附录：会计电算化综合实训资料

1、会计信息化处理综合实训指导书会计系会计电算化教研室二00九年六月第一部分 初始化设置资料一、系统管理（把题目中所有赵小华的名字改为操作者自己名字）（一）增加操作员（见表A-1）表A-1增加操作员操作员ID操作员姓名操作员密码所属部门01赵小华1财务科02陆文涛2财务科03张立民3财务科04胡慧4财务科（二）建立新账套1.账套信息账套号：两位数的学号+4；账套名称：上海复兴实业有限公司；采用默认账套路径；启用会计期：2008年12月；会计期间设置：1月1日至12月31日。2.单位信息单位名称：上海复兴实业有限公司；单位简称：复兴实业；单位地址：上海市复兴中路404号；法人代表：孙科；邮政编码：；

2、联系电话：010-；传真：010-；电子邮件：FXSY163.com；税号：3787。3.核算类型该企业的记账本位币为人民币（RMB）；企业类型为工业；行业性质为2007年新会计准则；账套主管为赵小华；建账时按行业性质预置会计科目。4.基础信息该企业无外币核算，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。5.分类编码方案科目编码级次：42222；客户分类编码级次：122；部门编码级次：12；地区分类编码级次：223；存货分类编码级次：1223；收发类别编码级次：111；结算方式编码级次：12；供应商分类编码级次：122；6.数据精度存货数量、存货单价、开票单价、件数及换算率的小数位均

3、为2。建账后立即以2008年12月1日启用总账、工资、固定资产系统。（三）财务分工（见表A-2）表A-2财务分工操作员姓名岗位操作员权限赵小华会计主管设为账套主管陆文涛会计公用目录设置、总账（除凭证审核、出纳签字、记账）张立民会计公用目录设置、工资管理、固定资产、总账记账胡慧出纳公用目录设置、现金管理、总账出纳签字二、基础档案设置（一）部门档案（见表A-3）表A-3部门档案部门编码部门名称部门属性部门编码部门名称部门属性1综合部管理部门202供应科采购供应101经理办综合管理3生产部生产制造102财务科财务管理301一车间基本生产2市场部市场营销302二车间基本生产201销售科产品销售303动

4、力车间辅助生产(二) 职员档案（见表A-4）表A-4职员档案职员编号职员名称所属部门职员属性101孙科经理办总经理102钱国强经理办办公室主任103陈琳经理办文秘104赵小华财务科财务科长105陆文涛财务科会计106张立民财务科会计107胡慧财务科出纳201张原销售科销售科科长202朱旭红销售科科员203陈晓军供应科供应科科长204李勇供应科科员301徐铮一车间车间主任302孟志刚一车间工人303蔡方明一车间工人304苏 鹏一车间工人305杨逸涛一车间工人306叶晓明一车间工人307许少华一车间工人308丁泽南一车间工人309姚启南二车间车间主任310郭胜二车间工人311高飞二车间工人312吕

5、克杰二车间工人313邓志荣二车间工人314陈思奇二车间工人315邵建华二车间工人316吴春香二车间工人317韦小芸二车间工人318周子祥动力车间车间主任319刘峰动力车间工人（三）客户分类（见表A-5）表A-5客户分类分 类 编 码分 类 名 称1本地客户2外地客户（四）供应商分类（见表A-6）表A-6供应商分类分 类 编 码分 类 名 称1本地供应商2外地供应商（五） 客户档案（见表A-7）表A-7客户档案客户编号客户名称客户简称所属分类码税号SHXX上海新星有限公司上海新星10SHYS上海源仕有限公司上海源仕14BJHF北京华丰有限公司北京华丰22TJWM天津物美有限公司天津物美26TJT

6、L天津天仑有限公司天津天仑26HBJG河北九宫有限公司河北九宫28HZCY杭州朝阳有限公司杭州朝阳27SDHD山东荷都有限公司山东荷都22（六）供应商档案（见表A-8）表A-8供应商档案供应商编号供应商名称供应商简称所属分类码税号SHTD上海天得有限公司上海天得15SHNL上海南利有限公司上海南利12SHCX上海晨昕有限公司上海晨昕18SHZLS上海自来水公司自来水公司13SHGDG上海供电局供电局12HBYK河北元科有限公司河北元科24SDQS山东青胜有限公司山东青胜23HZYH杭州阳华有限公司杭州阳华23HFYX合肥永鑫有限公司合肥永鑫23GDHS广东华顺有限公司广东华顺24（七）结算方式

7、（见表A-9）表A-9结算方式结 算 方 式 编 码结 算 方 式 名 称票 据 管 理1现金结算否2支票结算否201现金支票是202转账支票是3商业汇票否4电汇结算否5其他否三 、总账管理系统初始设置（一） 总账控制参数（见表A-10）表A-10总账控制参数选 项 卡参 数 设 置凭证制单序时控制支票控制允许修改、作废他人填制作废他人填制的作证打印凭证页脚姓名制单权限控制到科目凭证审核控制到操作员出纳凭证必须经出纳签字凭证编号由系统编号未审核的凭证不允许记账可以使用其他系统受控科目账簿账簿打印位数每页打印行数按软件默认的标准设定明细账查询权限控制到科目明细账打印按年排页会计日历会计日历为1月

8、1日12月31日其他数量小数位设为2位单价小数位设为2位本位币精度设为2位部门、个人、项目按编码方式排序（二）基础数据1.2008年12月份会计科目及期初余额表(见表A-11)表A-11 2008年12月份会计科目及期初余额表科 目 名 称辅助核算方向计量单位期 初 余 额库存现金(1001)日记账借14 000.00 银行存款(1002)借598 200.00 工行存款()日记、银行账借598 200.00 建行存款()日记、银行账借其他货币资金(1012)借489 000.00 交易性金融资产(1101)借12 000.00 应收票据(1121)客户往来借60 000.00 应收账款(11

9、22)客户往来借270 000.00 预付账款(1123)供应商往来借108 000.00 其他应收款(1221)个人往来借12 000.00 坏账准备(1231)贷1 350.00 原材料(1403)借470 000.00 A材料()数量核算借280 000.00 借千克2 000.00 B材料()数量核算借190 000.00 借千克1 900.00 材料成本差异(1404)借-5 547.00 库存商品(1405)借420 000.00 甲产品()数量核算借243 600.00 借箱55.00 乙产品()数量核算借176 400.00 借箱60.00 周转材料(1411)数量核算借12

10、400.00 借个62.00 可供出售金融资产(1503)借29 330.00 长期股权投资(1511)借200 000.00 固定资产(1601)借22 402 000.00 累计折旧(1602)贷4 463 435.00 在建工程(1604)借350,000.00 厂房改扩建工程()借350,000.00 设备安装工程()借0.00 无形资产(1701)借365 000.00 商标权()借85 000.00 专利权 ()借280,000.00 累计摊销(1702)贷105 000.00短期借款(2001)贷72 000.00 应付票据(2201)供应商往来贷110 000.00 应付账款(

11、2202)供应商往来贷80 000.00 预收账款(2203)客户往来贷120 400.00 应付职工薪酬(2211)贷70 000.00 应交税费(2221)贷192 948.00 应交增值税()贷0.00 进项税额()贷0.00 已交税金()贷0.00 销项税额()贷0.00 进项税额转出()贷0.00 未交增值税()贷20 000.0 应交营业税()贷11 000.0 应交消费税()贷0.0 应交所得税()贷141 298.0 应交城市维护建设税()贷4 200.00 应交个人所得税()贷14 650.00 应交教育费附加()贷1 800.00 其他应付款(2241)贷7 000.00

12、应付个人款()个人往来贷2 800.00 存入保证金()贷4 200.00 应付工会经费()贷0.00 应付教育经费()贷0.00 应付养老保险()贷0.00 应付医疗保险()贷0.00 长期借款(2501)贷15 981 000.00 生产线投资借款()贷15 575 000.00 厂房改扩建借款()贷406 000.00 实收资本(4001)贷3 800 000.00 资本公积(4002)贷55 700.00 盈余公积(4101)贷97 550.00 法定盈余公积()贷97 550.00 任意盈余公积()贷0.00 法定公益金()贷0.00 本年利润(4103)贷1 000 000.00

13、利润分配(4104)贷30 000.00 其他转入()贷0.00 提取法定盈余公积()贷0.00 提取法定公益金()贷0.00 应付利润()贷0.00 未分配利润()贷30 000.00 生产成本(5001)借380 000.00 基本生产成本()借380 000.00 直接材料()项目核算借138 000.00 直接人工()项目核算借198 000.00 制造费用()项目核算借44 000.00 辅助生产成本()借0.00 制造费用(5101)借0.00 工资及福利费()借0.00 折旧费()借0.00 机物料消耗()借0.00 水电费()借0.00 办公费()借0.00 修理费()借0.0

14、0 其他费用()借0.00 主营业务收入(6001)贷0.00 甲产品()数量核算贷箱0.00 乙产品()数量核算贷箱0.00 主营业务成本(6401)借0.00 甲产品()数量核算借箱0.00 乙产品()数量核算借箱0.00 营业税金及附加(6403)借0.00 城市维护建设税()借0.00 教育费附加()借0.00 销售费用(6601)借0.00 广告费()借0.00 产品展销费()借0.00 运杂费()借0.00 工资及福利费()借0.00 水电费()借0.00 折旧费()借0.00 其他费用()借0.00 管理费用(6602)借0.00 工资及福利费()借0.00 办公费()部门核算借

15、0.00 折旧费()借0.00 机物料消耗()借0.00 工会经费()借0.00 职工教育经费()借0.00 税金()借0.00 无形资产摊销()借0.00 坏账损失()借0.00 差旅费()部门核算借0.00 养老保险费()借0.00 医疗保险费(借0.00其他费用()借0.00 2.指定会计科目1001 库存现金为现金总账科目；1002 银行存款为银行总账科目。3.凭证类别（见表A-12）表A-12凭证类别凭 证 类 别限 制 类 型限 制 科 目收款凭证借方必有1001,付款凭证贷方必有1001,转账凭证凭证必无1001,4项目目录（见表A-13）表A-13项目目录项 目 设 置 步 骤

16、设 置 内 容项目大类基本生产成本核算科目直接材料()直接人工()制造费用()项目分类1 产品制造2 委托加工项目名称101甲产品102乙产品5.明细账权限设置明细账科目权限设置：陆文涛、张立民、胡慧选择所有科目；制单科目权限设置：陆文涛、张立民选择所有科目。6.期初余额1) 总账期初余额表（见“会计科目及期初余额表”）2) 辅助账期初余额表（见表A-14）表A-14辅助账期初余额表会计科目： 1121 应收票据 余额：借 60 000元日 期凭证号客 户摘 要金额业务员票 号2008-09-15转-32天津天仑销售产品40 000朱旭红X2562008-11-08转-25上海新星销售产品20

17、 000朱旭红X679会计科目： 1122 应收账款 余额：借 270 000元日 期凭证号客 户摘 要金额业务员票 号2008-08-25转-128北京华丰销售产品262 980张原X7682008-10-18转-55天津物美销售产品7 020张原X547会计科目： 1123 预付账款 余额：借 108 000元日 期凭证号供应商摘 要金额业务员票 号2008-09-18转-53杭州阳华采购材料68 000李勇C4562008-10-08转-25合肥永鑫采购材料40 000李勇C275会计科目： 1221 其他应收款 余额：借12 000元日 期凭证号部 门个人摘 要方向期初余额2008-1

18、1-25付-58供应科李勇出差借款借2 4002008-11-27付-67供应科陈晓军出差借款借9 600会计科目： 2201 应付票据 余额：贷 11000 元日 期凭证号供 应 商摘 要金额业务员票 号2008-10-13转-45上海南利采购材料16 400李勇C5682008-11-28转-123山东青胜采购材料93 600李勇C778会计科目： 2202 应付账款 余额：贷 80 000 元日 期凭证号供 应 商摘 要金额业务员票 号2008-10-12转-40河北元科采购材料28 000陈晓军C5652008-11-19转-89上海天得采购材料52 000陈晓军C356会计科目： 2

19、203 预收账款 余额：贷 120 400 元日 期凭证号客户摘 要金额业务员票 号2008-10-19转-60河北九宫销售产品100 400张原X5562008-11-20转-90上海源仕销售产品20 000朱旭红X654会计科目： 2241 其他应付款 余额：贷 2 800 元日 期凭证号部 门个 人摘 要方 向期初余额2008-11-26转-97销售科朱旭红奖金贷2 800会计科目： 5001 生产成本 余额：借 380,000 元科 目 名 称甲产品乙产品合 计直接材料()70 00068 000138 000直接人工()106 00092 000198 000制造费用()24 000

20、20 00044 000合计200 000180 000380 000（三）期初试算平衡(见表A-15)表A-15 期初试算平衡项 目金 额项 目金 额资产借21 236 598.00负债贷16 633 348.00共同平权益贷4 983 250.00成本借380 000.00损益平合计借21 616 598.00合计贷21 616 598.00（四）期末转账定义1.对应结转设置(见表A-16)表A-16 对应结转设置编号摘要转出科目代码转入科目代码0001进项税额结转0002销项税额结转0003进项税额转出结转0004年度利润结转41030005已分配利润结转0006已分配利润结转0007已

21、分配利润结转2.销售成本结转设置凭证类别：转账凭证；库存商品科目：1405；商品销售收入科目：6001；商品销售成本科目：6401。3.期间损益结转设置凭证类别：转账凭证；本年利润科目：4103。四 、工资管理系统初始设置(一)工资账套参数设置工资类别个数：单个；核算币别：人民币RMB；从工资中代扣个人所得税；工资不扣零；人员编码长度：3位。(二)人员附加信息设置增设“工龄”栏目。(三)人员类别设置经理、中层干部、普通员工。(四)工资权限设置将操作员“03 张立民”设为工资类别主管。(五)工资项目设置(见表A-17)表A-17 工资项目设置工资项目名称类型长度小数增减项基本工资数字82增项工龄

22、工资数字82增项奖金数字82增项物价补贴数字82增项话费补贴数字82增项岗位津贴数字82增项应发合计数字102增项缺勤天数数字30其他缺勤扣款数字82减项分摊基数数字82其他养老保险数字82减项医疗保险数字82减项代扣税数字102减项扣款合计数字102减项实发合计数字102增项工龄数字30其他日工资数字82其他(六)银行名称设置工商银行复兴路分理处，账号定长，账号长度11位，录入时自动带入账号长度8位。删除其他预置银行。(七)人员档案(见表A-18)表A-18 人员档案编号姓名部门人员类别银行账号工龄101孙科经理办经理18102钱国强经理办中层干部15103陈琳经理办普通员工6104赵小华财

23、务科中层干部11105陆文涛财务科普通员工8106张立民财务科普通员工7107胡慧财务科普通员工4201张原销售科中层干部12202朱旭红销售科普通员工7203陈晓军供应科中层干部11204李勇供应科普通员工6301徐铮一车间中层干部18302孟志刚一车间普通员工10303蔡方明一车间普通员工9304苏 鹏一车间普通员工12305杨逸涛一车间普通员工12306叶晓明一车间普通员工8307许少华一车间普通员工6308丁泽南一车间普通员工16309姚启南二车间中层干部17310郭胜二车间普通员工13311高飞二车间普通员工5312吕克杰二车间普通员工3313邓志荣二车间普通员工10314陈思奇二车

24、间普通员工10315邵建华二车间普通员工15316吴春香二车间普通员工9317韦小芸二车间普通员工8318周子祥动力车间中层干部9319刘峰动力车间普通员工7(八)公式设置1.工龄工资工龄*202.物价补贴1503.话费补贴iff(人员类别=经理,200,iff(人员类别=中层干部,150,50)4.岗位津贴iff(人员类别=经理,1000,iff(人员类别=中层干部,800,600)5.日工资基本工资/306缺勤扣款日工资*缺勤天数7.养老保险基本工资*0.088.医疗保险基本工资*0.029.分摊基数基本工资+工龄工资+奖金+物价补贴+话费补贴+岗位津贴-缺勤扣款(九)扣缴所得税设置所得项

25、目：工资；对应工资项目：实发工资；计税基数：2000元。(十)工资分摊设置(见表A-19、A-20)表A-19工资分摊设置1类型名称计提比例计提基数工资分摊100%分摊基数应付福利费14%分摊基数工会经费2%分摊基数职工教育经费1.5%分摊基数养老保险20%基本工资医疗保险6%基本工资表A-20工资分摊设置2计提类型部门及人员类别经理办、财务科销售科、供应科一车间、二车间动力车间经理、中层、普通中层、普通中层普通中层、普通工资分摊借方科目贷方科目22112211221122112211应付福利费借方科目贷方科目22112211221122112211工会经费借方科目贷方科目职工教育经费借方科目

26、贷方科目养老保险借方科目贷方科目医疗保险借方科目贷方科目注：分摊工资和计提福利费设置时，一车间和二车间生产工人工资分开设置，一车间生产工人工资列入甲产品生产成本，二车间生产工人工资列入乙产品生产成本。（与后面做凭证有关）五 、固定资产管理系统初始设置(一)启用固定资产账套固定资产采用“平均年限法(一)”计提折旧，折旧汇总分配周期为一个月；当“月初已计提月份=可使用月份-1”时将剩余折旧全部提足。固定资产编码方式为“2-1-1-2”；固定资产编码方式采用自动编码方法，编码方式为“类别编码序号”；序号长度“3”。要求与账务系统进行对账，固定资产对账科目：“1601 固定资产”，累计折旧对账科目：“

27、1602 累计折旧”，在对账不平情况下不允许月末结账。(二)固定资产系统参数设置业务发生后要立即制单，月末结账前一定要完成制单登账业务；固定资产默认入账科目：1601，累计折旧默认入账科目：1602。(三)部门对应折旧科目(见表A-21)表A-21部门对应折旧科目部门编码部门名称贷方科目101经理办 管理费用102财务科 管理费用201销售科 销售费用202供应科 销售费用301一车间 制造费用302二车间 制造费用303动力车间 辅助生产成本(四)资产类别设置(见表A-22)表A-22资产类别设置类别编码类别名称使用年限净残值率计提属性01房屋及建筑物305%总提折旧02通用设备105%正常

28、计提03专用设备105%正常计提04办公设备53%正常计提(五)固定资产增减方式(见表A-23)表A-23 固定资产增减方式增加方式对应入账科目直接购入银行存款工行存款()投资者投入实收资本(4001)捐赠资本公积 (4002)盘盈以前年度损益调整(6901)在建工程转入在建工程()减少方式对应入账科目出售固定资产清理(1606)盘亏待处理财产损溢 (1901)投资转出长期股权投资 (1511)毁损固定资产清理(1606)报废固定资产清理(1606)(六)录入原始卡片(见表A-24)表A-24录入原始卡片固定资产名称类别编号所在部门增加方式可使用年限开始使用日期原值累计折旧办公楼01经理办在建

29、工程转入302003-01-055 588 200.4复印机04经理办直接购入52008-11-2813 8000计算机04财务科直接购入52006-09-168 0003369.6计算机04销售科直接购入52006-09-168 0003369.6汽车02供应科直接购入102007-07-20150 00018960厂房01一车间在建工程转入302004-09-13675 00087750厂房01二车间在建工程转入302004-09-13725 00094250厂房01动力车间在建工程转入302004-09-13250 00032500甲生产线03一车间在建工程转入102006-08-256

30、 034 000.2乙生产线03二车间在建工程转入102006-08-258 824 000.2机电设备A02动力车间在建工程转入102005-11-1990 00025596机电设备B02动力车间在建工程转入102005-07-1036 00011376合 计22 402 000注：使用状均为“在用”，折旧方法均采用平均年限法（一），卡片项目与卡片式采用软件的标准设定。执行“对账”功能，对账平衡后将账套数据备份到“第一部分完成”文件夹。第二部分 日常经济业务操作提示：1.总账系统由陆文涛编制记账凭证，胡慧出纳签字，赵小华审核，张立民记账，赵小华结账。2.工资、固定资产系统由张立民生成凭证，赵

31、小华审核，张立民记账。3.使用支票前由胡慧登记支票簿。12月份发生如下经济业务：1.12月1日，向广东华顺公司开出3个月的无息商业承兑汇票(票号：S3067)，购买B材料200千克，单价110元，价款22 000元，增值税3740元，共计25 740元。材料于12月9日，送达入库，并验收。(单据3张)(业务员李勇) 注：本企业材料入库成本采用月末一次结转方法，下同。借：材料采购(1401) 22 000.00 借：应交税费/应交增值税/进项税额() 3 740.00 贷：应付票据(2201) 25 740.00 2.12月1日，经理办陈琳购买办公用品，出纳以现金370元付讫。(单据1张)借：管

32、理费用/办公费() 370.00 贷：库存现金(1001) 370.00 3.12月1日，宇华科技有限公司投入资本金360 000元，已通过转账方式(票号：Z2001)进账。(单据2张)借：银行存款/工行存款() 360 000.00 贷：实收资本(4001) 360 000.004.12月2日，向上海群胜公司开出转账支票(票号：1001)一张，购买A材料400千克，单价130元，价款52,000元，增值税8 840元，对方代垫运费600元，共计61,440元。材料已到达企业，并验收入库。(单据4张)借：材料采购(1401) 52 558.00 借：应交税费/应交增值税/进项税额() 8 88

33、2.00 贷：银行存款/工行存款() 61 440.00 5.12月2日，向上海东兴公司销售甲产品20箱，单价7 000元，价款140 000元，增值税23 800元，货款以转账支票(票号：Z2002)结算，已办理进账手续。(单据2张)借：银行存款/工行存款() 163 800.00 贷：主营业务收入/甲产品() 140 000.00 贷：应交税费/应交增值税/销项税额() 23 800.006.12月3日，在上海证券交易营业所售出本年购入的全部“0580”公司债券。(单据1张)借：其他货币资金(1012) 12 280.00 贷：交易性金融资产(1101) 12 000.00 贷：投资收益(

34、6111) 280.00 7.12月4日，开出转账支票(票号：1002)一张，向希望工程基金会捐款20,000元，经理办钱国强经办。(单据2张)借：营业外支出(6711) 20 000.00 贷：银行存款/工行存款() 20 000.00 8.12月4日，销售科张原与杭州朝阳公司签定乙产品订货合同，收到朝阳公司汇入工行存款账户预付款项240 000元(票号：3012)。(单据2张) 借：银行存款/工行存款() 240 000.00 贷：预收账款(2203) 240 000.00 9.12月5日，开出现金支票（票号：81201）一张，支付销售科张原出差借款10 000元。(单据2张)借：其他应收

35、款(1221) 10 000.00 贷：银行存款/工行存款() 10 000.0010.12月5日，开出转账支票(票号：1003)一张，支付财产保险费57 600元，经办人经理办钱国强。(单据2张)借：销售费用/其他费用() 57 600.00 贷：银行存款/工行存款() 57 600.00 11.12月5日，业务员李勇与合肥永鑫签订B材料购货合同，以电汇结算(票号：H4001)方式预付定金35 200元。(单据2张)借：预付账款(1123) 35 200.00 贷：银行存款/工行存款() 35 200.00 12.12月6日，采购科陈晓军从城东批发市场购入工作服一批，当即交车间使用，价款6

36、000元，增值税1 020元，开出转账支票(票号1004)付讫。 (单据3张)借：制造费用/机物料消耗() 6 000.00 应交税费/应交增值税/进项税额() 1 020.00贷：银行存款/工行存款() 7 020.00 13.12月6日，业务员李勇从上海晨昕公司购入A材料200千克，单价150元，价款30 000元，增值税5 100元，材料验收入库，款项尚未支付。(单据2张)借：材料采购(1401) 30 000.00 借：应交税费/应交增值税/进项税额() 5 100.00 贷：应付账款(2202) 35 100.00 14.12月7日，开出为期2个月的无息商业承兑汇票抵付前欠上海天得公

37、司的购货款52 000元，业务员李勇。(单据1张)借：应付账款(2202) 52 000.00 贷：应付票据(2201) 52 000.00 15.12月7日，接到商业承兑汇票付款通知，本企业向山东青胜公司签发的商业承兑汇票到期，开出转账支票(票号：1005)兑付。(单据2张) (业务员李勇)借：应付票据(2201) 93 600.00 贷：银行存款/工行存款() 93 600.00 16.12月7日，购入计算机5台，每台含税价8000元，共计40 000元，已分别交付销售科、供应科、一车间、二车间、动力车间使用，货款开出转账支票(票号：1006)付讫，经理办钱国强经办。(单据2张)操作向导：

38、张立民在固定资产管理系统取消“业务发生后立即制单”选项；分别增加5张固定资产卡片；批量制单生成如下凭证：借：固定资产(1601) 40 000.00 贷：银行存款/工行存款() 40 000.00 17.12月7日，业务员李勇以电汇结算(票号：H4002)方式偿还所欠河北元科公司部分购货款16 000元。(单据1张)借：应付账款(2202) 16 000.00 贷：银行存款/工行存款() 16 000.00 18. 12月7日，支付银行手续费100元,结算方式：其他，票号：5001。(单据1张)借：财务费用(6603) 100.00 贷：银行存款/工行存款() 100.00 19.12月8日，

39、以转账支票(票号：1007)方式支付创美广告公司的广告费6 400元，经办人销售科朱旭红。(单据2张)借：销售费用/广告费() 6 400.00 贷：银行存款/工行存款() 6 400.00 20.12月8日，业务员朱旭红以委托收款结算方式向荷都公司销售乙产品30箱，单价5 000元，价款150 000元，增值税25 500元，共计175 500元，已办妥托收手续，票号：5002，另以现金支付销售运费700元 。借：应收账款(1122) 175 500.00 贷：主营业务收入/乙产品() 150 000.00 贷：应交税费/应交增值税/销项税额() 25 500.00 (单据2张)借：销售费用

40、/运杂费() 651.00 借：应交税费/应交增值税/进项税额() 49.00 贷：库存现金(1001) 700.00 (单据2张)21.12月8日，销售科张原报销产品展销费5 000元，以现金付讫。(单据1张)借：销售费用/产品展销费() 5 000.00 贷：库存现金(1001) 5 000.00 22.12月8日，职工李勇报销差旅费1 900元，借款余额交回财会部门。借：管理费用/差旅费 1 900.00 贷：其他应收款 1 900.00 (单据1张)借：库存现金 500.00 贷：其他应收款 500.00(单据1张)23.12月9日，应收天津物美公司款项7 020元，这笔款项已超过3年

41、 ，确认该款项已经无法收回，予以注销。(单据1张) (业务员朱旭红)借：坏账准备(1231) 7 020.00贷：应收账款(1122) 7 020.0024.12月9日，根据合同约定，给上海源仕公司发出甲产品3箱，单价7 000元，价款21 000元，增值税3 570元。(单据2张) (业务员张原)借：预收账款(2203) 24 570.00 贷：主营业务收入/甲产品() 21 000.00 贷：应交税费/应交增值税/销项税额() 3 570.0025.12月9日，动力车间周子祥购入待安装的机电设备一台，规格LX，型号998，价款150 000元，增值税25 500元，运杂费2 500元，设备款已用转账支票(票号：1008)付讫。(单据3张)借：在建工程/设备安装工程() 178 000.00 贷：银行存款/工行存款() 178 000.00 26.12月10日，按照预付货款购货合同，合肥永鑫公司把B材料375公斤发运到本公司，单价96元，价款36 000元，增值税6 120元，运杂费400元，材料已验收入库，业务员李勇。(单据2张)借：材料采购(1401) 36 372.00 借：应交税费/应交增值税/进项税额() 6 148.00 贷：预付账款(1123) 42 5