会计理论与实务第3章流动资产第一节货币资金(201年8月修定)

1、俞晓谦，主讲人：余小倩，会计理论与实践，南书斋大学研究生课程，教材结构，第一章会计系统第二章会计信息生成方法第三章流动资产第四章长期资产第五章负债第六章权益第七章成本与收益第九章财务报表第十章会计报告分析第一章会计计划第十二章会计决策第十三第三章流动资本生产，第一节货币资金第二节交易金融资产第三节应收帐款第四节存款，第一节货币资金，第一节货币资金概览第二节现金和银行存款第三节其他货币资金，第一节货币资金概览，(a)货币资金管理(b)常用银行结算方法，(b) 货币资金是企业流动性最高的资产，是资产负债表左边最高的资产。这主要包括现金、银行存款和其他货币资金。由于流动性高和普遍接受性。因此货币资金

2、是企业中最容易出错和欺诈的项目，是管理的重点。货币资金管理，(b)常用银行付款方法，两者，现金和银行存款，(a)现金的会计，(b)银行存款的会计，1。总分类会计2。现金库存的会计，2)银行存款的会计，1。总分类会计设置“银行存款”总分类帐，验证匹配，验证不匹配，有未入帐项目，准备“银行存款平衡表”以消除其影响，记账，更正错误帐户，银行存款平衡表，2。银行存款库存会计(1)库存方法确定企业“银行存款日记帐”和“银行对帐单”。(2)库存结果和处理、3、其他货币资金、(a)其他货币资金的特点和类型、(b)其他货币资金的会计、银行汇票、取得存入银行的信用卡、取得存入银行的信用卡、存入证券公司但尚未进行

3、短期投资的资金、现场临时购买开设的购买专家(、委外存款、银行汇票、承诺存款、信用卡存款、投资金存款、信用担保存款、他的商品资金金、(2)其他货币资金会计、帐户设定、其他货币资金贷款、专家区开放(1)根据银行公认的申请根联，0点购买专家区：借：其它货币资金外端口存款专家区20000贷：银行存款20000，(2)发票和账户开放银行的证明：借：原材料16000贷：其它货币资金3354外端口存款专家区16000贷事例的原文如下。南书斋庆大书记的邮箱信件处理短时间：2011-03-11号码：2011-08发信人： *(zsweezy)发信时间： 2011-3-10 233603333333000获得MP

4、Acc新生奖学金是一件很高兴的事，但是拿到这笔钱的1、会计员在新生注册前通知在开学典礼上发放奖学金，没有说明领取路径。2、大学开学后口头通知：要获得奖学金，必须提供农行卡号；3.在提供农家卡号后，才被告知，号名应该是领取者。如果没有收件人，只有在农园申请一张银行卡才能获得奖学金。在新生注册前，为什么不告诉我一次奖学金手续？为什么只有农业银行的顾客才能获得南书斋系奖学金？大学考虑这些事情的时候，为什么不该“以人为本”？对于上述问题，我很难理解，但这种官僚作风，不但会妨碍楚学子的发展，而且会大大地受到尊敬和爱戴。不得不，我仍将按照会计学院的要求，打开新的农业银行卡，获得奖学金；但是希望以后进入商界

5、的同学们不要陷入这种荒唐的苦恼。感谢您百忙之中阅读这封信。2010学年的MPAcc学生：* * *，党务意见：给西德秘书发了阅览。党委办公室2011.3.11地图批准书：让会计调查一下，看看这件事是怎么回事？能改善吗？并且* * * *做好了同学们的工作。结果告诉了我。对种子的回答2011.3.14: 1节货币资金会计结束2节交易金融资产(本节包含在投资中)，1。一般分类会计，(1)设置“现金”总帐，现金贷款，帐户贷款，现金增加，帐户贷项，现金增加，帐户贷项，现金减少，1。一般分类会计，(2)业务实例1)从银行提取现金1000元。例2买方因公务存了500元出差费。例3办公用品费用用现金支付15

6、0元。例4材料销售，进口现金2000韩元。2 .现金库存会计、(1)库存方法“现金日记帐”馀额和实际库存数，并且需要对现金进行实地盘点。(2)根据“现金清点报告表”进行会计核算。(3)会计处理在根据企业会计制度超额现金查明原因之前，将“保留财产损失溢出保留流动资产损失”总计和明细分类帐帐户处理原则记入“保留财产损失保留流动资产损失”帐户的贷项。不足的现金借记到“暂挂财产损失超额暂挂流动资产损失超额”帐户。查明原因后转销。现金，其他应付帐款，营业外收入，处理财产损失，现金，其他应收帐款，管理费，现金剩馀发现，现金损失发现，应付帐款经查明，是出纳员王某的工作失误造成的，当然要赔偿。(1)发现短期资金时借项：暂挂财产损失溢出暂挂流动资产损失100贷项：现金100，(2)确认短