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文档简介

1、补充：我国的金融机构 不考,A 金融是什么？ 指货币资金的融通。 B 我国的金融机构体系 法制p44 C 各行定义：央行=政府机关、可称为金融部；其他各银行=企业（国企、私企）。国家开行。,D、商业银行的利息 利息：是货币所有者因贷出货币而从借款人那里获得的报酬。 利息率：本金同在一定时期内由此收入的利息的比例。年利率，月利率。,商业银行是经营货币的特殊企业。 简言之，商业银行的利润 = 发放贷款的利息收入 吸收存款的利息支出。,补充：关于我国的结算制度,A 结算业务：是指由于买卖及其他需要而发生的货币收付行为和方式。 因为,古代的交易,现代的交易与结算,开户银行 开户银行 甲企业 乙企业,B

2、 我国将货币严格划分为现金和银行存款两类。将货币收付严格划分为：,现金结算：即用钞票结算（易手）。 支付结算：即不使用钞票、使用九种结算方式结算。 C 管理机关：财政部，央行。 D 主要法规：中华人民共和国票据法; 支付结算办法p46;,人民币银行结算账户管理办法，030901起施行。p52 参考法规：内部会计控制规范货币资金（试行） （财政部 2001年6月22日） 货币资金内部控制制度的内容。,E 我国实行现金管理制度（控制）： 一切现金收入都通过银行。尽量减少现金的使用和流通。单位的银行存款并不能随意取出现金。 现金管理暂行条例，p44。,补充：什么是支付结算？ A 1990年前后发布了一系列新法规，是一次重要的结算制度改革：“三票一卡”为核心；,特点（1）票据化、信用化。（2）银行不像过去那样包收款、承担额外责任了。 B 银行是转账结算中心。,C 九种结算方式中， 票据=三票。受中华人民共和国票据法规范。支付结算办法也有规范、基本同。 信用卡。受支付结算办法规范。,其他四种方式。受支付结算办法规范。 D 汇票的分类： （1）银行汇票 （2）商业汇票 商业承兑汇票 银行承兑汇票,E 每种结算方式建议掌握定义与下表中各点。 账务处理（记账）：p46。,F 什么是票据？ 票据 = 标准化的欠条。 票据何用？ a 赊销(欠). b 转让流通(标准化). c 安全方便，减

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