企业会计实务模拟实训(手工操作)

1、前言一、你为什么能去会计岗位？其实，最难的是如何才能获得会计工作的机会！ 我们常说的“万事难开始”！希望通过这门实技课程的认真学习，第一次应聘时腰硬！ 很容易就能突破第一难关！我们首先手动进行帐簿的建设，到证明书的制作，帐簿的登记，报告书的制作，整理档案，用朋友的财务软件向大家说明。 学习结束后，无论是手动结账还是用软件记账，我们都可以应付！另外，我有一个建议。 首先，为了能理解会计处理的顺序，最好暂时以手动方式开始会计处理。 因为财务软件不仅初始化麻烦复杂(当然是在购买软件时，软件公司协助的)，平时只需输入记账证书，其他转账、记账、会计、报告等工作几秒钟后就自动处理了。二、会计岗位有什么根据

2、会计基础工作规范和有关制度的规定，会计岗位一般分为总会计师(或行使总会计师职权)岗位的会计机构负责人(会计负责人)对岗位出纳岗位职务进行审计的资本基金会计岗位收入、支出、债权债务计算岗位工资计算、成本费用计算、财务成果计算岗位财产物资的收发、增减会计岗位总会计岗位对外财务会计报告书作成会计岗位可以是一个一个，一个多的职场，或者是一个多的职场。 通常，在中小企业“一冈一人”、“一人多冈”现象较多的中规模到大规模企业中，“一职场人数”现象多，很普遍。在实际工作中，根据企业的具体规模、管理要求等，设置会计部门：出纳、仓库管理、会计(总可分：成本会计、交易会计、纳税申报会计)和会计负责人、财务管理者等

3、。三、工作中我们要做什么具体的事，如何做分的情况1 .代理记账给中小企业(包括家庭或会计公司)月末或下月初，要收到混杂的一个月的发票进行整理，返还不能使用的发票，不应使用的发票向客户提供出示记账证明书的制作，原始证明书必须贴在记账证明书的后面(左上对齐)上述帐簿(现金、银行存款日记帐、明细帐、帐簿)财务报告书的制作但是，两头不需要把原始发票和会计资料放入保管，不管理财产清单。管理(内部控制)并不重要，主要是对税务等部门的强制工作。2 .在企业担任专业职务(1)企业规模小基本上类似于代理记账，但是两只必须创建原始发票和会计资料的归档和财产清单。 在这种情况下，管理(内部控制)也不太重要。(2)大

4、中型企业作为出纳和会计等财务负责人，每天都要处理有关事务。 例如，出纳支票、发票、对员工的结算等记账证明书的制作日记帐的登记现金的帐簿核对会计审查在出纳中制作的记账证明书，登记明细表的会计负责人审查一部分原始文件等。 其他帐簿登记、报告、申报、资料存档、工商年度检查等也要处理。模块1模拟企业资料和期初建设帐户一、教材和说明框架1 .教材框架全书分为两部分。 在前篇介绍了实际训练会计主体的基本情况和会计政策，提供了期初馀额、细目科目的设定、12月的经济业务(按时间前后发生的顺序列出)等计算所需的资料，介绍了从会计建设到建设的各工作环节的工作内容和要求，为了调查附加了参考回答的下一篇涉及到经济业务

5、事项2 .说明框架，分为四个模块模块1模拟企业资料和期初建设帐户模块2会计业务处理1 .采购业务2 .生产和成本核算业务3 .销售业务4 .资金筹措和投资业务，包括固定资产和无形资产业务5 .工资业务6 .一般日常业务7 .损益结转和纳税计算业务模块3期末决算和报告书制作模块4会计资料整理归档二、企业概况和会计政策、会计方法(主要是自己看)大部分是在企业登记成立的过程中，没有帐簿信息时确定的。 企业名称的情况下，以最初步骤的名称事先批准确定的企业地址、法定代表人、注册资本等，企业章程、营业执照、税务登记证中出现的固定资产折旧方法等，也记录在办理税务登记证过程中填写的税务登记单上。三、制定会计(

6、一)企业刚成立1 .根据企业的规模等，选择企业会计准则、企业会计制度或小企业会计制度来应用教材中北京福瑞机械株式会社选择企业会计准则。2 .购买帐簿工业企业与会计有关的内容很多，存在成本回收和计算的问题，所以工业企业的帐簿制作最复杂，一般工业企业应设置的帐簿如下现金分录一般企业只设一本现金分录。 如果有外币，就要用不同的货币分现金分录。银行存款分录一般来说，每个银行账户都要设一个账户。 如果企业只有一个基本帐户，则设置一本银行存款日记帐。现金和银行存款分录必须预约帐簿。 根据单位业务量的大小，可以购买100页或200页的。总分类帐一般企业只设一本总帐。 外形使用帐簿，根据单位业务量的大小，可以

7、购买100页或200页。 这个总帐包含了企业设置的所有账户的总括信息。明细总账明细总账使用活页，不能直接买现成的。 库存类清单必须使用数量金额式帐簿的收入、费用、成本类明细必须使用多列式帐簿，应支付增值税的清单有帐簿，其他基本都是三栏式帐簿。 因此，我们可以分别购买这四种会计页，根据每种必要格式的会计页的大致页数分别取出一部分，加上细致的帐簿盖和管理者列表，用鞋带连接起来。当然，根数的多少仍因单位业务量等而不同。 业务简单，少的企业可以把所有的明细帐户设在一个明细帐户上，业务多的企业，可以根据需要把资产、权益、损益种类分成三种帐簿的库存，交易也各一册没有一定的情况，也可以完全根据企业管理的需要

8、来设置。另外，一些大公司用卡来固定资产清单。 一般的中小企业和其他资产在一起。3 .选择帐户可以参照会计准则适用指南的帐户，根据自己公司所属的行业和企业管理的需要，从资产类、负债类、资本类、成本类、损益类中依次选择应设定的帐户。4 .填写帐簿的内容(1)外壳(2)使用扉页或总账，在明细帐中称为管理者列表单位或使用者名称，即会计主体名称与印鉴的内容一致。印章，也就是公司的印章。使用帐簿张数，在本年度末(12月31日)根据事实填写。盖经营者、相关人员个人印章。 另外，会计负责人更换时，必须在交接记录上填写负责人的姓名、管理及交接时间和监察负责人的职务、姓名。贴上印花画双横线，除实收资本、资本公积金

9、万分之五贴花外，其他账本均为五元贴花。另外，把细小的帐簿分成几本书的话，就需要在经营者名单上填写帐簿名。(三)总帐户目录总帐的外形采用本方式，打印时在页的左上角或右上角打印页码。 但是，所有账户都必须反映在总账上，所以，要给各账户加上页码。 “库存现金”用的第1、2页、“银行存款”用的第3、4、5、6页根据单位的状况设定。 必须把帐户名称及其页面记入帐户清单中。由于明细登记簿采用活页式的帐簿，所以可以在年末存档之前增减帐簿，所以没有必要非常严格地预约帐簿。现金或银行存款分录分别登记在一册中，所以不会预约帐簿。(4)会计页面(没有期初馀地)现金和银行存款日记帐不需要在帐簿页上特别设置。帐簿按照资

10、产、负债、资本、成本、收入、费用的顺序，将所需的帐户名称写在左上或右上横线上，或直接按下帐户章。会计清单按资产、负债、资本、成本、收入和费用的顺序，将所需的帐户名称写在左上角或中间横线上，或直接按下包含根据公司情况单独设置的详细帐户名称的帐户章。 另外，关于成本、收入、费用类的明细，“管理费用”的借方被分为事务费、交通费、电话费、水电费、工资等项目，具体地说，可以根据企业的管理需求、即费用的分析项目，根据企业而不同。另外，为了检索、登录的方便，在设置明细会计页时，在每个账户的第一个会计页的外侧贴上取票，并错开各账户粘贴。 当然，在取口纸上也写帐户名称。 一般只能写一级科目。 另外，也可以用红色

11、、蓝色区分资产、负债、资本、收入、费用。(二)企业成立后一年以后的年度，即年初建设帐簿1 .应该重新结账总帐、日记帐和多数细帐都要每年交换。 也就是说，在新的年度初有必要重新结账。2 .可以重新做新完成的帐簿有些帐簿也可以继续使用。 例如，财产物资明细帐簿、债权、债务明细帐簿等材料等财产物资的种类和规格多，债权债务单位也多，所以如果更换新的帐簿，复制的工作量相当大，所以可以全年使用，无需每年更换一次的固定资产卡等卡型帐簿和各种监查帐簿也是3 .重建会计的具体方法(1)根据需要购买总帐、两本日记帐，设定细帐(二)填写帐簿的内容封面使用扉页或登记表，在说明书中称为管理员列表总帐账户目录帐簿以上是企

12、业刚成立，只是多登记期初馀额。 无需填写记账证明书，为了联系，将前年该账户的馀额复制到新账户开设的第一页的第一行，即“过帐”。a )现金分录和银行存款分录在“日期”栏中写上或空着“1月1日”“摘要”栏中写着“前年结转”或“期初馀额”或“年初馀额”将现金实际有数或上年度的银行存款账户数记入“馀额”栏。b )非损益系统帐簿和行帐簿只是多馀方向的列表比日记帐多。 即，在馀额的列前必须显示“借”或“借”字。模块2会计业务处理一、采购业务购买是指企业在一定条件下从供给市场获得产品和服务作为企业资源，保证企业的生产和经营活动正常进行的企业经营活动。 在采购业务中，企业通常需要根据材料所需时间计划，以订单形

13、式向供应商发布需求信息，安排和跟踪整个物流流程，以确保材料按时到达企业，并支持企业的正常运营流程。一、采购业务概要(法律法规的规定)1 .采购对象：生产用材料(低消耗品)、机械设备、办公用品2 .采购的实务过程(一)申请填写申请书审查认可：采购主管、会计、总经理(2)购买申请书项目品名数量单价总额12345总额RMB:供应商名称和联系电话号码估价单1234到达时间和支付条件备注批准(所有申请)(部门经理)批准(人民币五千元以下) 总监审计财务经理(所有申请)审批(人民币五千元以上)(总经理)终审(人民币15万元以上)(总经理/首席执行官)电影导演总裁人事部(三)交货、整理付款检查物品。给证明书

14、会计部门必须在结账前完成支付手续。 记入帐簿。3 .结算方式：现金：现金，现金支票转账：支票、商业票据、银行票据、银行票据、汇款(汇兑和电汇)、汇款委托、承兑与转账结算相比，现金结算具有以下特征(1)直接方便。(2)不安全。(3)宏观调控和管理困难。(4)费用高。二、采购业务会计处理流程(1)按结算方式区分会计业务处理流程1 .现金结算：现金使用范围：个人，结算起点以下2 .转账结算银行汇款方式经常使用电汇、汇款、电子银行等。(一)支票支票是由开票人发行的，委托存款业务的银行和其他金融机构在看票时，将无条件确定的金额支付给收款人和票据持有人。支票分为普通支票、现金支票、转账支票三种。支票结算会

15、计业务处理流程购买支票用支票使用支票的具体填写：a .发票日(大写):数字必须大写，大写数字必须是零、一、二、叁、胜、吴、陆、七、八、玖、拾。a )月份：b )日期b .收件人：a )现金支票收款人可以写下该单位名称b )现金支票收款人可以写为收款人个人姓名c )转账支票收款人必须作为对方公司名称填写。 转账支票背面的书单位不盖章。c .付款明细行名称，发件人帐户d .人民币(大写):数字是大写e .人民币小写：最高金额前面的空白格以“”字删去，数字填写完全清楚。f .用途：g .盖章：h .常识【例题】(业务23)12月20日，购买铸件，货款190万元，增值税32 300元，货款用支票支付，材料入库。(二)银行票据银行票据是汇款人将货款存入当地银行，银行向汇款人收取汇款结算或现金的票据。与其他银行结算方式相比，银行票据结算方式具有以下特点适用范围广。票和人一起去，钱很清楚。可信度高，安全可靠。灵活、适应性强。结算正确，馀额自动退款。银行票据结算会计业务处理流程申请票据发行票据(三)汇率汇款根据汇款的不同方法和传递方式的