中级财务会计基础离线作业

1、浙江大学远程教育学院中级财务会计基础课程作业姓名：龚倩学 号：1年级：13春会计学学习中心：西溪直属帐务处理1甲企业2007年有关交易的资料如下：（1）3月1日以银行存款购入A公司已宣告但尚未分派现金股利的股票20000股作为短期投资，每股成交价8.25元，其中，0.25元为已宣告但尚未领取的现金股利，股权截止日为3月15日。另支付相关费用1200元。甲企业于3月25日收到该公司发放的现金股利。答:借:交易性金融资产A(公司)成本应收股利-A公司 5000投资收益 1200贷:银行存款 借:银行存款 5000 贷:应收股利-A公司 5000（2）3月5日，购入B企业2006年6月1日发行的到期

2、一次还本付息的二年期债券，该债券面值总额为40000元，年利率为8%，甲企业按44000的价格购入，另支付相关费用800元。答:借:交易性金融资产 44000投资收益 800贷:银行存款 44800（3）3月10日从证券交易所以银行存款购入C企业股票10000股，每股市价8元，支付县关税费1200元。C企业3月5日宣告分派现金股利，每10股派1元现金股利，甲企业于3月25日收到C公司发放的现金股利。答: 借：交易性金融资产 80000 投资收益 1200 贷:银行存款 81200 借:应收股利 1000 贷:银行存款 1000 借：银行存款 1000 贷: 应收股利 1000（4）5月10日，

3、将3月5日购买的债券出售，收到价款45000元。借： 银行存款 45000 贷：交易性金融资产 44000 投资收益 1000（5）5月15日，以8.10元的价格将3月1日购买的A公司股票20000股全部出售，支付相关税费800元。以上股票和债券甲企业不准备长期持有。要求：根据以上资料，编制甲企业的有关会计分录。2甲企业按应收账款年末余额的5%计提坏帐准备。2007年1月1日，甲企业应收账款账户余额为借方元，坏账准备账户余额为贷方元。2007年度，甲企业发生了如下相关业务：（1）销售商品一批，增值税专用发票注明的价款为元，增值税额为元，货款尚未收到。答：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费

4、（销项税额） （2）因某客户破产，该客户所欠货款10000元不能收回，确认为坏帐损失。答：借：坏账准备 10000 贷：应收账款 10000（3）收回上年度已转销为坏帐损失的应收帐款8000元并存入银行。答：借：银行存款8000贷：应收账款 8000借：应收账款8000贷：坏账准备 8000（4）收到某客户以前所欠的货款元并存入银行。答：借：银行存款贷：应收账款 （5）年末计提坏帐准备。答：借：资产减值损失92000贷：坏账准备 92000要求：根据以上资料，编制甲企业的有关会计分录。3甲公司原材料的日常收发及结存，采用实际成本计价核算，2007年发生以下经济业务：（1）8月2日，从东北钢厂购

5、入乙材料一批，增值税专用发票上记载的货款为元，增值税17000元，另该厂代垫运杂费200元，全部款项已用转帐支票付讫，材料已验收入库。答：借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款 （2）8月5日，持银行汇票元从西北化工厂购入丙材料一批，增值税专用发票上记载的货款为元，增值税元，另支付运杂费2000元，材料已验收入库，剩余票款已退回。答：借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金-银行汇票借：银行存款贷：其他货币资金-银行汇票（3）8月6日，采用托收承付结算方式从A公司购入甲材料一批，货款元，增值税元，对方代垫运杂费8000元，款项在承付期内以银行存款

6、支付，材料已验收入库。答：借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款 （4）8月10日，采用汇兑结算方式向北方化工厂购入丁材料一批，发票及帐单已收到，货款40000元，增值税6800元，运费200元，材料尚未到达。答：借：在途物资 40200 应交税费-应交增值税（进项税额）6800贷：银行存款47000（5）8月15日，收到10日购入的丁材料，并验收入库。答：借：原材料40200贷：在途物资40200（6）8月16日，采用托收承付结算方式从东西化工厂购入丙材料一批，货款元，增值税元，对方代垫运杂费6000元，款项尚未支付，材料已验收入库。答：借：原材料 应交税费-应交增值税（进

7、项税额）贷：应付账款-东西化工厂 （7）8月28日，采用委托收款结算方式从东方化工厂购入丁材料一批，材料已验收入库。月末，发票帐单尚未收到也无法确定其实际成本，暂估价值为元。下月初用红字冲回。答：借：原材料 贷：应付账款东方化工厂（8）9月2日，收到上述购入丁材料的发票帐单，货款元，增值税27200元，对方代垫运杂费2000元，已用银行存款付讫。答：借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额）27200贷：银行存款 （9）9月6日，根据与东方钢厂的购销合同规定，甲公司为购买乙材料向东方钢厂预付元货款的80%，已通过汇兑方式汇出。答：借：预付账款-东方钢材厂贷：银行存款 （10）9月12日，收到

8、东方钢厂发运来的乙材料，已验收入库。该批货物的货款为元，增值税元，对方代垫运杂费4000元，余款以银行存款付讫。答：借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：预付账款-东方钢材厂 银行存款 （11）9月30日，根据发料凭证汇总表的记录，9月份基本生产车间领用乙材料元，辅助生产车间领用乙材料80000元，车间管理部门领用乙材料10000元，企业行政管理部门领用乙材料8000元。答：借：生产成本基本生产成本 辅助生产成本 80000制造费用 10000管理费用 8000贷：原材料 要求：根据上述业务编制有关的会计分录。4某企业为一般纳税人，原材料的日常收发及结存，采用计划成本计价核算。200

9、6年9月初结存乙材料的计划成本为元，成本差异为超支6148元。9月份，发生以下的经济业务：（1）9月1日，购入乙材料一批，货款元，增值税元，发票账单已收到，计划成本为元，已验收入库，全部款项以银行存款支付。答：借：材料采购 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款 借：原材料 60000 贷：材料采购 60000（2）9月5日，采用汇兑结算方式购入丙材料一批，货款40000元，增值税6800元，发票账单已收到，计划成本36000元，材料尚未入库。答：借：材料采购 40000应交税费-应交增值税（进项税额）6800贷：银行存款 46800（3）9月8日，采用商业汇票支付方式购入丙材料一批，货

10、款元，增值税17000元，发票账单已收到，计划成本元，材料已验收入库。答：借：材料采购 应交税费-应交增值税（进项税额） 17000 贷：应付票据 （4）9月29日，采用托收承付方式购入乙材料一批，材料已验收入库，发票帐单未到，月末按照计划成本元，估价入账。下月初红字冲回。答：借：原材料乙材料 贷：应付账款暂估应付账款（5）9月30日，汇总本月已付款或已开出并承兑商业汇票的入库材料的计划成本元。计算并结转入库材料的成本差异。答：借：原材料-乙材料-丙材料贷：材料采购-乙材料 -丙材料借：材料采购-乙材料4000 贷：材料成本差异-乙材料4000（6）根据发料凭证汇总表的记录，乙材料的消耗为：基

11、本生产车间领用乙材料元，辅助生产车间领用乙材料元，车间管理部门领用乙材料20000元，企业行政管理部门领用乙材料10000元，在建工程领用30000元。答：借：生产成本-基本生产成本辅助生产成本制造费用 20000管理费用 10000在建工程 30000贷：原材料 （7）结转发出乙材料应负担的成本差异。答：借：材料成本差异-乙材料23374贷：生产成本-基本生产成本 16120-辅助生产成本 1836制造费用 806管理费用 403在建工程 1209材料成本差异率=（6148-40000）除以（+）乘以100%=-4.03%要求：根据上述业务进行有关的会计处理。5甲公司委托D公司加工材料一批共

12、5000件，属于应税消费品。（1）7月28日，发出委托加工的材料一批，计划成本为元，材料成本差异率为-3%；答：借：委托加工物资贷：原材料 借：材料成本差异9000贷：委托加工物资 9000（2）8月20日，支付材料加工费6000元，支付应当缴纳的消费税33000元，该材料收回后用于连续生产，消费税可抵扣，两公司均为一般纳税人，适用的增值税率为17%。答：借：委托加工物资 6000应交税费-应交增值税（进项税额）1020-应交消费税 33000 贷：银行存款 40020（3）9月4日，用银行存款支付上述材料往返运杂费500元；答：借：委托加工物资500贷：银行存款 500（4）9月5日，上述商

13、品5000件（每件计划成本为65元）加工完毕，公司已办理沿海艘入库手续。答：借：库存商品贷：委托加工物资材料成本差异 27500要求：根据上述业务进行有关的会计处理。6甲公司2007年底财产清查时发生以下经济业务：（1）盘盈乙材料50公斤，实际单位成本60元，经查属于材料收发计量方面的错误。答：借：原材料 3000 贷：待处理财产损益待处理流动财产损益3000借：待处理财产损益待处理流动财产损益3000贷：管理费用 3000（2）盘亏甲材料100公斤，实际单位成本200元，经查属于一般经营损失。答：借：待处理财产损益待处理流动财产损益20000贷：管理费用 20000借:管理费用 20000

14、贷：待处理财产损益待处理流动财产损益20000（3）在财产清查中发现毁损丙材料30公斤，实际单位成本200元，经查属于材料保管员的过失造成的，按规定由其个人赔偿4000元，残料已办理入库手续，价值400元。答：借：待处理财产损益待处理流动财产损益6000贷：原材料6000借：其他应收款-保管员4000原材料-残料400管理费用1600（4）因洪水灾害造成一批库存材料毁损，实际成本14000元，根据保险责任范围和及保险合同规定，应由保险公司赔偿10000元。答：借：待处理财产损益待处理流动财产损益14000贷：原材料 14000 借：其他应收款-保险公司10000营业外支出 4000贷：待处理财

15、产损益待处理流动财产损益14000（5）12月31日，甲材料的账面金额为元，由于市场价格下跌，预计可变现净值为元，计提跌价准备40000元。答：借：资产减值损失存货跌价损失40000贷：存货跌价准备 40000（6）假设2008年6月30日，甲材料的账面金额为元，由于市场价格有所上升，使得甲材料的预计可变现净值为元，可转回跌价准备30000元。答：借：存货跌价准备30000 贷：资产减值损失-存货跌价准备30000要求：做出有关的会计处理。7甲公司发生下列长期投资业务：（1）2007年1月3日，购入乙公司股票580万股，占乙公司有表决权资本的25%，甲公司将其作为长期股权投资核算。每股购入价8

16、元，每股价格中包含已宣告尚未发放的现金股利0.25元，另支付相关税费70000元。款项均以银行存款支付。答：借：长期股权投资-乙公司（投资资本）4502万应收股利 145万 贷：银行存款 4647万（2）2007年3月16日，收到乙公司宣告分派的现金股利。答：借：银行存款145万贷：应收股利145万（3）2007年度，乙公司实现净利润3000万元。答：借：长期股权投资乙公司（损益调整）750万贷：投资收益 750万（4）2008年2月16日，乙公司宣告分派2007年度股利，每股分派现金股利0.2元。答：借：应收股利乙公司116万 贷：长期股权投资乙公司（损益调整）116万（5）2008年3月1

17、2日，收到乙公司宣告分派的现金股利。答：借：银行存款116万 贷：应收股利-乙公司116万（6）2009年1月4日，甲公司出售所持有的全部乙公司股票，共取得价款5200万元。答：借：银行存款5200万贷：长期股权投资-乙公司（投资成本）4502万 -乙公司（损益调整） 634万投资收益 64万要求：根据上述业务进行有关的会计处理。8A公司发生下列经济业务：（1）2006年1月2日，A公司购入B公司股份股，每股价格7.2元，另支付相关税费4000元。占B公司有表决权资本的4%，并准备长期持有。答：借：长期股权投资-B公司（投资成本）贷：银行存款 （2）2006年5月2日，B公司宣告分派2005年

18、度的现金股利，每股分派现金股利0.2元。答：借：应收股利-B公司15000贷：长期股权投资-B公司（投资成本）15000（3）5月25日，A公司收到分派的现金股利。答：借：银行存款15000 贷：应收股利B公司15000（4）2007年4月20日，B公司以3月20日为基准日，宣告分派每股现金股利0.15元，B公司2006年度每股盈余0.2元。答：借：应收股利-B公司15000贷：投资收益 15000（5）2007年7月5日，A公司将其持有的B公司股股票，以每股8.5元的价格卖出，支付相关税费1000元，取得价款元，款项已由银行收妥。答：借：银行存款 贷：长期股权投资B公司（投资成本） 投资收益

19、 要求：编制A公司有关会计分录。9某企业2011年12月份购入一台需要安装设备，增值税专用发票上注明的设备价款为90000元，增值税额15300元，发生运杂费4000元，安装费6000元，全部款项已用银行存款支付。该设备当月安装完毕并达到预定可使用状态。该设备预计残值4000元，预计使用年限5年。要求：（1）计算该设备的入帐价值，并编制相关的会计分录。答：设备的坏账价值=80000+13600+1400+5000=元借：在建工程贷：银行存款 借：固定资产贷：在建工程 （2）分别采用平均年限法、双倍余额递减法和年数总和法计算该设备2012年至2016年各年的折旧额。答：平均年限法计提折旧的年折旧

20、额=（-4000）除以5=19200元所以2007-2011各年的折旧额为19200元。双倍余额递减法的折旧率=2除以5乘以100%=40%，2007年应计提折旧额=*40%=40000元。2008年应计提折旧额=（-40000*40%=24000元。2009年应计提折旧额=（-40000-24000）40%=14400元2010年按双倍余额递减法应计提折旧额=（-40000-24000-14400）*40%=8640元2010年按平均年限法计提的折旧额=（-40000-24000-14400-4000）/2=8800元因为8640小于8800，所以从2010年开始按平均年限法计提折旧所以20

21、10年实际应计提的折旧额=（-40000-24000-14400-4000）/2=8800元2011年应计提的折旧额=（-40000-24000-14400-4000）/2=8800元如果采用念书综合法计算计提折旧，年数总额=5+4+3+2+1=15应计提折旧=-4000=96000元2007年折旧率为5/15:该为96000*5/15=32000元2008年折旧率为4/15:该为96000*4/15=25600元2009年折旧率为3/15:该为96000*3/15=19200元2010年折旧率为2/15:该为96000*4/15=12800元2011年折旧率为1/15:该为96000*1/1

22、5=6400元10甲公司2007年与固定资产有关的业务资料如下：（1）3月1日，对现有的一台生产机器设备进行日常维修，修理过程中发生材料费50000元，应支付的维修工人工资20000元。答：借：制造费用70000贷：原材料 50000应付工资 20000（2）3月15日，出售一幢建筑物，原价元，已提折旧元，未计提减值准备，实际出售价格元，销售该固定资产应缴纳的营业税率为5%，以通过银行收回价款。答：借：固定资产清理累计折旧 贷：固定资产 借：固定资产清理贷：应交税费应交营业税借：银行存款贷：固定资产清理 借：固定资产清理 贷：营业外收入 （3）6月25日，在财产清查过程中，发现一台未入账的设备

23、，按同类或类似商品市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额为50000元。答：借：固定资产50000贷：以前年度损益调整50000（4）12月31日，A产品生产线存在可能减值的迹象，经计算该机器的可回收金额为，账面价值元。答：借：资产减值损失贷：固定资产减值准备要求：编制上述业务的会计分录。11甲公司2007年与无形资产有关的业务资料如下：（1）自行开发研究的一项技术，截止6月30日，发生研发支出合计元，测试该项研发活动完成了研究阶段，从7月1日起开始进入开发阶段，发生研发支出元，假定符合无形资产准则规定的开发支出资本化条件。12月20日申请获得该项专利，发生注册费2000元，

24、律师费8000元，以银行存款支付。答：借：研发支出-费用化支出贷：银行存款 借：管理费用贷：研发支出-费用化支出 借：研发支出-资本化支出贷：银行存款 借：无形资产 贷：研发支出-资本化支出80000银行存款 10000（2）1月1日，将自行开发的非专利技术出租给丙公司，该非专利技术成本为元，双方约定的租赁期为10年，按月摊销有关费用。答：借：其他业务成本/10/12=40000贷：累计摊销 40000（3）12月31日，本公司外购的某项技术受到市场上类似专利技术的严重不利影响，经减值测试可回收金额为元。该专利账面价值元,剩余摊销年限为5年。借：资产减值损失贷：无形资产减值准备要求：编制上述业

25、务的会计分录。12某企业于2007年1月1日向银行借入元，期限6个月，年利率8%,该借款本金到期后一次归还，利息分月预提，按季支付。要求：（1）做出有关会计处理（2）假定借款期限为5个月，做出有关的会计处理。答：（1）借：银行存款贷：短期借款 借：财务费用1000贷：应付利息 1000借：财务费用1000贷：应付利息 1000借：应付利息2000财务费用1000贷：银行存款 3000借：财务费用1000贷：应付利息 1000借：财务费用1000贷：应付利息 1000借：短期借款应付利息2000财务费用 1000贷：银行存款 （2）假定借款期限为5个月：借：银行存款贷：短期借款 借：财务费用10

26、00贷：应付利息 1000借：财务费用1000贷：应付利息 1000借：应付利息2000财务费用1000贷：银行存款 3000借：财务费用1000贷：应付利息 1000借：短期借款应付利息1000财务费用 1000贷：银行存款 13甲企业为增值税一般纳税人。该企业2007年发生如下经济业务：（1）3月8日，开出一张面值、期限5个月的不带息银行承兑汇票，交纳承兑手续费58.5元，用于采购一批材料。增值税专用发票上注明的材料价款为元，增值税为17000元。借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额）17000贷：应付票据 借：财务费用58.5贷：银行存款 58.5（2）3月1日，开出带息商业承兑汇票

27、一张，面值元，用于抵付其前欠乙公司的货款。该票据票面利率6%，期限3个月。借：应付账款乙公司贷：应付票据 （3）3月31日，乙企业计算开出的带息票据应计利息。计算利息：*6%1/12=1000借：财务费用 1000贷：应付利息 1000（4）5月31日，开出的带息商业汇票到期，企业以银行存款全额支付到期票款和3个月的票据利息。借：应付票据应付利息 3000贷：银行存款 （5）假定5月31日，带息商业汇票到期，企业无力支付票款和利息费用。借：应付票据应付利息3000贷：短期借款 （6）8月8日，甲企业于3月8日开出的商业汇票到期，甲企业通知其开户银行以银行存款支付票款。借：应付票据贷：银行存款

28、（7）假定8月8日，企业无力支付票款。借：应付票据贷：短期借款 要求：编制上述业务的会计分录。14某企业为增值税一般纳税人。该企业2007年发生如下经济业务（该企业材料按实际成本计价核算）：（1）7月1日，从A公司购入一批材料，货款50000元，增值税8500元，对方代垫运杂费1000元。材料已运到并已验收入库，款项尚未支付。借：原材料 51000应交税费-应交增值税（进项税额）8500贷：应付账款-A公司 59500（2）7月5日，从B公司购入一批产品并已验收入库。该批产品价款为元，增值税17000元。B公司承诺如在10天内付清货款，将获得1%的现金折扣。（假定计算现金折扣时不考虑增值税）借

29、：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）17000贷：应付账款B公司 （3）7月15日，用银行存款支付B公司货款。借：应付账款-B公司贷：银行存款 财务费用 1000（4）7月25日，用银行存款支付7月1日的货款。借：应付账款-A公司59500贷：银行存款59500（5）根据供电部门通知，企业本月应支付电费20000元。其中生产车间电费12000元，企业行政管理部门8000元，款项尚未支付。借：制造费用12000管理费用8000贷：应付账款供电部门20000（6）7月31日，企业确定一笔应付款项5000元为无法支付的款项，应予转销。借：应付账款5000贷：主营业务收入5000要求：根据上述经济

30、业务做出有关的会计处理。15某企业为增值税一般纳税人。2007年5月10日该企业与A公司签订供货合同，供货金额元，应缴增值税34000元。A公司预付货款元，剩余货款在交货后付清。5月22日将货发运到A公司，5月28日收到A公司补付的货款。要求：（1）做出企业设置“预收账款”科目下的会计处理借：银行存款贷：预收账款-A公司借：预付账款83400 贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）34000借：银行存款83400贷：预收账款-A公司83400（2）做出企业不设置“预收账款”科目下的会计处理借：银行存款贷：应收账款-A公司借：应收账款-A公司贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税

31、额）34000借：银行存款83400 贷：应收账款-A公司8340016甲公司2007年职工薪酬的有关资料如下：（1）3月应付工资总额元，工资费用分配表中列示的产品生产工人工资为元，车间管理人员工资为元，企业行政管理人员工资为元，销售人员工资64000元，医务人员工资为10000元。借：生产成本制造费用 管理费用+10000=销售费用64000贷：应付职工薪酬-工资（2）企业根据历史经验数据和实际情况，按工资总额的14%提取职工福利费。借：生产成本89600制造费用19600管理费用17920销售费用8960贷：应付职工薪酬-职工福利*14%=（3）根据国家规定的计提标准，企业应向社会保险机构

32、缴纳职工养老保险费、医疗保险费、失业保险费等共计元，分别按工资总额的10%提取。借：生产成本制造费用42000管理费用38400销售费用19200 贷：应付职工薪酬-社会保险费 （4）3月甲公司以其生产的每台成本为600元的小电器作为福利发放给公司每名职工。该电器市场价为800元，该公司适用的增值税率为17%。共有职工200名，其中管理部门60人，生产车间140人。借：生产成本管理费用56160贷：应付职工薪酬-非货币性福利（5）总部共有部门经理以上职工20名，每人提供一辆汽车免费使用，假定每辆汽车月折旧额为1500元；共有副总裁以上高级管理人员5名，公司为其每人租赁住房一套。月租金每套900

33、0元。借：应付职工薪酬-非货币性福利20*1500=30000贷：累计折旧 30000借：管理费用30000+45000=75000贷：应付职工薪酬-非货币性福利75000（6）4月3日根据工资结算汇总表结算上月应付职工工资总额元，代扣职工房租60000元，企业代垫职工家属医药费5000元，代扣职工个人所得税共计8000元，实发工资元。借：应付职工薪酬-工资贷：其他应收款-职工房租 60000代垫职工医疗费 5000应交税费应交个人所得税8000银行存款 （7）4月4日，以现金支付职工张某生活困难补助1500元。借：应付职工薪酬-职工福利1500贷：现金1500（8）4月5日，每月为每个在岗职

34、工补贴伙食费用200元，4月企业在岗职工共计200人。借：应付职工薪酬职工福利200*200=40000贷：现金40000（9）4月5日，以银行存款交纳职工养老保险费、医疗保险费、失业保险费等共计元。借：应付职工薪酬-社会保险费贷：银行存款29160（10）4月10日，向房屋租赁公司支付租金45000元。借：应付房屋租赁费45000贷：银行存款45000要求：根据上述经济业务做出有关的会计处理。17某企业为增值税一般纳税人。2007年8月发生如下经济业务：（1）2日，购入原材料一批，增值税专用发票上注明货款80000元，增值税额13600元，货物尚未到达，款项已用银行存款支付。该企业采用计划成

35、本对原材料进行核算。借：材料采购80000应交税费-应交增值税-（进项税额）13600贷：银行存款93600（2）4日，购入免税农产品一批，价款60000元，规定的扣除率为13%，货物尚未到达，款项已用银行存款支付。借：材料采购60000*（1-13%）=52200应交税费-应交增值税(应交增值税)60000*13%=7800贷：银行存款 60000（3）6日，购入不需安装设备一台，价款及运输保险费合计元，增值税额34000元，款项尚未支付。借：固定资产贷：应付账款（4）10日，销售产品一批，价款元，按规定应收取增值税51000元，发票帐单已交给买方，款项尚未收到。借：应收账款贷：主营业务收入

36、 应交税费应交增值税（销项税额）（5）12日，购入基建工程所用物资一批，价款及运输保险费合计元，增值税额25500元，物资已验收入库，款项尚未支付。借：工程物资贷：应付账款（6）15日，该企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的增值税专用发票上注明修理费8000元，增值税额1360元，款项已用银行存款支付。借：制造费用8000应交税费应交增值税（进项税额）1360贷：银行存款9360（7）16日。为外单位代加工电脑桌500个，每个收取加工费120元，适用的增值税率为17%，加工完成，款项已收到并存入银行。借：银行存款500*120*（1+17%）=70200贷：其他业务收入500*120

37、=60000 应交税费-应交增值税（进项税额）10200（8）17日，该企业因火灾毁损库存商品一批，其实际成本50000元，经确认损失外购材料增值税8500元。借：待处理财产损益58500贷：库存商品5000 应交税费-应交增值税（进项税转出）8500（9）19日，建造厂房领用生产用原材料60000元，原材料购入时支付的增值税为10200元。借：在建工程70200贷：原材料60000 应交税费应交增值税（进项税额转出）10200（10）21日，医务室维修领用原材料7000元，其购入时支付的增值税为1190元。借：应付职工薪酬8190贷：原材料 7000 应交税费应交增值税（进项税额转出）119

38、0（11）22日，企业将自己生产的产品用于建造职工俱乐部。该批产品的成本为70000元，计税价格为元。增值税率为17%。借：在建工程88700贷：库存商品70000 应交税费-应交增值税（销项税额）18700（12）30日，以银行存款交纳本月增值税70000元。借：应交税费-应交增值税（已交税金）70000贷：银行存款70000要求：根据上述经济业务作出有关的会计处理。18甲运输公司2007年7月发生以下经济业务：（1）对外提供运输劳务，收入元，营业税率3%。借：银行存款贷：主营业务收入借：营业税金附加3000贷：应交税费-应交增值税3000（2）出售一栋厂房，厂方原价，已提折旧元。出售所得收

39、入亿存入银行，以银行存款支付清理费用40000元，厂方已清理完毕，营业税率为5%。借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产 借：银行存款贷：固定资产清理借：固定资产清理40000贷：银行存款40000借：固定资产清理*5%=贷：应交税费-应交营业税借：固定资产清理贷：主营业务收入22300（3）将拥有的一项专利权出售，取得收入已存入银行。该专利权的贪欲价值为元，营业税率为5%。借：银行存款贷：无形资产 应交税费-应交营业税*5%=9000主营业务收入 51000（4）月末企业以银行存款上交应交的营业税。借：应交税费-应交营业税3000+9000=贷：银行存款 要求：根据上述经济业务作出有关的会计处

40、理。19某企业为建造一幢厂房，2007年1月1日借入期限为2年的长期借款元，款已存入银行。借款利率为9%，每年付息一次，期满后一次还清本金。2007年初，以银行存款支付工程价款共计元，2008年初又以银行存款支付工程费用元。该厂房于2008年8月底完工，交付使用，并办理了竣工结算手续。要求：根据上述经济业务作出有关的会计处理。借：银行存款贷：长期借款 借：在建工程贷：银行存款借：在建工程*9%*1=5400财务费用*9%*1=36000贷：银行存款90000借：在建工程贷：银行存款借：在建工程*9%*8/12=60000贷：应付利息60000借：固定资产+54000+6000=贷：在建工程20

41、甲公司经批准于2007年7月1日发行3年期、到期一次还本付息、票面利率为8%（不计复利）、发行面额1000万元的债券。假定该债券按面值发行，所筹资金用于建造固定资产，该项工程预计2008年6月30日完工并交付使用。要求：（1）编制债券发行的会计分录；借：银行存款1000万元贷：应付债券-面值1000万元（2）编制2007年年底的会计分录；借：在建工程1000*8%8*6/12=40万元贷：应付债务-面值40万元（3）编制到期一次还本付息的会计分录。借：应付债务-面值1000万元应付利息1000*8%*3=240万元贷：银行存款1240万元21甲公司委托某证券公司代理发行普通股2000万股，每股

42、面值1元，每股发行价4元。假定根据约定，甲公司按发行收入的1%向证券公司支付发行费用，从发行收入中抵扣。假定股票发行成功，款项已存入甲公司帐户。要求：编制甲公司有关的会计分录。借：银行存款4*200-（1%*2000*4）=7920万贷：股本-普通股 1*2000=2000万资本公积-股本溢价 5920万22某公司由A、B、C三方投资组建，注册资本为3600万元。其中A占50%，B和C各占25%。所得税率为33%,假设不考虑其他税费。2007年发生如下经济业务：（1）公司按规定办理增资手续后，将资本公积元转增资本借：资本公积贷：实收资本（2）公司用盈余公积元弥补以前年度亏损借：盈余公积贷：利润分配-盈余公积补亏（3）提取盈余公积45000元借：利润分配-提取盈余公积45000贷：盈余公积-法定盈余公积45000（4）宣告发放现金股利元，其中动用可供投资者