现金流量表与资产负债表、利润表的关系

1、.1、资产负债表期末“未分配利润”=损益表“净利润”资产负债表“未分配利润”的年初数。2、资产负债表期末“征税费用”=应纳税增值税(用损益计算表计算本期应纳税增值税)应纳税城市建设税教育附加(用损益计算表计算本期应纳税税)应纳税所得税(用损益计算表计算本期应纳税所得税)。 这些项目必须与现金流量表上支付的各税项相同。 其中，损益计算表中计算各项目的方法如下本(上)增值税本期金额=本(上)损益计算书的“营业收入”17%-本(上)期到货17%；本(前)期营业收入=本(前)期损益计算书的“营业收入”金额本(上)到货金额=本(上)期资产负债表的“库存”期末金额本(上)期损益计算书的“营业成本”金额-本

2、(上)期资产负债表的“库存”期初金额本(前)期城市建设税教育的附加=本(前)期损益计算书的“营业税和附加”本(前)期征税收入=本(前)期损益计算书的“所得税”金额本(前)期城市建设税教育的附加=本(前)期应该支付增值税(7或5% 3% )如果是小规模纳税人，以上没有考虑，可以使用下面的公式增值税=损益计算表中“营业收益”的3%应该支付(报告书的营业收益是不含税的价格)。应交城建税教育附加=应交增值税(损益计算书的“营业收入”3%)(7或5% 3% )所得税=损益计算表的“所得税”金额3、现金流量表中的“现金和现金等价物净额”=资产负责表中的“货币资金”期末金额-期初金额4、现金流量表中的“提供

3、商品销售、人工收入的现金”=损益表中的“主营业业务收入”、“其他业务收入”应根据损益表中的“主营业业务收入”、“其他业务收入”计算的税(增值税的销售额(参见上一种计算方法) 资产负债表中的应收帐款期末数-应收票据的期末数-应收票据的期末数-应收票据的期末数(应收帐户的期末数-应收帐户的期初数) -准备应计入本期的坏账保留数。5、现金流量表中的“购买商品、接受劳务支付的现金”=损益表中的“主营业业务成本”、“其他支出”资产负债表中的“库存”期末价值-“库存”期初价值)应纳税额(应支付增值税项的税额(参照上一种计算方法得到)(应付帐款”期初数-。6、现金流量表中“向员工支付的现金”和“向员工支付的

4、现金”=资产负债表中“应付账款”的期末数-期初数“应付账款”的期末数-期初数(现在统一为“应付账款”)本期向员工支付的工资和福利的合计。 (包含在销售费用、管理费用中)7、现金流量表上有“已支付的各税(耕地占有税和返还的增值税所得税除外)”=损益计算书的“所得税”“本营业业务的税和附件”“应纳税(应纳增值税-应纳税)(本期损益计算书的营业收入计算的各税)”8、现金流量表上写着“已支付的其他与经营活动相关的现金”=除各要素以外的费用：损益计算表的“费用销售费用营业外收入-营业外支出的管理”:资产负债表的“累计折旧”的增加额(期末数-初期数)(即，计入各费用的折旧，该部分在本期未支付现金) -费用的工资(反映在“向员工支付的现金”中)9、现金流量表中的“回收或支付投资收到的现金”=资产负债表中“短期投资”的开头和各长期投资帐户的变动数。10、现金流量表中“股息、债券利息所领取的现金”=损益表中“投资收益”本期发生额-资产负债表中“应收股利”期末数-期初数-利息收入-期初数。11、现金流量表中“处理或获取固定资产、无形资产和其他资产的现金”=资产负债表中的“固定资产”、“建设工程中”、“无形资产”等其他帐户的增减额(已