，但是，却是财务人员最先掌握的基本知识，对于 不了解会计工作程序与会计知识的人来说，是无法准确熟悉并应用本系统的工 作流程的，因此，建龙化工的财务人员必须要强化自身的业务知识的学习，但 在本处不作赘述。 2.2.2 财务信息化的主旨内容财务信息化的主旨内容 1. 财务信息化的核心思想：以数据化的流程来代替手工做帐业务模式；

33、2. 财务信息化的方式与途径：接收外界传递的单据与报表，将其转化为记 帐凭证，审核后，自动录入明细帐和总帐之中，并据以编制财务报表； 3. 财务信息化的业务要求：业务的规范性、各部门工作的协调性、编码信 息的一致性以及确保财务部门业务之间能够进行相互监督。 2.2.3 有效理解与实施财务系统的基本知识有效理解与实施财务系统的基本知识 1. 用户授权管理知识 财务系统需要设定用户，财务人员以各自的用户身份登录到系统中，然后 根据各自的用户权限进行业务处理。那么，企业系统管理员在设置完用户组和 用户后，就可以开始对用户进行授权了。授权就是对所设立的用户进行权限分 配，制定用户对帐套数据的处理权限以

34、及操作范围。那么，必须了解，在财务 系统中，用户授权范围分为三个级别： 本人：只能查看、处理自己所经办的业务。例如，查询凭证时，就 只能查看到本人录入的凭证。不是自己录制的凭证，则无法看到， 也就无法修改和审核； 本组用户：只能查看和处理本组用户经办的业务。例如：某用户的 授权范围选择为本组用户，权限设置为“审核” ，则他只能审核本 组用户所做的凭证，对超出范围的凭证不能进行审核； 所有用户：选择此范围则可以处理所有用户经办的业务，不论这些 业务是属于哪个用户组处理范围的。 2. 系统权限知识 在财务系统中，财务人员对系统中各项业务的操作，是根据对用户的使用 权限设定来得以实现与控制的，而系统

35、又根据业务将这些权限进行了划分，这 些权限是： 凭证处理权限 录入：录入记帐凭证的权力； 修改：修改记帐凭证的权力； 审核：对记帐凭证进行审核签章及销章的权力； 过帐：将记帐凭证过帐的权力； 查看：查看记帐凭证的权力； 汇总：将记帐凭证汇总的权力； 删除：删除记帐凭证的权力； 冲销：制作冲销凭证的权力； 打印：将凭证打印输出的权力； 帐簿输出权限 查询总帐：查询总帐的权力； 查询明细帐：查询明细帐的权力； 报表处理权限 新建：设置用户新建报表的权力； 为了加强用户对报表权限的控制，对每张报表的控制在“报表 权限”中进行； 结帐处理的权限 期末调汇：期末调汇处理的权力； 自动转帐：制作自动转帐凭

36、证的权力； 结转本期损益：制作本期损益转帐凭证的权力； 期末结帐：可在期末和年末进行结帐的权力； 固定资产使用系统权限 变动数据录入：对固定资产进行增加、减少和其他变动的权力； 变动资料查询：查询固定资产变动资料的权力； 记提折旧：记提折旧并分配到相应的费用科目、生成记提折旧 凭证的权力； 报表输出：查看、输出固定资产报表的权力； 财务分析使用权限 财务分析：使用财务分析系统的权力； 维护处理权限 会计科目：维护会计科目档案的权力； 核算项目：维护核算项目档案的权力； 货币：维护货币档案的权力； 帐套选项：维护帐套的权力； 会计科目使用权限 科目授权：会计科目的授权是指根据单位需要对操作员所使

37、用 的会计科目授予不同的权力和控制，具体会计科目授权设置， 直接影响到是否有权限查看或使用该科目； 出纳使用权限 初始设置：授予现金、银行存款初始化的权力； 银行存款：授予银行存款日记帐查询输入的权力； 出纳报表：授予出纳报表查看/打印的权力； 引入数据：授予从凭证或银行对帐单文件引入数据的权力； 现金管理：授予现金初始化及先进日记帐的权力； 支票管理：授予支票登记的权力； 期末轧帐：授予期末出纳结转的权力。 3. 财务系统的总体设计财务系统的总体设计 3.1 财务管理工作目标财务管理工作目标 准确地核算公司发生的与财务有关的生产与经营业务； 准确、公允、及时地反映公司的财务状况与经营状况；

38、为公司内部管理提供企业财务状况、经营成果与现金流量等方面的管理 信息，便于企业作出经济决策，进行宏观管理； 为外部财务信息使用者提供相应的经营状况与财务状况方面的资料； 做好业务之间的相互监督工作，防止工作中的各种经济犯罪行为的发生。 3.2财务系统总体架构财务系统总体架构 我们拟在建龙化工公司财务系统中建立一套以总帐业务管理为基础、报表 业务处理为结果的一套业务流程模式，主要包括以下业务流程：建立帐套业务 流程、总帐业务流程、应收帐款（应收票据）业务流程、应付帐款（应付票据） 业务流程、存货管理业务流程、固定资产管理系统流程、报表处理业务流程以 及财务系统维护业务流程。 各业务之间的总体架构

39、如下： 全面计划预算 销售管理 薪资福利 项目成本 成本管理 筹投资管理 生产制造 采购管理 报表 应收管理 报帐中心 应付中心 总帐 存货 固定资产 非财务系统业务 财务系统业务 成本核算 图 3-1 财务各业务之间的总体架构 其中，薪资福利包含在人力资源管理系统，报帐中心管理归在总帐管理系 统中。建立帐套业务与财务系统维护业务将在第四章详细阐述。 3.3财务系统业务划分与业务范围财务系统业务划分与业务范围 3.2.1 财务总帐管理财务总帐管理 财务总帐管理是指针对企业发生的业务，企业财务人员在审核原始凭证后 据以填制记帐凭证，并将内容录入到明细帐与总帐当中去。财务总帐管理是财 务系统的核心

40、。对企业资金进行全面管理，通过对资金的监督与控制实现对企 业生产经营活动的综合管理。简化会计处理程序, 取代人工记帐, 增加会计工 作的正确性和及时性。总帐管理核算除了应收款、应付款、固定资产和报表业 务以外的所有业务，具体地， 财务总帐管理主要包括以下工作内容： 期末余额录入工作 在开启总帐系统时，将手工帐中各帐户的余额录入到总帐系统中，作为开 始录入日常业务之前的准备； 凭证管理工作 企业发生的除了应收款、应付款、固定资产、和报表业务以外的所有业务 的凭证处理工作，包括：填制凭证、出纳签字、审核凭证、记帐、查询凭证、 冲销凭证、凭证整理； 期末处理工作 处理公司财务期末的自动制单、损益调整

41、、试算平衡、月末结转、结帐等 内容，用以完成企业会计期末财务处理的过程； 帐簿查询业务 对于公司在经营要求，财务人员需要在总帐管理业务中提供帐簿的查询业 务，并对其进行相应的分析，包括查询科目余额表、辅助余额表、三栏总帐、 三栏明细帐、日记帐、日报表、科目汇总表、序时帐、多栏帐等等，各汇总帐 簿与明细帐簿之间的相互联查，以及相应的凭证查询。 3.2.2 财务应收帐（包括应收票据）管理财务应收帐（包括应收票据）管理 应收款管理主要包括企业发生的与产品销售、非产品销售、劳务、技术服 务等业务的应收帐情况、客户实际回款情况等业务，还包括因此发生的应收票 据的兑付与保管业务。其目的就是通过对客户应收款

42、情况、实际回款情况的管 理，及时给管理人员提供客户的拖欠款情况，便于管理人员制定催款计划，加 速资金流动，增加企业的竞争力。帮助企业尽可能准确地评估客户信贷，减少 坏帐。该系统还能根据具体业务自动生成记帐凭证，记入帐务系统，避免了财 务人员繁杂的重复劳动。应收帐（票据）管理的主要内容包括： 应收帐款（票据）业务处理 填列企业发生的应收帐款与应收票据业务的详细内容，包括收款对象、业 务类型、业务金额、产品名称、客户回款冲销、余额结转以及与此相关的主要 内容，填制记帐凭证、录入明细帐与总帐。 应收帐款坏帐处理 针对销售业务的发生情况以及收款情况，对现有应收帐款记提坏帐准备。 企业财务人员可以预先录入坏帐的记提方式，然后选择记提方式，系统能够自 动计算出坏帐准备的金额。根据坏帐准备的金额来填制记帐凭证，入明细帐与 总帐。 应收款（票据）查询业务 财务人员针对企业的管理需要，提供相应的应收款与应收票据查询业务， 并定期收集和接收应收款与应收票据的预警信息。包括客户应收款查询、已收 款查询、未收款查询，能够跟据需要提供多方面的查询，提供客户业务明细帐、 业务总帐、业务余额表、科目明细表、科目余额表、应收款帐龄分析、收款帐 龄分析、欠款分析、收款预测分析等报表。 3.3.3 财务应付帐（应付票据）管理财务应付帐（应付票据）管理