年度企业财务预算报表.ppt

1、2005年企业财务预算报表，主讲人：XCXX，2005年企业财务预算报表，财务预算报表修改的基本思路，财务预算报表体系结构，财务预算报表编制范围，财务预算报表的具体编报，财务预算报表编制的基本要求，wWw.zuaNshiB，2005年企业财务预算报表，修订财务预算报表的基本思路满足了投资者财务监督和企业财务管理的需要，减轻了企业编报的负担。总体框架不变，内容调整有序。企业2005年财务预决算表、财务预决算表体系结构主表：预计资产负债汇总表、预计利润及利润分配表、现金流量预决算表附表：成本预决算表、主营业务预决算表、对外融资及投资预决算表、主要固定资产支出预决算表、2005年企业财务预决算表、财

2、务预决算表编制范围基本要求：XX集团及其全资或控股子公司原则上与财务预决算表编制范围一致。机构、基础设施项目、金融企业和海外子公司应纳入编制范围。一、2005年企业财务预算报表、财务预算报表编制范围特别要求产权关系发生变化，财务关系没有变化，如果预计2005年底财务关系发生变化，受让企业将被纳入预算范围，否则，转让企业将被纳入合并范围。(决算：由转让企业纳入)原则上，关闭和转让的子公司不应纳入合并范围。(与决算一致)、2005年企业财务预算报告及财务预算报告编制范围的层级要求：XX控股公司及3级以上(含3级)子公司应逐户进入本套报告，3级以下子公司应合并到3级报告。一、2005年企业财务预算报

3、表，财务预算报表的具体编制涵盖财务(会计)工作负责人：指主管财务预算工作的企业领导。财务(会计)机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职机构负责人。2005年度企业财务预算报表，财务预算报表具体编制各级质检部门颁发的企业法人代码证书中规定的9位数字代码。该代码由三部分组成：该企业代码、上一级企业代码和集团企业(公司)总部代码。2005年企业财务预算报表、具体编制财务预算报表、2005年企业财务预算报表的树形结构、财务预算报表的编制范围、2005年企业财务预算报表、具体编制财务预算报表的报表类型代码，在填写集团合并报表时填写 9。集团二级子公司在填写企业报表时填写“0”；本集团的二级子公司为

4、金融企业、海外企业、机构或基础设施项目，分别选择“2”、“3”、“4”或“5”。集团总部视为集团的二级子公司，填写“0”。2005年度财务预算报表，财务预算报表专门编制了资产负债估算简表(国有企业01年以前的表),以反映2005年底企业的资产、负债和所有者权益的估算。集团合并报表应按合并口径填列。这套报表中的所有指标“上年数”均根据2004年财务决算填列。2005年，企业财务预算报表专门编制了应收账款：根据“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“应收账款”、“其他应收款”、“应收补贴”、“应收出口退税”的预计期末余额合计，填列扣除“坏账准备”预计期末余额后的净额。应付金额：已填写包括期货保

5、证金、一年内到期的长期债务投资和其他流动资产。长期投资：根据“长期股权投资”和“长期债务投资”的预计期末余额，减去“长期投资减值准备”预计期末余额的净额。其他长期资产：不包括未处理资产的损失。企业2005年财务预算表列明了其他流动负债，包括预计负债、递延收入、一年内到期的长期负债和其他流动负债。其他长期负债：包括特殊应付款和其他长期负债。一、2005年企业财务预决算表、财务预决算表未处理资产损失的具体编制：根据财政部工业企业执行有关问题衔接规定号文(财会200331号)，它反映了企业按原制度核算的资产损失和新制度实施后估计的资产损失部分，预计需要在未来几年内冲抵相关所有者权益后进行处理。200

6、5年企业财务预算报表，财务预算报表专门编制了预期利润和利润分配表(国有企业02年以前的表)来反映企业2005年的预期利润(亏损)和利润分配情况。集团合并报表应按合并口径填列。同时，不再提盈余公积。2005年企业财务预算报表，具体编制财务预算报表年初未分配利润：“上年数”按2004年初数填写；“本年预算额”应在2005年初填列，并与“未分配利润”的“上年金额”一致。未分配利润：“以前年度数”按2005年初数填列；“今年的预算”是根据2005年的估计数字填写的。其他转入：包括盈余公积及其他调整因素。一、2005年度财务预决算表、财务预决算表专门编制的现金流量预决算表(国有企业预03表)反映了200

7、5年企业现金及现金等价物的预计流入和流出。集团合并报表应按合并口径填列。一、2005年度企业财务预算报表、财务预算报表专门编制的成本预算表(国有企业04年前的表)反映了企业2005年度的成本、人工成本和资产减值准备预测。表中“主营业务收入”、“营业费用”、“管理费用”和“财务费用”的项目总数应与预期利润和利润分配表中的相关指标相对应。人工成本：以员工为对象，以实际金额为口径填写清单。一、2005年企业财务预算报表，以及财务预算报表中专门编制的主营业务预算表(国有企业05年前表)反映了企业2005年各主营业务部门的预计业务量、主营业务收入、主营业务成本和毛利。主要业务项目：按企业主要业务部门分类

8、填写，企业列出的主要业务总额应占企业主要业务收入总额的80%以上。集团合并报表应按汇总口径填写。2005年度企业财务预算报表，财务预算报表专门编制对外融资和投资预算表(国有企业06年以前的表)以反映企业2005年的对外融资和投资预算。集团外是指集团合并报表合并范围以外的企业或单位。2005年，企业财务预算报表专门编制了短期贷款：反映企业一年内(含一年)或一个还款期超过一年的商业周期内的贷款金额和利息还款金额。股票融资：反映企业以对外发行股票的形式预期筹集的资金总额，以及在筹集资金过程中预期发生的各种费用，如发行费用。2005年财务预算报表，财务预算报表专门编制债券融资：反映企业通过发行债券筹集

9、的资金总额企业列名的主要固定资产支出应占2005年固定资产支出的80%以上。集团合并报表应按汇总口径填写。一、2005年企业财务预算报表，主要分析指标表(国有企业08年前表)，其中净资产收益率、销售(业务)增长率、利润增长率、总资产收益率、资产增长率、资本积累率和主要固定资产投资增长率“上年数”应根据2004年财务决算中的相关指标进行计算和填列。其他指标可以由计算机自动生成。一、2005年企业财务预算报表、财务预算的详细编制、预算组织的说明、预算编制依据、基本假设和采用的会计政策、主要预算指标的分析、可能影响预算指标的事项的说明、其他需要说明的情况的说明、2005年企业财务预算报表、财务预算报

10、表基本要求企业集团纸质文件和电子文件(一式四份)。本集团合并财务预算表的财务预算表(一式四份)。所有纸质文件必须以“万元”为单位打印。2005年企业财务预算报表和财务预算报表基本上要求上下结合、分层次编制、分步汇总的编制程序，并根据财务管理关系，精心组织下属企业编制不同层次的财务预算。一是上下结合，合理制定预算目标，分层次分解实施；第二，严格按照要求编制和汇总集团财务预算。一、2005年度企业财务预算报表，财务预算报表的基本要求严格按照财务预算报表的编制要求，合理、全面、科学地编制企业年度财务预算。合理：符合企业自身发展水平和未来发展规划。既不太低也不太高。既不太高也不太低。全面性：第一，准备

11、的范围要全面、完整；二是填写的内容要全面完整。科学：在合理编制业务预算和投融资预算的基础上，采用适当的方法编制。2005年企业财务预算报表基本上要求事业单位的财务预算应根据其支出的合理需要进行编制。根据决算通知单的要求，填制科目转换后的清单。基础设施项目的财务预算应当根据基础设施支出和零星基础设施的合理需要以及国家规定的标准编制。实行非企业会计制度的子企业应当按照财务决算的有关会计折算规定进行折算后，完成本套报表。一、2005年度财务预算报表，财务预算报表的基本要求认真遵循完整性原则，全面、完整地反映企业的经营收入、成本、投资(融资)和资金需求。既不能有未纳入编制范围的子公司，也不能有未反映在财务预算中的重要财务会计事项。一、2005年度企业财务预算报表、财务预算报表的基本要求认真遵循财务稳定的原则，按照国家有关规定加强对外商投资和重大资本支出项目的可行性论证。严格控制股票、期货、外汇交易等风险业务的预算