酒店、洗浴财务部管理制度

1、XXXX国际商务会馆财务部管理制度XXXX国际商务会馆管理有限公司 年 月 日管 理 制 度 目 录序号 目录 编号 1 总台收银工作制度 0012 货币资金管理制度 0023 营业成本核算制度 0034 固定资产管理制度 0045 低值易耗品的管理制度 0056 采购管理制度 0067 库存实物管理制度 0078 经济合同管理制度 0089 关于印刷品管理制度 00910 会计档案管理制度 01011 发票管理制度 01112 后台电脑操作管理制度 01213 电脑房保密制度 01314 收货验收制度 014 XXXX商务会馆管理制度部门: 财务部描述: 总台收银工作制度生效日期: 编号:

2、001总台收银工作制度一、 严格遵守公司的考勤制度，按规定着装上岗；二、 熟悉浴场内所有消费项目的价格及其它优惠政策；三、 熟练掌握电脑操作及各种单据的使用；四、 整理每日报表，做好统计，上交财务，并做好每日交接班工作；五、 认真参加财务培训，并严格按财务完成本职工作；六、 与各部门协调配合，使账目准确无误；七、 及时、准确无误的为客人做好结账工作；八、 与客人建立良好关系，能灵活处理一些简单突发事件；九、认真完成上级交办的各项任务，服从上级分配；页数： 1/1 编号： 001XXXX商务会馆管理制度部门: 财务部描述: 货币资金管理制度生效日期: 编号: 002货币资金管理制度 货币资金是以

3、货币形态表现的资金，加强货币资金的管理，组织好货币的收支是一项十分重要的工作。因此必须严格遵守国家有关货币资金管理制度和结算制度，计划财务部的综合会计部是主管货币资金的职能部门，出纳人员是负责货币资金的收支、保管和核算工作的专职人员。（）现金的管理1. 加强现金管理是国家一项重要的经济制度，根据国家现金管理制度规定，现金只能严格控制在以下范围内使用：（1）工资、奖金、津贴、福利补助、差旅费等直接支付；（2）向不能办理转账的集体单位和个人购买物资或支付报酬；（3）不足转账金额起点的小额零星支付；上述规定以外的款项支付，一律不准使用现金，必须通过银行转账支付。2. 严格遵守规定的现金库存限额，超过

4、限额的现金，必须及时送存银行。3. 不得坐支现金。营收等各项现金收入，应当日清点及时存入银行，不得以收抵支。4. 出纳人员要保证做到帐实相符，严禁挪用现金，不得以借条、白条抵充现金，一切现金收支都要及时人帐，做到日清月结，不准保留帐外现金。5. 收付现金应严格审核凭证和原始单据是否合法、合理，手续是否完备，数字是否正确等。对于违反制度的不合理开支应予拒付，对手续不完备的，应提出补办手续；发现伪造、涂改单据的，应及时制止并报请领导处理。出纳人员收付现金后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。6. 经过审核后的原始凭证，即可编制收款凭证或付款凭证，并经会计主管人员审核签证，作为办理现金收付

5、的依据，并据此登记有关账簿。7. 出纳人员银箱钥匙必须个人保管随身携带严禁私配。8. 赴银行存取现金必须两人以上，提取大量现金时，需请安保部派人随同，会馆应提供机动交通工具。9. 任何部门和个人都不得自行保留现金，禁止私设小金库，计财部应经常督促检查。（二）银行存款的管理银行存款是企业存放在银行的货币资金，会馆与银行发生的一切款项收付，必须遵照银行制定的结算制度和结算方法。1. 会馆在银行开立的账户，只供本店业务经营范围内的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。2. 根据经过审核签章的银行收付凭证，填制银行结算凭证、转账支票，经审核盖章后送银行办理收付业务或交收款单位或有关经办人

6、。页数： 1/2 编号： 002XXXX商务会馆管理制度部门: 财务部描述: 货币资金管理制度生效日期: 编号: 0023. 在未先填制银行存款付款凭证条件下，可根据经过审核的支票领用单，签发支票。4. 严格控制签发不填金额、日期、收款人等项的空白支票，如因特殊情况确需签发不填写金额等项的转账支票时，必须在支票上写明收款单位、名称、款项、用途、签发日期、规定限额。5. 逾期未用的空白转账支票要及时收回注销，对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存备查，如有支票遗失应立即向银行办理挂失手续。6. 随时掌握银行存款余额，禁止签发存款不足的支票。7. 根据已办好收付手续的银行存款收付凭

7、证，逐笔顺序登记银行存款日记账，并结出余额。8. 每月末将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对后，编制”银行存款余额调节表”使账面余额与对账单上的余额调节相符，对于未达账款要及时查清原因，做出处理。（三）支票与支票专用章的管理1. 出纳人员必须妥善保管好现金支票和转账支票，严格按规定用途使用，不得将支票借给任何单位或个人办理结算。2. 支票与印章不得由一人同时保管，出纳人员按规定填好支票后，必须由综合会计部经理审核后加盖印章。3. 支票保管人与印章保管人离开办公桌必须将支票或印章锁入抽屉，并随身携带好钥匙。4. 每日由银行出纳向部门经理汇报货币资金收付存情况。页数：2/2 编号： 002XXXX

8、商务会馆管理制度部门: 财务部描述: 营业成本核算制度生效日期: 编号: 003 营业成本核算制度营业成本核算是进行营业成本控制和管理的基础。为了加强营业成本的核算，及时准确地反映营业成本，并为有效地控制营业成本、提高营业毛利提供可靠的保证，特制定本制度。（）营业成本核算范围营业成本的核算范围主要包括：1. 沐浴成本：餐厅、酒吧、等在经营中直接耗用的食品、饮料的原材料、调料、配件成本，以及在加工和制造各种食品、产品件的正常损耗成本。2. 商品成本：购进商品进价成本、商品发生的全部实际成本，包括进价、手续费、运费等。3. 车队成本：车辆折旧、燃料费、材料费、轮胎费、养路费、保修费、交通管理费、车

9、牌税、司机及修理人员工资、福利费、服装费等。4. 其他成本：商务、洗涤、康乐、演艺等在经营中发生的原材料成本。（二）营业成本核算的原则1. 营业成本的核算要与管理相结合。各项营业成本都要按照成本管理的要求制订消耗定额，按期编制成本计划，并要有专人进行定期检查，与实际成本进行比较、分析。消耗定额一般一年修订一次。2. 为了保证营业成本核算的准确性，必须要做好各项原始记录，完整、真实地记录和反映材料和商品的入库、领发、退库、转移、报损等各个环节的情况。对车队车辆的折旧、养路费的计提、人员工资和其他费用的统计、核算要根据财政有关规定进行。3. 要有严格的计量工作。各种材料的入库、领发、退库、转移、报

10、损等各个环节都要进行计量和验收。4、要定期对所有材料、商品进行清查盘点，做到帐帐相符、帐实相符。5. 各种原始凭证要完整、可靠，原始凭证的传递要规范、及时。6. 要按照权责发生制原则和配比原则核算营业成本。各项成本不得提前或延期列支。本期的营业成本必须和本期的营业收入相对应。7. 成本核算方法一经确定，不得随意变动。（三）营业成本核算的方法1. 月终，成本管理部将各种有关的原始凭证进行归集和分类整理。2. 根据归集和整理好的原始凭证编制转账凭证和必要的汇总表。3. 根据原始凭证和转账凭证登记营业成本明细分类账。营业成本明细账的设置应按营业部别为原则。如果有的是两只餐厅合用一间厨房的，也可按厨房

11、设置明细账。4. 营业成本明细账可按商品分大类别设置，备品、低值易耗品，详细登记控制。5. 车队应核算到单车成本。页数： 1/3 编号： 003XXXX商务会馆 管理制度部门: 财务部描述: 营业成本核算制度生效日期: 编号: 003（四）商品、原材料、物料的处理商品、原材料、物料在日常中的损溢应按不同情况区别处理，使其不影响营业成本核算的准确性。1. 商品、原材料、物料损耗的处理：商品、原材料、物料的损耗应分为仓途中损耗、自然损耗及人为损耗不同情况处理：（1）途中损耗是指商品、原材料、物料在购运至人库前造成的损耗属售货部门因包装不符合规定而造成破损或数量不足而产生的损耗应由采购人员与售货部门

12、进行交涉，追索损失。（2）自然损耗是指商品、原材料、物料在运输途中所发生的损耗，如易碎物品、包装食品等非人为造成的损耗，在验收确认后，应填制商品原材料、物品报损单。单项报损金额在500元以下，由有关部门会同财务部门审批，单项报损金额在500元以上的，由有关部门经理签署意见，经财务部门审核后报总经理审批，并列入管理费用。（3）人为损耗是指商品、原材料、物料在运输途中或装卸运过程中不负责任造成破损或丢失所发生的损耗，应查明原因并根据当时实际情况，由经办人员承担一定的经济责任。经有关部门经理审查。会同财务部门审批，经济损失在500元以上报总经理审批。2. 商品原材料、物料盘盈及盘亏的处理：商品、原材

13、料、物料在盘点中发现的溢损同样存在自然溢损和人为溢损的因素，应分别不同情况做出处理。（1）自然溢损指商品、原材料、物料购人存仓后在盘点中出现的干耗、外溢或吸潮升溢，在合理升损率的范围内可填制损溢报告，经仓库主管、财务部门审核后，直接冲入“管理费用”科目处理。超出合理升损率的溢余或损耗，应查明原因，再做出处理。（2）人为损耗，指存仓商品原材料、物料等，由于仓库人员保管不善而造成损耗，由当事人做出书面报告，经仓库主管、财务部经理审核后报总经理审核做出处理意见。当事人造成的人为损耗应承担一定的经济责任。经领导批准处理的人为损耗，同意报损部分记入“管理费”科目处理，当时人所承担经济责任部分作冲销“库存

14、商品”或“原材料”“物料用品”科目。3. 商品原材料、物料、残损、霉坏的处理：各项商品、原材料、物料出现残损、霉变，需要削价处理或报损报废，必须填制“残损削价处理报告表”或商品原材料、物料“霉变报损报告表”，报经仓库主管、财务部经理、总经理审批同意后进行处理。（1）残损削价规定：商品及原材料、物料发生残损，需要削价处理，须由保管人员据实填报“残损削价处理报告表”说明原因，经仓库主管部经理、财务部经理，并报总经理批准执行。（2）报损报废的规定：商品及原材料发生霉坏、变质，失去使用（食用）价值，需要作报损报废处理时，由保管人员填报商品原材料、物料损溢表，说明原因，经仓库主管或业务部门、财务部经理审

15、核，报总经理批准后执行。原材料、物料的残骸由废旧物品仓库处理。页数： 2/3 编号： 003XXXX商务会馆管理制度部门: 财务部描述: 固定资产管理制度生效日期: 编号: 004固定资产管理制度 固定资产是企业的主要劳动手段，也是发展国民经济的物质基础。必须明确的是：固定资产属于国家（或业主）所有，概由（集团）公司(或业主）经营。为了加强固定资产管理，正确核定固定资产的需要量，严密组织固定资产的收发、保管、使用，保护国有资产的完整，真正做到家底清晰，帐实相符，管理严格，运作有序，制定管理规定如下：（）固定资产的标准和范围1. 企业的劳动资料同时具备以下两个条件的为固定资产：一是使用年限超过一

16、年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他生产经营有关的设备、器具、工具等，使用年限超过二年的非生产经营设备；二是单位价值在2000元以上。2. 凡不同时具备上述两个条件的，应列为低值易耗品。3. 有些类别的劳动资料的单位价值，虽然低于规定，但其作为企业的主要生产经营设备或贵重物品，也应列为固定资产。例：电冰箱、电视机、音响设备、照相机、成套的客房家具等。4. 有些类别的劳动资料的单位价值虽然高于规定，但容易损坏，更换频繁的，应列为低值易耗品，例：吸尘器、收录机、玻璃器皿、瓷器等。（二）固定资产的分类1. 固定资产按其使用情况分类（1）营业用固定资产： 指用于营业范围的固定资产，包括：营业用

17、房屋和建筑物、机器设备、交通运输工具、家具设备、电器及影视设备、文体娱乐设备、其它设备。（2）非营业用固定资产： 指用于非营业范围的固定资产，包括职工宿舍、招待所、会馆、职工食堂、浴室、理发室、医务室等用房和设备。（3）未使用固定资产： 指尚未使用的新增固定资产，及购人尚待安装的固定资产，进行改建、扩建中的固定资产以及经批准停止使用的固定资产。（4）不需用固定资产： 指企业不需用又已报请有关部门或上级批准待处理的固定资产。（5）封存固定资产： 指按规定经本单位领导批准，封存不用的固定资产。页数： 1/4 编号： 004XXXX商务会馆管理制度部门: 财务部描述: 固定资产管理制度生效日期: 编

18、号: 004（7）土地 指过去已经估价单独入账的土地。2. 固定资产按其经济用途分类（1）土地、房屋及构筑物 包括：营业用房、非营业用房、建筑物、停车场等。（2）通用设备 包括：锅炉、金属加工设备、电焊设备、泵、起重设备、空调设备等。（3）专用设备 包括：冷热交换设备、输电配电和变电专用设备。（4）交通运输设备 包括：货车、非机动车辆等。（5）电气设备 包括：电机、生活用电器和照明设备、变压器等。（6）电子产品及通信设备 包括：无线电通信设备、电话交换设备、磁卡电话机、传真通讯设备、视频产品、音响设备等。（7）仪器仪表、计量标准器具及量具衡器 包括：自动化仪表、显示及调节仪表、绘图仪、光学仪器

19、、记录电表、电磁示波器、电子和通信测量发生器、量具、衡器等。（8）文艺体育设备 包括：高级乐器、球类、健身房等设备。（9）图书、文物 包括：特种贵重文献资料、视听资料、可移动和不可移动的文物等。（10）家具用具及其它 包括：家具、卫生、美容设备、地毯等。（三）固定资产的核算1. 固定资产的计价标准（1）购人固定资产，以买价加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装成本及交纳的税金等计价。（2）自行建造的，按在建造过程中实际发生的全部支出计价。（3）由建设单位购建交付的，按建设单位交付使用财产清册中所确定的价值计价。页数： 2/4 编号： 004XXXX商务会馆管理制度部门: 财务部描述: 固定

20、资产管理制度生效日期: 编号: 004（4）投资者投入的，按评估确认的价值或合同、协议约定的价格计价。（5）在原有固定资产上进行改建、扩建或技术改造完工的，应以原来价值加上改扩建发生的全部实际支出（减去变价收入）计价。（6）有偿调人的，以现行调拨价或双方协议价、加上调人单位发生的包装费、运输费和安装成本计价。（7）无偿调人的，以调出单位账面原价减去原来的安装成本、加上调人单位发生的运输费和安装成本计价。（8）融资租人的，按租赁协议或合同确定的价款加发生的运输费、途中保险费、安装调试费等计价。（9）接受捐赠的，按发票账单或资产验收清单所列金额加上由企业负担的运输、保险、安装等费用计价，也可按市场

21、同类固定资产价值计价。（10）盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。企业购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税也应计人固定资产价值。2. 固定资产折旧的计算（1）固定资产折旧的计算实行分类折旧办法。根据旅游、饮食服务企业财务制度，对各类固定资产使用年限规定见附表。（2）固定资产残值率：各类房屋为5，其他为3。（3）每月应提的固定资产折旧必须根据核定的月折旧率和月初在用固定资产的账面原值计算：固定资产月折旧率月折旧额原始价值l00固定资产月折旧额年折旧额12固定资产年折旧额固定资产原价一原价调残值率十清理费用预计使用年限当月新增的固定资产，从使用的下一个月份开始计提折旧。当月

22、减少的固定资产，在停止使用的下一个月份起，不再计提折旧（4）下列固定资产按照规定计提折旧A. 房屋和建筑物。B. 在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆。C. 季节性停用、修理停用的设备。D. 融资租人的设备。E. 以经营租赁方式租出的固定资产。（5）下列固定资产不计提折旧A. 房屋、建筑物以外的未使用、不需用的机器设备。B. 以经营租赁方式租人的固定资产。C. 已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产。页数： 3/4 编号： 004XXXX商务会馆管理制度部门: 财务部描述:固定资产管理制度生效日期: 编号: 004D. 国家规定不提折旧的其他固定资产。（6）合资、合作企业的固

23、定资产折旧年限，可根据董事会的决定或合同章程规定，并经同级财政同意，具体确定。3. 固定资产修理费用的计算 企业一般不采用预提固定资产修理费用的办法，对于实际发生的修理费用，计人当月成本费用。修理费用发生不均衡、数额较大的，可以分期摊人成本费用。如果特殊情况要采用预提办法的，必须先报上级主管部门和同级财政部门同意。（四）固定资产的管理1. 实行分级归口管理 根据固定资产品种多、技术性强、分布广等特点，各企业要加强管理，实行“三定”，即设备定户、保管定人、管理定责，并要加强核算，做到：一物、一卡、一号、一帐，实行分级归口管理，严格各级责任制。固定资产管理的具体分工职责是：（1）财会部门负责固定资

24、产价值和折；比修理费的核算，定期与固定资产的实物主管部门、使用部门的帐、卡进行核对、抽查实物，并对固定资产的购建、调拨、报废做好审核和把关工作。（2）工程部门或行政部门是固定资产的实物主管部门，其主要职责是：A. 负责固定资产购建、大修、改造等各项计划的编制上报工作。B. 办理固定资产购建、安装、验收、转移、调拔、报废的各项工作和手续。C. 制定机器设备的技术操作规程、操作者的岗位责任和维护保养制度，并定期检查贯彻执行情况，保证安全生产。D、做好固定资产分类编号、建卡工作及技术资料档案保管工作。E. 会同使用部门对固定资产实物定期进行盘点。（3）固定资产使用部门负责实物管理，按照谁使用谁管理谁

25、负责保养的原则，把保管责任落实到班组和个人，建立固定资产卡片，定期与财会部门、主管部门核对帐卡。会同主管部门对固定资产实物定期进行盘点。2. 固定资产购置、转移、调入、调出的手续。（1）固定资产购置： 购置固定资产时，需由使用部门提出书面申请，即填制“固定资产购置申请单”，由财务、技术等部门做好技术经济的可行性研究。由总经理签署后报（集团）公司审批。固定资产购入后，由主管部门随即填写“固定资产购置验收入库单”，办理验收入库手续，并及时向财务部门办理报账手续。计财部门、主管部门、使用部门应根据“验收入库单”分别登记明细账、明细卡片。对于基建转来的固定资产，应根据基建竣工决算清单并和实物核对验收后

26、，建立卡片和明细账。页数： 4/4 编号： 004XXXX商务会馆管理制度部门: 财务部描述: 固定资产管理制度生效日期: 编号: 004（2）固定资产内部转移： 固定资产在企业内部转移，必须由主管部门填制“固定资产内部转移单”，转入、转出部门及主管部门、财务部门分别对帐、卡作变更记录。（3）固定资产调拨：A. 调入的，根据双方已审批签章的“固定资产调拨单”及调出单位的有关凭证，视同外购处理，填写“验收入库单”，办理验收入库手续，由财务、主管、使用部门分别据以登记账、卡。B 调出的，由主管部门提出书面报告，经总经理批准后，填写“固定资产调拨单”，并加盖有关公章后交调入单位签章，方才有效。调出后

27、，财务、主管、使用部门要根据调拨单分别登记账、卡。C. 固定资产原则上实行有偿调拨。如果调拨给集团范围内的其他企业，单项原值不超过十万元的（含十万元），由会馆审定后报（集团）公司备案。如果调拨给集团以外的企业，单项原值不超过二万元（含二万元）的，由会馆审定后报（集团）公司备案；如超过上诉金额界限的，需报（集团）公司批准。但家电类设备不属于此范围，均需上报（集团）公司审批。D. 固定资产无偿调拨的，无论价值大小均需报经（集团）公司批准。（4）固定资产租入租出： 固定资产原则上不应长期租入或租出。但确有需要时，应由固定资产所在（或所需）部门提出申请，计财部经理签署意见，报总经理审批。（集团）公司内

28、各会馆之间租借期限在一个月（十天）以内的，由企业之间自定。超过一个月的，需报（集团）公司备案。若租借涉及（集团）公司以外的单位，无论租入租出和时间的长短，均需报（集团）公司审批。一旦租入，即视同自有资产管理好。若系租出，则应定期检查，并严格按照合同管理好。（5）固定资产盘点、报废：A. 固定资产应由主管部门和使用部门会同定期进行盘点，以保证帐、卡、物相一致。B. 盘盈的固定资产，经企业领导批准后，按重置完全价值人帐。盘亏的固定资产，单项净值在一千元以下的，经企业财务、主管部门审查、企业领导批准后可自行处理；单项净值在一千元以上（含一千元）、一万元以下的，需报（集团）公司审批；单项净值在一万元以

29、上（含一万元）的，由（集团）公司会同同级财政审批。C. 固定资产报废、应由企业主管部门、财务部门、使用部门共同做出鉴定后，填制固定资产报废单（见附表）报企业领导批准。对于已达到规定使用年限、属正常报废的，可由企业自行决定，按报废程序办；对于未达到规定使用年限而提前报废其净值在一万元以下的，会馆应认真审批，报（集团）公司备案；超过一万元（含一万元）的，报（集团）公司审批。对于因毁损需报废的固定资产，应查明原因，分清责任，严格报批。对于提前报废或毁损报页数： 5/4 编号：004XXXX商务会馆管理制度部门: 财务部描述: 固定资产管理制度生效日期: 编号: 004废的固定资产报批权限同盘亏的相同

30、。3. 固定资产编码： 按国务院清产核资领导小组办公室及国家技术监督局九四年公布的固定资产分类与代码执行。4. 本管理规定只适用于（集团）公司独资或控股的会馆。外管会馆可参照其精神标准，按管理合同和协议办。（五）. 对各类固定资产使用年限规定如下序号 类别名称 包括内容 折旧年限一 房屋及建筑物1 营业用房（1） 钢筋混凝土结构 30（2） 砖木结构 202 非营业用房（1） 钢筋混凝土结构 45（2） 砖木结构 353 简易房 54 建筑物 水塔、蓄水池、水井、油罐、园 林、停车场 15二 机器设备1 供电系统设备 变压器、开关柜、发电机、充电机等 152 供热系统设备 锅炉、烤炉、管道等

31、153 中央空调系统 制冷机（组）、冷却塔等 104 通讯设备 程控电话、无线电话、电传机、内部呼叫器等 105 洗涤设备 洗衣机、于湿洗机、烘干机、烫平机等 56 维修设备 车床、刨床、电焊机、万能测试台等 107 厨房机具设备 冰箱、冷柜、洗碗机、饺子机、合面机等 58 电子计算系统设备 计算机终端、收款机（带电脑）等 89 电梯 1010 相片冲印设备 811 复印打字设备 512 其它机器设备 10三 交通运输工具页数： 6/4 编号： 004XXXX商务会馆管理制度部门: 财务部描述: 固定资产管理制度生效日期: 编号: 0041、 小轿车 行驶公里20万 52、 货车 行驶公里50

32、万 123、 摩托车 行驶公里15万 5四 家具设备1 家具设备（1） 营业用家具设备 成套家具、美容设备、卫生设备等 5（2） 办公用设备 102 地毯（1） 纯毛地毯 5（2） 混织地毯 3（3） 化纤地毯 3五 电器及影视设备1 闭路电视播放设备 102 音响设备 53 电视机 54 电冰箱 55 空调器（1） 柜式 5（2） 窗式 36 电影放映机及幻灯机 107 照相机 108 摄像及录像设备 109 其他电器设备 5六 文体娱乐设备1 高级乐器 103 健身房设备 5七 其他设备1 工艺摆设 高级屏风、高级工艺品、名贵字画等 102 消防设备 6页数：7/4 编号： 004XXXX

33、商务会馆管理制度部门: 财务部描述:低值易耗品的管理制度生效日期: 编号: 005低值易耗品的管理制度低值易耗品是企业财产的重要组成部分，具有分散面广、品种繁杂、流动性大、容易损坏的特点。为了加强低值易耗品的管理。保护企业的财产，杜绝浪费的漏洞，特制定本制度。（一）低值易耗品的标准和范围1企业的物质资料使用期不满一年的、单位价值在二百元以上、二千元以下的家具、工具、用具、玻璃器皿等，为低值易耗品。2低值易耗品按其用途可分为以下几类：（1）家俱用具；（2）办公用具；（3）工器具；（4）劳防用具；（5）仪器仪表；（6）金属餐具；（7）摆设挂饰；（8）玻璃、陶瓷器皿；（9）其他。3. 原则上以单位价

34、值在二百元以下的物品为物料用品，但要同时结合物品的性质由各企业自行具体制定低值易耗品明细目录。（二）低值易耗品的核算1. 在库低值易耗品：对库存的低值易耗品要设立明细账、卡进行登记和核算；核算的计价方法采用加权平均法；低值易耗品的采购、入库、领发等手续要齐全。2在用低值易耗品： 在用低值易耗品采用一次性摊销法，在领用时就将其全部价值一次计入有关成本或费用账户。对于一次性摊销金额过大的，可以在一年内分期均衡摊销。（三）低值易耗品的管理1. 低值易耗品应实行分级归口管理：对于在库低值易耗品，由计财部门负责分类核算，仓库负责明细核算和实物管理对于在市低值易耗品，由行政部为主管部门设置实物明细账进行登

35、记对实物统一编号钉牌，由使用部门负责对使用的实物进行保管，责任到人。2. 行政部门应会同低值易耗品仓库所在部门根据使用需要和适当的库存储备，按月、季、年提出采购及用款计划，由财务部门落实资金报总经理批准后交计财部采购部门采购。采购进的低值易耗品一律先办理验收入库，物品入库后，才能办理领用。3. 使用部门应指定专人负责办理低值易耗品的领用、退库、保管和报废等手续。为了做到物尽其用，对低值易耗品除新领外，一般应采用先报废、后领用、以旧换新的办法。页数： 1/5 编号： 005XXXX商务会馆管理制度部门: 财务部描述: 低值易耗品的管理制度生效日期: 编号: 0054. 应建立必要的赔偿制度，凡由

36、于使用人保管不善而遗失、损坏等，应予以赔偿。5. 低值易耗品的使用部门和行政部门应定期会同进行实物盘点。发现问题，及时处理，使帐、卡、物相一致。6. 为了便于管理，低值易耗品应予以统一编号，共分九大类，用英文字母当头表示：A. 家俱用具B. 办公用具C. 工器具D. 劳防用具E. 仪器仪表F. 金属餐具G. 摆设挂饰H. 玻璃、瓷器器皿I. 其他页数： 2/5 编号： 005XXXX商务会馆管理制度部门: 财务部描述: 采购管理制度生效日期: 编号: 006 采购管理制度物资采购是企业经营管理过程中的重要环节，它对节约物资消耗，降低物资成本，加速资金周转，提高经济效益起着重要作用。为规范物资采

37、购工作，特制定本制度：1. 工作任务和工作要求：采购部隶属于财务部经理领导，统一采购会馆经营管理所需的各类食品、酒水、商品、物品、物料、物资。基本工作方针是：“搞好采购供应，确保经营管理之需”。工作原则：以经营管理为中心，做好采购工作计划，严格管理，货比三家。在采购工作中严格执行采购制度，在采购过程中必须紧紧抓住数量、质量、价格、交货日期等四个主要工作环节，做到谁采购、谁负责、严格执行国家的有关法律、法规。2. 加强计划管理，严格审批手续：采购工作的确立和实施是加强采购管理的关键，也是加强经营管理的重要环节。为此需确立采购计划由采购部门牵头，会同客房部、餐饮部、工程等各部门接照常年消耗量编制年

38、度、季度、月度采购计划报经财务部经理审核平衡，上报总经理批准后实施。（1）客房部、餐饮部、工程部等需要日常用品、物品、物资的下一年度计划在本年度10月份由采购部门会同相关部门拟定方案，经财部经理、总经理审核批准后实施。每季的季度采购计划在上季末进行编制，每月的月度计划在上月底（25日之前）拟定，经财务部经理审核，总经理批准后实施。（2）主食品及其他食品采购采取定期补给的办法，由仓库填写补充申购单给采购部，大米、面粉（含米面干制品）进口餐料、酒类、干货、罐头类可每月进货一次。糖、饮料、油类、调味品类等每7天进货一次。（3）商品采购每月由商场部编制采购计划，报财务部经理审核，总经理批准后实施（本月

39、计划由上月25日之前拟定）。商场采购采用“勤进、少进”原则。（4）仓库补充请购审批：成本部仓库是会馆各种物品存货的总库，仓库管理应掌握二个原则：（A）存货需要最高最低存量，当物品到最高存量应停止采购，当存货低于最低库量时，保管员应主动提出请购手续，并在平时与经营部门保持经常联系，征求物品使用意见，随时向采购部反映。（B）物品领用（食品领用）要采用先进先出法，保证食品的保鲜期。（5）其他零星物品的采购，由使用部门提出请购，由成本部、采购部提出采购意见，经财务部经理审核同意报经总经理批准后执行。3. 采购程序及报价：任何物品（商品、食品）的采购必须货比三家，价廉物美，择优采购，任何介绍人不得干预采

40、购任务执行。（1）定价程序：A、属于成本部仓库正常库存的货物采购，采购员须将三家以上报价（人民币）报采购部门审核，经财务部经理审定后，报总经理批准后执行。页数： 1/6 编号： 006XXXX商务会馆管理制度部门: 财务部描述: 采购管理制度生效日期: 编号: 006B. 由客户每天交货的鲜活货类（包括鲜活海鲜）实行10天一期定价。各客户于定价前三天报价给成本部、采购部、厨师长核价，经采购部门主管批准后执行。（2）请购程序： 请购部门一成本部审核一采购部门核价一财务部经理审定总经理批准（3）工作流程说明A. 一般物品在7天前、紧急物品在24小时前由各使用部门填写采购申请单交成本部审核后交采购部

41、 门。B. 采购部门收到采购申请单后，由内勤分类编号登记，交采购员询价。采购员在二天内填写好三个以上的客户和单价、总金额，交经理审核。C采购部门主管签名后送财务部经理审核。D.财务部经理审核后报总经理审批。批准后退回采购部门。E. 采购部门内勤收到总经理批准单后，把采购联交采购员，财务联、仓库联交成本部，申请联退回申请部门。F. 采购员收到采购联后，即进行采购工作。采购到的物品用品、设备和配件、食品等全部交财务部验收，发票也交财务部。G. 财务部经理或总经理不同意该物品的请购，即将请购单退回采购部门，由采购部门通知请购部门。H. 物品进成本部后，采购员协助成本部通知使用部门，办理领料手续。4.

42、 办理入库验收程序：物品购置后，仓库保管员按请购单第三联所列之品名、数量、质量验收入库。提货方法有二种：货主送货上门：采购自提。（1）市内采购到货A. 供应商送货：（A）凡进货商送货到仓库的物资，仓库保管员、验收员应按供货方送货单立即验收物资数量和质量。（B）收货后，开出“物资暂收单”一式二联，一联送采购部门转交采购员，一联仓库自存，以便掌握到货情况。（C）仓库保管员收到发票后开列入库单。B. 自提：（A）采购员收到发票和提货单后，应立即交仓库保管员开入库单，提货入库。（B）库管员提货时应该核对品种、规格、清点数量、验收无误后方能装车。（C）货物到货，按入库单数量、质量要求验收入库，并将验收结

43、果填入入库单。（2）市外采购到货A. 货到单未到：即货已到，但有关发票运单等原始凭证未到。页数： 2/6 编号： 006XXXX商务会馆管理制度部门: 财务部描述:采购管理制度生效日期: 编号:006A. 货到单未到：即货已到，但有关发票运单等原始凭证未到。（A）接到铁路（或水运）到货通知单，采购部门应按合同查明物品名称和有关采购员。（B）将提货凭证交提运员安排车辆，及时提运进仓，减少仓储费用。（C）货到仓库后，保管员、验收员应及时验收货物数量和质量，填写“物资暂收单”，（写明货物的数量和质量情况），一式二份，一联送采购部转采购员，一联仓库自存。（D）采购员收到财务部转来异地托收承付结算凭证及

44、附发票时，应核对暂收单的收货数量及合同规定的有关价格、内容，核对无误后交仓库保管员开列入库单，将银行托收凭证一并送交采购部按期承付，反之则应及时通知财务部办理柜付手续，并附书面拒付理由。（E）提运员在车站码头、港区提货，不仅要查点数量，而且要查点包装物的包装情况，发现缺损，要进一步查明内装物资的短缺、损坏情况，并请发货仓库签署证明。重要物品或易碎品到货，采购员应尽量亲自同去提货。（F）仓库应将包装缺损、质差或短缺物资，及时在物资暂收单中注明，并交采购部通知采购员处理。（G）采购员接到物（食）品短缺、质差的通知后，应立即向供方提出索赔、退换要求，并通知财务部拒付货款。（H）集装箱货到仓库，保管员

45、要查明封条完好无损后，才能启封。若发现铅封损坏应拒绝启封，并通知采购部经理处理。缺货时应查看货物数量，包装情况有无损坏短缺后方能在运货单上签字。 页数： 3/6 编号： 006XXXX商务会馆管理制度部门: 财务部描述: 库存实物管理制度生效日期: 编号: 007库存实物管理制度 为了加强库存实物管理，保证资产完整，现制定管理制度如下：（一） 原材科、器具、食品原材料、物科用品及商品保管和领用制度1. 各类物料用品、食品原材料做到领用时先进先出。2. 各类物料用品、食品原材料在购进检验时，必须严格按请购单，供方单位收据上的品名、规格、数量、重量、质量等进行验收填制材料物品入库验收单，严禁三无物

46、品入库。3. 对验收的各类物料用品、食品原材料等应及时办理入库手续，登帐立卡，注明进货日期、数量、重量、价格等等。4. 各领用部门在领用各类物品时，必须认真填写领料单，如有增、减变动时，经手人应在领料单中注明变更人的姓名，方可领用。5. 领料单一式四份，领用部门交仓库三份，部门留底一份备查。6. 仓库保管员按领料单发放各类物品，及时注销物卡的相应领用数，并注明领用部门、领用日期。7. 各类物品、食品发现有破损、变质不能使用，若查明是自然因素，应当月上报一次，由部门一次申批报废处理。8. 各类物品、食品等应视使用状况请购，不得盲目超量请购，做到按需求、勤观察、不积压、不浪费。9. 每月进行一次盘

47、查，检查帐、卡、物是否三相符，并按月写出“库存变动情况报告”。如发现由于日常工作不细，造成物品、物料等的短缺，则应由本人如数赔偿。10. 仓库之间的材料、物品移库，必须填写内部调拔单调人调出仓库和成本管理部分别各执一联，据以登帐。11. 各部门要加强对物料消耗的控制，尤其是已领用并正在使用中物料用品的控制。各部门、每一个员工都是成本费用中心，要树立起“每个部门、每一个员工都有控制成本费用的责任和义务”的全新观念。对一般耐用品也应建立以旧换新制度。（二）对针棉织品的管理直法1. 针棉织品的需用量，统一由洗涤部根据整个俱乐部实际客房、餐饮的需要情况编制计划，落实额度，一次性到位，加以控制，并在到位后的基础上执行以旧换新制度。2. 针棉织品的领用，统一由洗涤部经手并填写领料单，经成本部按以旧换新的额度给予签字后仓库方可发货。3. 针棉织品一律采用先报废，后取得额度，按报废额度办理以旧换新，报废额多少，下达额多少，不得超额度领用，报废额度当月用不完，可以积余到下月使用。针棉织品报废，必须填写“在用物料用品（针棉织品）报损单”，经洗涤部、使用部门、成本部共同鉴定清点后，方可在报损单上签字，每个部门各留一份，并同时取得额度，作为以旧换新的依据。页数： 1/7 编号： 0