公司财务管理制度示例

1、公司财务管理系统示例商业会计一般规则的第一部分第一，为了适应公司的发展要求，合理分配和有效使用公司资金，规范公司的财务行为，加强财务管理和经济会计，不断提高经济效益，特别制定本商务会计制度的实施细则。第二，本制度根据中华人民共和国发行企业会计准则和企业财务通则，遵循公司经营体系、发展目标和管理要求，结合公司实际情况制定精细度。第三，公司实行总经理的责任财务管理系统，统一安排批会计，负责资金、使用、财务管理，实行总经理负责制。第四，公司实行全面预算管理，财务管理要以规范、有计划、有利润、最小的投资获得最大的利益，做好各种财务收支计划、监督、会计、分析和评价工作。第五，为了提高会计和财务管理的质量

2、，必须加强财务管理和会计基本工作，制作生产、质量、工作时间、销售、库存消耗、收发、退货、转移和各种财产损失等经营活动的完整原始记录。公司会计部和商务管理部要定期进行财产检查。第六，加强财务会计的计算机化管理，确保会计信息的及时性、准确性和安全性。7.内部各经营公司根据经营要求和实际情况设立各种责任中心，进行内部独立会计和绩效评价。8.公司的会计年度按照企业会计准则规定以自然年为会计年度，从每年1月1日到12月31日。公司的会计年度为每年3月26日至第二年3月25日。Ix。这条规则适用于我们公司管理所有经营公司。10、本规则由公司财务部门解释。预算管理的第二部分一、预算管理要点。(a)预算批。公

3、司总经理根据总经理制定的工作目标和任务，每年2月安排公司的下一年度预算工作，公司的财务部门设计了具体的预算方案和表格后，将编制说明书，发给各编报公司和部门。(b)组织安全。各编报公司要组建预算编制指导组，总经理亲自负责，销售部门、职能部门主管一起参与，承担分担责任，完成本公司或部门的预算编制工作。(c)编辑范围。整个公司的所有运营公司、内部会计审查部门和管理部门都必须编制预算，包括每个分支机构及其子公司的运营网络和分支机构、销售部门、每个职能部门和运营机构。(d)编辑方法。预算编制使用上下结合、综合平衡方法、自上而下分解目标、明确任务、自下而上层间报告、多层次审计检查、汇总、最终综合平衡等。(

4、e)核准预算审查。公司财务部门收集总经理整体预算，向公司总经理进行平衡论证，向公司总经理报告，各基层公司或部门预算得到各分公司的平衡、论证、批准。(六)预算控制。各部门要起到预算指导、约束的作用，批准后要根据预算开展日常经营活动，公司要根据各公司的部门预算和实际执行情况进行分析、评价、评价。(7)准备原则。1、要考虑逐步接近公司的中长期目标。2、当年的指标增长必须高于市场容量增长。3、要保证自己的增长必须高于主要竞争对手。4、综合考虑投资，利润增长必须高于成本增长。5，考虑到适当比例的人力成本，确保人均收入水平的竞争力。第二，预算内容。(a)公司预算类型：公司实行全面预算管理。1、产品、商品收

5、入预算。(一)公司主要产品、商品收益预算表。(2)公司主要产品、商品销售区域分布利润预算表。2、成本预算。(一)公司主要产品、商品单位成本预算表。(2)公司间接费用预算表。(3)公司技术服务费用预算表。3、期间费用预算。(1)公司运营费预算表。(2)公司管理费用预算表(创建分支机构)(3)公司管理费用预算表(职能部门填写)(4)公司科研开发成本预算表。4、资本预算(一)公司固定资产追加预算表。(2)公司的新项目投资于预算表。5、公司资金预算：现金流量预算表。6、财务预算。(1)公司损益预算表。(二)公司资产负债预算表。(3)公司运营指标预算表。(二)各经营公司应当填写预算表(管理费用预算表和营

6、业费用预算表)的编制准则和要求。1、地点损益预算表：地点年度损益情况计划。(1)产品、商品销售收入：列出各产品、商品销售收入，考虑各分公司的现状，该产品、商品销售收入可以加在一起。(二)对内销售收入记载本公司内不同销售部门之间的国内销售收入。(3)折扣销售填写代理客户回扣、补偿等。(4)国内辅助收入表示从集团公司各销售部门返回销售的时间，补偿金额。(5)递延毛利：由于逾期销售，帐簿没有反映应收帐款的实际实际毛利金额。(6)初步补偿基金尚未列入。(7)递延毛利准备金：递延毛利中的毛利金额为负金额部分毛利金额。(8)净外部销售折扣：通常允许客户继续购买的零售客户的折扣额。各分公司根据情况发生时记载

7、。(9)上一年的数字是以过去11个月的实际情况和3月的预计情况之和为基础的。2、分支机构资产和负债预算表。报告公司年度平均资产、负债、权益结构和情况，并根据会计年度12个月平均资产负债情况列出各项。3、分公司的主要产品、商品销售方式构成预算表：反映了各分公司国内销售、外销及外销的代理、行业、零售分布。(1)产品、商品类别与集团公司各销售部门的产品、商品类别相同，主要产品、商品目录达到预算损益表销售收入的80%，其馀20%包含在其他项目中的原则下增减。(2)集团内部销售：向其他分公司销售或回购集团公司。(3)代理销售：产品、商品销售与公司签订代理合同或合同贸易业单位经济业务，一般要开具增值税(v

8、at)发票。(4)行业销售：产品、商品销售给特定行业或系统的大型用户，购买目的是直接利用经济业务，一般购买金额、大数量、少数量、一般发票即可。(5)收货额100万韩元以上的代理客户详细目录。列表内容为代理客户购买产品，商品名称，接收数量，购买金额。4、分公司从集团公司主要产品、商品购买情况预算表。将子公司反映为集团公司的主要销售渠道管理原则及产品、商品构成。(1)子公司从集团公司接收时，包括从各地接收。(2)产品、商品类别预算表。(3)从集团公司收取返还时、赔偿额等，按照上一年各销售部门政策计算。(4)采购金额数据为不含税金额。(5)滞纳费用规模金额为含税金额。(六)填写数量，金额要考虑市场降

9、价因素，保持该资料的正当性。5、分公司主要产品、商品获利能力预算表：主要反映主要产品、商品获利能力水平和构成的产品、商品类别预算表。6，分公司营业费用预算表：主要反映营业部门费用支出水平。(1)预算销售部门成本。(2)预计人数为年度平均人数。(3)表格中的项目由表格中的说明项目填充。(4)预计不会发生项目。7、管理费用预算表：主要反映功能部门费用支出层。(1)非卖部(如财政部、商务部、总经销处等)的费用预算。(2)预计人数为年度平均人数。(3)表格中的项目由表格中的说明项目填充。(4)预计不会发生项目。8、分支机构固定资产增加预算表：反映固定资产增加。超过5000元的新固定资产单位价值将与姓名

10、、单价、数量、金额、用途等详细目录一起提供。9、分公司财务评价和业务指标预算表：主要反映了评价业务指标情况。按表中的计算公式填充列。10、现金流量预算表：现金表示会计概念中的货币资金。第三部分资金管理一、筹资系统(a)筹资管理条例。1、集团公司各级财务部门与公司的业务规模和投资计划一起审批财务预算，制定资金分配计划，根据CEO对资金分配工作的层次结构和多渠道组织的批准年度资金分配计划。2、集团公司募集资金，采用预付结算，各级公司不总经理的话，不能进行外债(事业结算资金，包括应付帐款、预付金)，内部职员不能筹集资金，违反规定的人不能看到总经理，严肃处理。3、集团公司为外部统一提供资金，集团公司财

11、务部门提交计划方案，处理相关程序。各经营公司实际上根据运营需要，在当地具备资金条件和能力，向集团公司财政部提交申请，通过财务部的评估演示签署建议，并查看和批准总经理，才能处理短期资金贷款。4.各经营公司、部门未经总经理书面批准，不得以公司名称或资产对外担保和担保。发现违反规定者，立即向总经理报告，严加管制。(b)资金需求预测：财务部门根据公司的年度预算和业务计划测量公司年度运营资金需要量，根据公司的发展计划确定本年度的投资规模。(c)筹资渠道。1、银行等金融机构，非金融机构借入。2、吸收结算资金。3、以集团公司的信用和实力为国家优惠贷款而努力。4、股票市场融资。(d)资金成本管理：各资金公司应

12、按照节约原则，努力降低资金成本，减少资金成本。1，利率：各分行、销售部门贷款利率根据国家利率调整。2，利息方法：每月利息，即利息=贷款本金*年利率*占用天数/3603、为了加强内部管理和会计，内部存款以银行需求存款利率计算利息。4、各会计公司因计划完成责任利益过多而形成各分公司，销售部门发展基金没有利息。第二，资金使用管理。集团公司的资金使用应采用统一管理、调整原则，每个销售部门或公司资金应在财务部门统一运营，对集团内的不同组织形式和特性采取不同的方法。(a)分支机构、销售部门内部贷款。1.财政部按照年度各分支机构、销售部门财政预算、运营指标、周转数确定各部门的资金限额，经总经理办公室批准后，

13、在财务部办理内部贷款手续。2、各分公司、销售事业部月(季度)也根据业务计划，销售事业部经理确定当前资金需要量，并在下月(11日至下月10日)的内部贷款增减及贷款规模内部贷款计划表每月10日之前向财务部门报告。3.为了管理有利的资金计划，销售部门贷款超过100万元/回，最后偿还和下一次借入期限必须小于15天，100万元/回以下时，最后偿还和下一次借入期限必须小于1周。4、销售部门每周一报告本周会费和使用计划表，不报告计划资金。资金流表支付超过30万元，按项目列出，不到30万元，列为总额。5、销售部门贷款审批系统。财务部门应在批准的销售部门年度资金限额内发放贷款，销售部门应在每月资金计划内借入。根

14、据销售部门的年度运营预算，如果库存、欠款超过适当规模的部门，财政部有权停止，直到该贷款得到改善。(b)各分公司向集团公司借钱。1.各分公司的资金筹措应以集团总裁授权资金规模上各分公司为主，从外部借入。集团公司向创业、经营效果好的方面提供贷款支持。已经正常运营分公司，分公司可以自行融资，集团公司可以提供担保。2、分公司从集团公司统一向分公司管理部门报告借入、保证等，分公司管理部门提出意见，负责借入等程序。分公司将从集团公司获得借入、担保等财务董事的批准。财政部负处理借入相关程序，财政部要计算借入利息。分公司管理部门负责敦促分公司归还贷款的本息。集团公司未返还担保借款到期而造成的损失将由分公司管理

15、层承担，影响分公司管理层完成绩效指标。3、分公司资金来源渠道。(1)集团公司投资。(2)支持分支机构、销售部门购买。(3)发展基金投资、小额金融贷款。(4)吸收运营结算资金。(5)集团公司的临时借款。(六)经批准外借后，集团公司向投资者借了收入证明文件。4、贷款程序、法规和流程。(1)手续：每个分公司都是集团公司的临时车。提交书面申请，明确借款金额、返还时间、借款入股油及用途，统一向分公司总经理报告，分公司总经理签署意见，财务总监批准。财务部门负责处理与借入相关的程序，计算借入利息。(2)规定：分行经理总经理敦促分行返还借入本利率，对分行间借入用途的变化追究分行经理责任，分行未按期归还贷款，期

16、间外部分利息加50%，对因管理不当使用而造成的直接经济损失，除追究分行经理责任外，其借款额占公司资金限额，承担回收义务。第四部分外商投资管理1、集团及所属公司的对外投资，必须经过有关部门的评价论证后，分阶段报告总经理室签名意见，并在得到总经理室批准后执行。没有总裁的批准，任何公司或部门都不能以任何方式进行外国投资。2.财政部按照各主管部门和投资协议监督投资收益，评估投资收益，未经总经理批准，其他任何部门都无权减轻投资收益。3、各所属公司应在公司治理局登记，30天内向集团公司财政部提交批准证书、营业执照、合同、章程等文件副本。公司生产经营期间，投资者增加、转让投资权益、变更合作条件，必须得到总经理批准。填写相关法律文件后，向集团公司财务部提交变更文件副本。4、集团分支机构的开设或投资必须有会计师事务所的注册会计师的验证证书和银行汇款证书。第五部分采购业务(接受订单-申请代码-监控在途库存-装货或装货-接收)一、采购原则：有购买的条件。1、合规流程和法规销售订单支持。2、根据市场分析和预测，实际上可以保证销售。3、根据总公司任务或玫瑰预算。第二，采购审批规定。1、商品购买总是实行订单管理制。购买商品(主要商品或购买商品，或公司内部购买或本地购买)都必须填写采购订单。2、各分公司的采购