建帐、记帐、用帐、报帐、算帐的全过程(建账篇)

1、第二章建账(一)17.一个企业至少应该建立多少本书？18.什么是创建账户？建立账户的基本程序是什么？19.会计凭证设计的原则是什么？20.如何设计原始凭证？子。如何设计会计凭证？22.如何设置总账？23.如何设置日志？24.如何设置明细账？25.如何设置参考账簿？26.账簿设计的一般原则是什么？27.如何选择账簿？28.如何设置会计报表？29.如何在装订前对会计凭证进行分类、粘贴和折叠？30.如何绑定会计凭证？31.如何装订会计账簿？32.什么是会计电算化？37.会计电算化的特点是什么？38.常用会计软件的功能模块是什么？39.会计电算化的一般要求是什么？40.企业实施会计电算化应做哪些准备？

2、41.如何选择适用的会计软件？4.在用计算机进行会计核算之前，应该做哪些基础工作？43.应建立什么样的会计电算化内部管理体系？44.什么是会计初始化？45.会计软件试运行阶段如何开展会计工作？46.取代手工记账的规定条件是什么？47.取代手工记账的申请和批准程序是什么？48.什么是报告定义？49.如何定义报告？账户建立文章一个企业至少应该建立多少本书？至少应设立四个账户：和一个现金日记账；银行存款日记账；总分类账；活页分类账。其中，活页夹主要包括：库存材料台账(收发存数量及金额公式)；库存物料多栏账(收发存数量及金额公式)；低值易耗品明细账(库存和使用中)；材料采购台账；材料成本差异分类帐；分

3、期发放商品台账；委托加工存货明细账；固定资产明细账(登记设备和计算折旧)；生产成本分类账；制造费用明细账户；管理费用分类账；销售费用分类账；营业费用分类账。工资分类账；产品销售分类账；应付增值税分类账。什么是建立账户？开户的基本程序是什么？年初，会计人员应根据会计工作的需要建立应用账簿，通常称为“建账”。开户的基本程序是：第一步：根据各种账簿的格式要求，准备好各种账簿页面，用账簿夹将活页页面的账簿页面装订成册。第二步：在账簿的“期初表”上写下公司名称、账簿名称、账簿数量、页数、期初日期、记账员和会计主管姓名，并加盖公司公章。会计人员或会计主管在本年度交接工作时，应注明交接日期、经办人员和监督人

4、员的姓名，并由双方签字或盖章，以明确其经济责任。第三步：根据科目表的顺序和名称，在总账账户页面建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在每个明细账户上建立二级和三级明细账户。原单位当年建立各级账户时，应结转上年账户余额。第四步：要启用这种类型的书，数字应该从第一页到最后一页顺序编号，不允许跳页或遗漏数字；使用活页账簿时，账户的页码应按照账户顺序编制。每个账户编号后，填写“账户目录”，将账户名称页面登录到目录中，粘贴索引纸(账户标签)，并指定账户名称以便检索。会计凭证设计的原则是什么？会计凭证的设计是根据被设计单位的实际情况，对凭证的种类、内容、用途、格式和传递程序进行科学的规划，并绘制出科

5、学规范的格式，为完整、(1)清晰性原则。原始凭证是对经济业务的现实描述，会计凭证是对经济业务的科学分类。因此，明晰性原则的含义是：它能充分反映经济活动的真实情况，如经济活动的时间、地点、内容和责任，使人们一目了然；凭证要素完整。例如，原始外部凭证应设计有凭证名称、填写日期、填写单位、接收单位、业务内容、数量、单价、计量单位、大写和小写金额以及填写人的签名。中心内容或主要内容应安排在凭证的重要位置；(4)对于会计凭证，应明确科目之间的对应关系，不仅要明确总账科目的位置，还要明确明细科目的位置；颜色明显，易于区分不同用途的复制品。例如，收据通常一式三份，第一份给付款人，第二份给记账人，第三份给存根

6、。每个副本的颜色应该明显不同，每个副本都应该有标记。(2)经济原则。经济原则要求设计者做到以下几点：尽量考虑一个证书的两用或多用途，以节省纸张，减少数字的复制。例如，贷款凭证代替付款凭证，银行的各种结算凭证既是原始凭证又是会计凭证；凭证面积应本着充分反映业务内容的原则，不宜过大或过小，否则会浪费纸张，增加印刷成本，且过小不便于保管；特殊凭证的常用项目应提前打印在凭证上，以免手写耽误时间，影响整洁美观。(3)统一原则。统一原则要求凭证的内容和格式尽可能统一和规范。国家使用的证件，如旅游票、机票、增值税专用发票等。由有关部门设计时应在全国统一，不应有不同的尺寸和内容。公司使用的凭证应该标准化。例如

7、，收款凭证中的科目列称为总账科目，而付款凭证中的科目列又称为一级科目，或者收款凭证的面积大而付款凭证的面积小，不符合统一性原则。贯彻统一原则不仅使凭证内容更加清晰，而且便于装订和归档，也有利于机械化操作和信息在全国范围内的传递和使用。(4)有利于强化经济核算和内部控制原则。许多自制原始凭证是为了加强企业的经济核算和内部管理，所以在设计时要充分注意贯彻这一原则。例如，员工考勤单、产品加工单、工作时间记录、停工记录、生产记录、管理费用分配卡等的设计。应便于各种会计、控制、分析和检查，以满足管理和内部控制的需要。如何设计原始凭证？原始凭证根据来源不同可分为自制凭证和外来凭证。外部凭证不在企业会计制度

8、的设计范围内。因此，原始凭证的设计侧重于自制原始凭证的设计。在设计自制原始凭证时，应重点关注以下几个问题：(1)每一种经济业务发生时应记录哪些方面；处理各种类型的经济业务需要什么程序；编制会计凭证或登记分类账和日记账的要求是什么？检查原始凭证时应掌握哪些要素？据此，规定了原始凭证设计的类型、内容、格式和时间。原始凭证设计的基本内容包括：原始凭证的名称；接收证书的单位名称；填制凭证的日期；经济业务内容概要；经济业务涉及的数量、单价和金额；填写凭证单位和人员的签名；凭证的编号；凭证的副本和附件。设计原始凭证的基本步骤包括二是要适应内部机构设置和人员分工，落实内部控制制度，强化各业务部门和管理人员的

9、责任感，防止失误和舞弊；第三，要确保会计凭证简单易行，从而促进会计信息的及时高效传递；第四，要正确处理参考与改进的关系，特别是对于标准格式统一的原始凭证，如无必要应尽量采用，以简化设计工作，保证会计实务的规范化。以下库存收发业务为例说明原始凭证的设计。记录库存收发原始凭证，如原材料入库、领料单、材料消耗汇总表、产成品入库、销售发票等。格式见表2-1、表2-2和表2-3。表2-1材料入库单材料类别：否电源部分材料名称编号规格单位量单价钱合同数量存储仓库编号：总数备注：表2-2配额申请年、月和日限制材料名称：规格：编号：日期，收件人数累积收藏储蓄或超支挑选人发行人量单价钱表2-3材料消耗汇总一年中

10、的月日产品或部门的消耗拣货单数量量单价的黄金数量实际价格计划价格实际价格计划价格a产品b产品c产品管理部门车间消耗其他部门组合仪表表2-1中的单价为实际单价，“备注”栏记录了验收情况，如短缺、过剩、质量是否一致等。“合同数量”栏可记录合同中规定的数量和质量(如一流产品、合格产品等)。)与实收情况进行比较。表2-2的右上角有一个限制记录。如果本月的领取者总数低于限额，则为保存；否则为超支，记录在“储蓄或超支”栏中。超支用“-”表示，每笔收款必须由收款人和发卡行签字。表3-3如果使用某种材料，可以列出实际单价和计划单价。如果使用多种材料，只能填写实际价格或计划价格。“实际金额”和“计划金额”列是汇

11、总数字，无论使用哪一种或多种材料，都可以填写。如何设计会计凭证？会计凭证的设计与会计方法的采用密切相关。根据企业会计准则的要求，会计凭证应根据借贷会计方法设计。会计凭证设计的基本内容包括：会计凭证名称；填制凭证的日期；经济业务内容概要；会计科目的名称和方向(包括明细科目)；金额；凭证号；附在凭证上的原始凭证的数量；相关经办人员和主管人员签字盖章等。会计凭证设计的基本步骤与原始凭证设计的基本步骤大致相同。首先，有必要确定所使用的会计凭证的类型。一个单位设计什么样的会计凭证不能一概而论，而只能根据事前调查的内容、设计的会计程序和企业活动的特点来决定。如果是小型企业或机构，设计的会计程序是会计凭证会

12、计程序或日记账总账会计程序，可以选择总账凭证格式(表2-4)；如果是大中型企业，设计的核算程序是凭证汇总核算程序(科目汇总核算程序和汇总核算凭证核算程序)，应选择特殊核算凭证(收款、付款和转账凭证)和汇总核算凭证(表2-5、表2-6、表2-7和表2-8)。如果设计的账户处理程序是使用账户汇总的处理程序，还应选择特殊的会计凭证格式。此外，一些特殊业务也可以使用单代证书，即原始证书代替证书(表2-9、表2-10和表2-11)。显然，只要会计凭证的种类确定了，会计凭证的用途也就相应地确定了。然后，根据会计凭证的种类和用途，绘制凭证的样式，确定会计凭证的内容、格式和规模。(从填制到复核，再到登记相关账

13、簿，会计凭证也涉及到凭证转移的程序问题，这将在“报表”的会计处理程序中介绍。最后，会计凭证及其所附原始凭证的保管制度也是设计会计凭证时应考虑的基本内容之一。会计凭证应当定期装订成册，并在法定期限内由专人妥善保管，期限届满后按规定程序销毁。设计会计凭证时，应考虑以下要求：一是要保证会计凭证在会计工作中起到入账指导的作用，借款人和贷款人的相关账栏要清晰醒目、简单明了；第二，要体现不同岗位人员的签名，如填报、审计、主管等，以减少错误和弊端，加强内部牵制，确保经济业务和会计工作的合法合规；第三，会计凭证必须附有原始凭证作为书面依据，会计凭证应有程序注明所附原始凭证的编号和概况，以供参考和核对；第四，会计凭证的设计应贯彻会计法和企业会计准则的要求，采用复式记账法，规范企业的会计行为；第五，会计凭证的基本格式已经确立。除非有必要，企业可以尽量采用国家有关部门统一印制的会计凭证，以简化设计工作，节省人力物力。表2-4会计证据(概述)年月日字数摘要借方账户黄金数量赊帐附件表楼梯二级的楼梯二级的组合仪表组合仪表会计：出纳：考试：证书准备：表2-5收据证明借：年、月、日和字数摘要信用等级账户明细帐黄金数量附件表组合仪表会计：出