【精品】发票管理制度

1、发票管理制度篇1 :发票管理制度模板发票管理制度模板企业为了更好地加强发票管理和财务监督，保障税收收入，维持经济秩序，根据税务机关制定的发票管理规定，根据企业的各自实际情况，制定相应的发票管理制度一、收据的领取收据的购买由负责人负责，填写持有纳税人证准确、完整、盖了印章的收据申请书和尚未支付的旧收据，根据实际需要的种类、数量购买。二、发票保管(一)应当选择有安全保障措施的发票保管地点，按照有关文件管理的规定进行保管。(二)必须按规定填写收据申请书、收据使用明细表、收据收月报告书。(三)不得丢失或损坏发票。 发生丢失时，必须在丢失当天向税务局书面报告，并在报纸、电视等媒体上宣告无效。(4)发票的

2、基本连回(存根连、发票连、扣除连、记帐连)和相关资料(上述4种表格)必须保存5年以上，过期税务机关检查后不能废弃。三、发票的使用(1)在收到发票时盖发票专用印章。(2)签发的发票必须符合以下规定：1 .字很清楚。2 .不得篡改。3、项目都要填写，公司名称必须填写详细信息，不可省略。 单位名称长的话，可以在名称栏中分上下两行填写，必要时画出该栏上下的横线。4、票、货一致，开具广州发票，面额与实际收到的金额一致。5、各项内容无误，代理发行账单。 如果填写错了，请另外发行。 错误的票必须同时作废几次，注明错误填写无效，无效发票的所有次数必须保存在发票的原来位置。 发票发行后，购买者未申请而无效的情况

3、下，也以填写错误处理。6、在小写字母总数之前用符号限制，在大写字母总数之前用符号限制。 7、所有连一次填写，上下连的内容和金额一致。8、在发票联左下按发票专用印鉴，清晰、完整地印刷。9 .采购公司和支付公司必须一致。10、劳务名称仅限于营业执照上注明的经营范围。十一、在规定时限开具发票。(1)采用预收款、接收款、银行收款结算方式的，提供给劳务的当天。(2)劳务和货款同时发生的，领取货款当天。(三)采用信用分期付款结算方式的，合同约定的收款日期的当天。(4)将货物委托他人代理销售，领取委托人发给的代理销售清单的当天。12、发票须按顺序填写，不得分解本使用发票。13、未经批准，不得携带、邮寄、运输

4、空发票，开具东莞发票。14、不得擅自印刷、借用、借出、转让、虚开、为其他机构和个人开具发票。15、发票发行后，发生销售退货或销售折扣的会计处理：(1)未对会计进行会计处理的，请向发票连及有关存根连、写明会计联填写错误无效，依次贴在存根后，处理无效票。(2)对会计合并进行会计处理的情况下，不得发行相同内容的赤字发票，将赤字发票的会计合并作为扣除本期收入的证明书，并剥离存根合并和发票合并。 把从购买者回收的原始发票贴在赤字发票之后，明确记载了原始发票收费连和赤字发票收费连的保管场所，“url=家庭教师的收入和培训班的收入如何支付税金-普通的商谈”。/url是发行赤字发票的依据。此外，符合销售折扣时

5、，在进行上述处理后，以折扣后的货款重新开始收据。(3)购买者的货款已经支付或者没有支付货款，但是正在进行会计处理，发票没有被退回的情况下，进行如下处理购买方向向主管税务机关申请，要求按主管税务机关印章的到货退货或折扣证明书发给我方，作为发行赤字发票的合法依据。从购买者那里收到证明书后，根据证明书单方面向购买者发行赤字的发票。 赤字发票的存根、记帐连作为扣除本期收入的证明书，该发票连作为购买者扣除费用的证明书。 篇2 :公司发票管理制度华铝股份发票管理暂行规定第一章总则第一条为了加强财务监督，进一步规范公司发票管理，根据中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国发票管理办法等有关规定，根据公司

6、实际情况制定本规定。第二条本规定所说的发票包括国税局销售的增值税发票和普通发票。 二是地税局代销的饮食服务业、旅游业、娱乐业、广告业和其他收入单。 三、国务院有关部门亲自印刷管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。 四、省级以上财政部门印刷的行政事业性收费收据和非税收收入收据。第二章收据的领取、保管和使用第三条公司财务部根据使用情况，按照国家有关购买收据的有关规定，统一购买到税务部门，并由财务部的收据管理者保管。第四条财务部加强对税务机关要求购买发票的管理，健全保管制度，发票管理者保管购买发票和发行发票的专用设备，财务部负责监督检查。 发票管理员工作发生变化的，必须严格履行发

7、票管理交接手续。第五条空白发票丢失的，应当立即向机关领导报告，向税务机关申报，追究发票丢失造成的损失的发票管理者的经济责任。第六条收据的填写必须在经营业务确认营业收入的时候开具发票。 没有发生经营业务的情况下，不能开具收据。第七条需要发行发票时，首先由集团销售公司的会计负责人填写票据开具证明单，在相关手续批准后，包含发票和购买公司的发票信息(发行增值税专用发票时还需要提供一般纳税人资格证明书)，提交给会计部发票管理者，发票管理者一定要发行发票第八条发票发行时，要按序列号全部打印，按单位发票专用印章，各项内容必须明确、真实、完整，包括日期、客户名称、产品名称、规格型号、数量、单价、大写和小写的金

8、额等。第九条发行的增值税发票发生销售退货、索赔错误等情况时，当月发生时，可以领取退货的发票(专用发票包括扣除)，满足无效条件时，无效处理，发行时发现错误时，可以立即无效，重新发行。 无效的发票全部保留下来。 逾月被认定为对方的扣除，应当开具赤字专用单据，向主管税务机关填写开具红字增值税专用发票申请单，申请开具赤字专用单据，按照税务机关有关规定办理。第十条集团销售公司的业务人员应当根据实际业务交易提出请求，市场营销管理部门应当按照集团制定的发票管理规定发行票据开具证明单。 公司业务相关人员严禁违反开票，如果有违反，调查后认真处理，交给违反刑法的司法机关处理。 市场管理部门严禁非法发行票据开具证明

9、单，一有违反就立即离开职场，处理向违反刑法的司法机关的移交。第十一条账单管理者必须严格遵守国家制定的发票管理办法，严禁违反请求。 如果有违反，公司会认真离开职场，交给违反刑法的司法机关处理。第十二条会计部会计定期检查收据的发行情况(检查是否根据票据开具证明单发行，手续是否完备等)，检查中发现的问题要及时反映给会计部部长处理。 如果发现重大违反问题，财务部长必须立即通知董事长处理。 会计部会计不定期检查市场管理部门发行的票据开具证明单是否符合实际业务，是否符合公司的发票发行管理规定。第三章收据的取得第十三条公司购买商品、接受服务、从事其他经营活动支付货款的，必须领取收据。 取得收据时，不得要求更

10、改品名和金额。第十四条经营者取得各种发票的，必须严格审查其真伪、内容并发行合规性。 不符合规定的发票，作为财务的清算证明，有权拒绝任何机构和个人。 不真实、不合法的发票，财务部门一概不办理。第十五条集团购买中心、集团行政中心等部门在签订购买和服务合同时，应当严格遵守以下规定1、提供商品和劳务的供应商首先必须是增值税一般纳税人其次，小规模纳税人或只缴纳地方税的纳税人可以依法纳税，可以在期限内全额提供增值税发票或普通发票。 第十六条业务经营者根据第15条的规定得不到收据时，请写下来书面申请(参照附件)，陈述合理的理由，管理副社长或会长签名后，可以将收据等其他证明书提交会计部结算或存款。 供应商提供

11、的税票税率低于规定税率时，用书面填写申请书(参照附件)，陈述合理的理由，从管理副社长或董事长签名后，拿发票等待会计部结算或收款。 没有批准手续的会计部有权拒绝支付。第十七条经济业务发生后，业务经营者领取发票时，应当确认是否有资格开具发票，禁止开具虚假发票。 由于经营者的责任，获得虚假发票导致的增值税、企业所得税、罚款、滞纳金全部由经营者承担。 善意取得的虚假发票(与销售者之间有真实交易，销售者使用其所在地的专用发票，专用发票上注明的销售者名称、印章、货物数、金额及税额等内容均与实际相符，且不符合篇3 :小组发票管理制度发票管理规定第一章总则第一条为了加强财务监督，进一步规范集团发票管理，根据中

12、华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国发票管理办法等有关规定，结合集团实际情况，制定本规定。第二条本规定所说的发票包括国税局销售的普通发票和增值税专用发票。 二是地税局销售的饮食服务业、旅游业、娱乐业、广告业和其他收入发票。 三、国务院有关部门亲自印刷管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。 四、省级以上财政部门印刷的行政事业性收费收据和非税收收入收据。第二章收据的领取、保管和使用第三条收据由各部门财务部门根据使用情况，按照国家收据有关规定，统一购买给税务部门，由负责人保管。第四条财务部门应税务机关要求，加强购买发票的管理，健全保管制度，负责购买发票和发行发票的专用设备，

13、制作完整的发票登记表，详细登记各种发票的购买、发票和存款情况，根据规定向主管税务机关报告发票的使用情况。 发票保管人的工作变更后，必须严格履行发票管理交接手续。第五条支付完毕或使用完毕的发票，按业务发生的时间顺序由会计文件管理规定保管。 空白发票丢失时，应当立即向机关领导报告，向税务机关申报，追究发票丢失造成的损失，追究发票管理者的经济责任。第六条填写收据的机构，在经营业务确认营业收入的时候必须开具收据。 未发生经营业务的，不得开具收据(在特殊情况下审查)。 第七条增值税专用发票和普通发票的经济业务范围：属于税务登记的增值税纳税人发行增值税专用发票，其他业务发行国税或地税的普通发票。第八条发票

14、发行时，用序列号全部复印或印刷，按单位发票专用印鉴或财务专用印鉴和填写者印鉴，各项内容必须明确、真实、完整。第九条得到主管税务机关许可使用电子计算机发行发票的机关，应当使用税务机关统一监制的发票。 发行后的存根要按顺序装订。 任何部门和个人，除非得到不得转让、转让、代办发票的税务机关的批准，不得自己扩大本使用发票的使用范围。第十条发行的增值税专用发票发生销售退货、开票错误等情况时，当月发生时，可以收到退货的发票联系、扣除联系，满足废弃条件时，根据废弃处理的发行时发现错误时，可以立即无效，重新发行。 无效专用发票全连留下。 逾月被认定为对方的扣除，应当开具赤字专用单据，向主管税务机关填写开具红字

15、增值税专用发票申请单，申请开具赤字专用单据，按照税务机关有关规定办理。第十一条严禁超出范围或带出外面使用发票。严禁伪造、篡改、销毁、维修、出租、代理、买卖、拆书、单独填写。 违反国家法律法规，改造虚开发票的，由集团公司负责追究制度责任，交给构成犯罪的司法机关处理。第十二条根据商社的合同信息发行发票，业主确认后，在发票登记簿上签字领取发票，财务负责人根据发票登记收款。第三章收据的取得第十三条所有机构购买商品、接受服务、从事其他经营活动支付货款的，必须领取收据。 取得收据时，不得要求更改项目和金额。第十四条经营者取得各种发票的，必须严格审查其真伪、内容并发行合规性。 不符合规定的发票，作为财务的清算证明，有权拒绝任何机构和个人。 不真实、不合法的发票，财务部门一概不办理。第十五条增值税一般纳税人增加后，发生的商品、材料购买和加工、修理服务等经济业务，金额超过500元的，应当取得增值税专用发票。 否则财务部门原则上不付款。第十六条经济业务发生后，业务负责人在领取发票时，应当确认是否有资格开具发票，禁止开具虚假的发票。 由于经营者的责任，因获得虚假发票而引起的增值税、企业所得税、罚款、滞纳金全部由经营者承担。第十七条日常经济业务在业务发生后的30天内取得收据，按照公司管理规定进行检查、签名和签字后，提交财务部门进行会计处理。 经营者的责任、收据缴纳延迟