超市财务部工作手册

1、。财产服务管理由手书目录第一章金融机构和人员配置ch-fi-OP-001第二章资本业务控制第三章采购业务的控制第四章工资业务控制第五章固定资产业务控制第六章销售业务的控制第七章成本和利润控制第八章商品会计的控制第九章应付账款的控制第十章库存管理第十一章会计操作管理第十二章财务管理分析第13章金融诊断CH-fi-OP-O13文件名文件号CH-FI-OP-001生效期2003年1月10日金融机构的设置和人员配备版本号版本1页码总共3页1.0目的：为金融机构的设置和人员配备提供多种选择。2.0适用范围：适用于公司总部。3.0相关文件：(无)4.解释：(无)5.0责任：(无)6.0操作程序包括以会计机

2、构为中心的财务管理机构、与会计机构并行的财务管理机构以及集团企业的财务机构协调。61 .以会计机构为中心的财务管理机构611特点：会计和财务管理职能不分离，内部责任以会计活动为中心进行划分。里面有库存、长期资产、结算、出纳、成本、报表等部门。适用范围：中小企业。613财务管理机构以会计机构为中心：总经理财务主管存货长期资产解决出纳员费用费用62 .与会计机构并行的财务管理机构621特征：会计职能和财务管理职能分离，财务部门专门从事资金筹集、投资、利润分配和资本活动的组织，这是一项内部责任，由以财务活动为中心划分。一般来说，内部有三个部门：计划部、运营部和信贷部。适用范围：大中型企业。623个与

3、会计机构并行的财务管理机构：总经理/总裁副总经理(财务)现金资本支出分析融资计划信用分析与投资者的关系养老金管理内部审计财务会计成本会计数据处理主仪表出纳员63集团企业的财务组织设置631功能6311建立了类似于大中型企业的职能机构。6312成立专门机构收集和合并分行的业务信息。6313全面、统一地反映和监督公司及分支机构的综合经营状况。成立专门的财务公司。632适用范围：集团企业。633集团企业财务公司成立图：树枝b分支审计预算会计金融税投资信贷公司c分支总公司文件名文件号CHFI-OP-002生效期2003年1月10日资本业务的控制版本号版本1页码总共4页1.0目的：为明确财务部门的职责，

4、充分发挥财务部门的职能和作用，特制定本管理规定。2.0适用范围：适用于公司财务部门。3.0相关文件：(无)4.解释：(无)5.0责任：(无)60工作程序货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。它具有数量大、发生范围广的特点。货币资金管理是财务管理日常工作的重要组成部分。为加强货币资金的管理和核算，确保货币资金的安全，财务总监应在严格遵守国家现金管理法规、银行结算方式和结算纪律的基础上，结合企业实际情况，制定货币资金内部控制制度，形成相关人员之间的相互制约和监督，确保财务管理的顺利进行。61货币基金业务要求611、出纳不负责总账的记录。612各种收付业务由出纳部门办理，任何部门和

5、个人不得擅自签发收付凭证。613现金收入和支出必须立即记录，现金簿记应定期或不定期检查和核实。614银行存款托收业务必须定期与对账单核对，银行对帐表应由出纳以外的人员编制或审核。除每日营业额外，库存现金每次都应交付给银行。手头的现金必须存放在保险箱里。发票和收据必须按编号顺序使用，空白发票和收据必须登记。617支票签发必须由出纳和财务总监签字，并应建立支票签发登记簿进行记录。所有支付业务必须经过审批后才能支付。619所有收据必须完整，收据业务完成后加盖收据印章。6110所有与现金或银行存款托收业务相关的人员在办理完业务后必须签署相关文件，以便追踪其责任。62资本收益业务控制621货币资金业务的

6、内部控制分为两部分：收支业务的内部控制。赚钱和做资本生意有两种方法：一种方法是通过银行，另一种方法是直接收取现金。由于银行的直接监管，通过银行的托收业务起到了外部控制作用，客观有效地减少和堵塞了货币资金收入业务的漏洞。因此，货币资金收入业务的内部控制内容主要是现金收入业务。623 .在正常情况下，企业的现金收入主要是销售货物的现金和收回前的欠款。6231商品销售收入的现金控制在有现金柜台的工业和商品流通企业中，主要采用“销售单”的万种填写形式。当顾客需要购物时，销售部门应开具销售单，注明商品的名称、规格、数量、单价和数量。顾客用“销售单”将现金送到会计部门，然后用盖有“收据”的销售单从保管员处

7、提货。由于销售单的填写，销售业务在收现金、发货前在销售部门留下完整的记录，起到预控的作用，保证了现金收入的严格性和合理性。6232在拥有特殊“收银机”的商品流通企业中，控制石湾可以被视为工业和批发企业。也就是说，销售人员签发一张“销售票”，顾客将现金和销售票一起交给收银员。收银员收款后，他会将盖有“收据”印章的销售票据交给顾客提货。此时，销售人员和收银员各持有一份现金收入记录。在业务结束时，销售人员将汇总销售票据并将其交给会计部门。收银员将现金收入记入帐簿后，汇总表将被发送到会计部门。会计部门将检查这两个数据，并将它们登记在总分类账的“现金”账户中。以上两种方法都使销售人员(业务员)、出纳和会

8、计部门形成一个遏制X系统，从而达到内部控制的目的。在不能集中收款的商品零售贸易中，可以用“销售价格和金额会计法”来控制现金收入业务。通过定期盘点确定剩余商品的总售价，然后从每个柜组实际收取和返还的现金总额中抽取。达到内部控制的目的。6233.从欠款中收回现金的控制大多数企业通过他们开户的银行收回欠款，但也有成千上万种收取现金的方法。通常分为两种情况，一种是出纳员直接收取现金，另一种是通过邮局汇款收取现金。但是，无论如何收取现金，都要强调原始凭证的作用，充分发挥账簿的作用，并按规定及时登记现金账簿和现金总分类账。加强他们之间的检查。63货币资金支出业务控制使用货币资金有两种方式，即全过程银行转账

9、支付和支付633现金支出业务是货币支出业务内部控制的重点。根据支出目的，大致可分为购买、支付工资、支付各种贷款和费用等33，360项。6331采购商品现金支出业务控制的关键是在支付现金前取得相应的原始凭证。通过这样做，您可以确保现金在支付之前通过业务(采购)部门和会计部门，从而防止收银员单独支付现金。6332控制企业支付工资和支出现金在支付工资的过程中，财务部门、劳动部门和内部审计部门之间应形成相互制约，以减少差错，防止舞弊，确保企业资金的安全。具体措施如下：严格划分劳动部门、会计部门和内部审计部门的职责。建立和完善劳动用工和考勤制度。加强考试和复习程序。委托金融机构支付工资。6333借款支出

10、的现金控制：a、借款人需要提前支付现金时，应填写“支付表”并由其部门负责人签字，然后提交财务主管审批，出纳凭凭据支付现金。会计部门根据“付款申请单”编制付款凭证，并登记“其他应收款明细账”，起到账簿控制的作用。借款人出差回来或完成业务后，明细账中的相关记录应按实际支付金额进行核销。严禁民间借贷，不允许将条款作为借贷程序，更不要说“口头承诺”或“君子协定”。64连锁企业的资金管理而对于连锁企业来说，商品销售后，商品资金会转化为货币资金。加强货币资金管理是确保连锁企业运营成本和资本运营、启动良性循环的关键。641商店收银机管理控制在商店的收银机中，财务管理控制的目标是完全接受与商品价格一致的现金。

11、因此，财务部门应制定规范的收银机控制系统，并配备相应的工具，如现金次品率、收银机操作程序、假币识别器等。642控制门店销售资金的返还在连锁企业的统一会计制度下，销售资金不能存放在门店，而应迅速返还给总部。这关系到企业资金的运营效率，意义重大。财务管理主要可以从以下40，000个方面控制商店销售资金的返还：6421指定银行支付销售款，选择高效优质的银行。连锁企业有很大的权利选择商业银行，这是金融部门控制货币资金的一种手段。6422.设定销售款支付给银行的时间。制定向总部转移销售资金的金额、时间和方法。6424.建立严格的处罚制度，对违反销售货款的银行和转帐总部。文件名文件号CHFI-OP-003

12、生效期2003年1月10日采购业务的控制版本号版本1页码总共1页1.0目的：为了明确财务部门的职责，充分发挥财务部门的职能和作用，特制定本管理规定2.0适用范围：适用于公司财务部和采购部。3.0相关文件：(无)4.解释：(无)5.0责任：(无)60工作程序采购业务包括商品、材料和固定资产的采购和供应。它一般由三个环节组成：签订供货合同，验收材料或货物进行储存，结算和支付货款。61采购业务的控制要求611采购计划、订购、验收、结算等工作必须分工负责。除非特别授权，采购人员只能按批准的品种、规格和数量采购，不得擅自更改采购内容。613除零星采购外，所有采购623填写“回执”并严格检查和接受系统62

13、4加强审核制度，严格审核各种采购业务凭证。文件名文件号CHFI-OP-004生效期2003年1月10日工资业务的控制版本号版本1页码总共2页1.0目的：为明确财务部门的职责，充分发挥财务部门的职能和作用，特制定本管理规定。2.0适用范围：适用于公司财务部和人事部。3.0相关文件：(无)4.解释：(无)5.0责任：(无)60工作程序收银机操作可以安排在每天、每周和每月61工资业务内部控制的要求主要包括：611.人事部门根据原始记录和相关扣款、补款通知，编制一式三份工资单，分别计算应付金额、扣款金额和实际金额。612.人事部编制工资汇总表一式三份。613财务主管授权出纳部门在查看工资单和工资汇总表

14、后提取现金。614出纳部门将向会计部门提交一份工资汇总表，作为记录应付工资的依据；另一份和一份工资单被传送到人事部门供将来参考；出纳部门暂时保留一份工资汇总表。615出纳部门开一张现金支票来提取现金和支付工资，也可以交给该部门进行支付。当员工收到工资时，他们应该在另一份工资单上签字。616出纳部门将支票副本和保存的工资汇总表传送给会计部门，作为记录现金总分类账的基础。617出纳部门或其他部门将向会计部门发送工资单收据副本，作为记录应付工资账户的依据，并保存以备将来参考。618支付的工资金额必须基于出勤记录、工作时间记录和生产记录。工资的变动必须得到主管部门的授权和批准。62薪酬业务内部处理流程621企业各部门定期向人事部