基本建设项目跟踪审计流程

1、基本建设项目跟踪审计流程(2010年1月)，一、建设项目跟踪审计，审计跟踪按照相关法律、法规、规章、规章、规章程序接受主要建设项目建设项目完成验收前过程、事前、事件、事后审计相结合的审计监督，2008年11月，温总理姜瑜如果先找出问题，损失越快。监查院根据国务院“财政用在那里，监查追踪在那里”的总体要求，提出了监查系统“3年灾后恢复重建，3年全部监查追踪”的工作要求。审计目标跟踪：充分发挥审计免疫系统功能，“促进灾难恢复和重建的顺利进行，确保灾难恢复和重建没有重大问题”。第二，审计机关如何进行跟踪审计，(a)，项目前批准的审计灾难恢复重建项目基于审批系统，是否符合审计的主要关注程序，完成。这里

2、要注意的是，建设单位未经批准，不得调整计划项目或项目实施内容，不允许建设或重新部署与灾后恢复无关的项目。第二是关于必须执行的程序，不能任意省略或替换。在没有明确规定之前，建设单位最好不要随便跳过审批过程。项目协调后，最好按照建设程序重新实施审批程序。只有项目审批的各个阶段都遵守，才能防止上一阶段影响下一阶段，确保建设程序完整，符合国家规定。审计委员会明确要求调查调查调查的几个方面：1、可行性研究报告或初步批准程序；2、未能执行建设用地审批程序；3、未能执行环境影响评价审批程序；其中土地政策和城乡环境保护也是工程现场突出问题的特别治理的内容。(b)调查、设计审计、审计的重点，1、调查、调查设计单

3、位的选择是否符合规定，选择设计单位的方法有三种：公开招标、比较、直接决定。直接确认是为了加快灾后重建工作的进行，一般采用的方法，业主采用“直接决定”方法时要注意的事项：一是投标审批意见中要求的是投标的比较和选定，准备在项目实施中直接使用确认，并需要得到有关部门的批准同意；第二，为了遵守灾难恢复政策规定，必须明确费率和折扣比率的计算细节；三、调查、设计单位具有相应的资格和法律资格。审计重点，2、调查、设计单位的收费依据国家计委、建设部工程调查设计费管理规定(米价200210)，审计重点，3、选定调查、设计单位是否合格，地质调查的位置，设计文件是否符合国家规范和必要标准，调查、确定甲和乙要明确地质

4、勘探合同中地质勘探不准确追究调查单位的责任，设计合同中设计不正确，发生设计变更时，要追究设计单位的责任。交定金时，设计调查、初步设计、施工图纸的费用，在工程竣工前支付合同金额的80%以上，并保留部分费用作为责任追款。(c)投标和合同签字的审计审计主要是是否符合法定程序和相关规定，投标的规模和范围(公开投标)，(1)建设单一合同估计价格超过200万元；(二)重要设备、材料等物品的采购，单一合同估计价格超过100万元；(三)调查、设计服务采购，单一合同估计价格50万元以上；监督服务采购，单一合同估计价格30万元以上；(注：根据国家计划委员会第3号命令，必须经过50万人以上的监督才能进行公开招标，四

5、川省适用了更严格的规定，超过30万人必须进行公开招标。)。(4)单一合同推定价格低于第1、2、3款规定的基准值，但项目总投资额在3000万元以上。，投标规模和范围(比较)，(1)单合同估计价格在人民币200万元以下(不包括，以下)建设20万元以上(包括，以下)；(二)单一合同估计价格在50万元以下5万元以上的调查设计服务；(三)单一合同估计价格在30万元以下5万元以上的监督服务；(四)采购设备、材料和其他物品，单一合同估计价格在100万元以下10万元以上。投标流程包括：投标审批(一般和审批审批审批审批审批审批审批审批后可以执行)比较和选择投标机构(不包括自行投标)创建和记录投标文件(提交资格预

6、审、资格预审文件和资格预审报告等)发布投标公告(发出投标邀请)发布投标投标投标投标公开投标评估(配置四川省投标评估专家提取投标评估委员会)编写和记录投标评估报告。招标时间规定，招标公告或资格预审公告的发布时间必须少于5个工作日；投标文件签发之日起至投标人提交投标文件之日为止，期限必须至少20天。投标人在投标人提交投标文件之前，将在15天内发送最终补充遗书。中标结果必须在指定媒体上公布5个工作日。投标人一般应在公告到期后15个工作日内决定中标人，最晚不得超过投标有效到期后30个工作日。投标人和中标人应当在发出中标通知书之日起30天内按照投标文件和投标文件签订书面合同。机构选择，机构一般是比较和比

7、较。川胡发200821号规定的“重建工程可以免费进行，也可以根据国家规定的费率直接确定50%以上”的政策，只以调查、设计、监督、施工为对象，不包括代理机构的选定。机构的费用，请参考国家发展计划委员会文件(米价20021980)的条款。只填写投标文件以罚款标准的30%计算。准备目录的费用另计。投标人对填写工程量清单的准确性和完整性负责。工程量清单编制不正确，包括工程量清单泄漏、工程数量不准确、项目特点不明确等，容易引起建设单位不平衡报价，增加结算项目，结算金额大幅增加，项目成本失控。因此，编写工程量清单应注意。按照规定，工程量清单应委托合格的工程成本咨询机构编制，在合同中注明编目的确切责任，并在

8、及时进行财务审查后形成招标控制价格。工程量清单编制计费标准：请参阅川价2008141号和优惠规定。物料清单的寄存器和估价的寄存器金额：物料清单的投标人指定固定金额。此金额的投标人全部相同，不允许更改。用于不可预测和尚未确定的初步成本。工程成本管理的理想标准是竣工结算价格等于或接近合同价格。但是建设和项目定价的不确定性只能影响合同价格的调整。设定可支配金额就是考虑到不可避免的价格调整，合理确定成本控制目标。暂定金额包括在合同价格中，即使是总价格的转包合同，也不属于承包商所有。扣除实际发生额的滞留金额余额仍然属于投标人所有。设定临时付款金额并不能保证结算金额不会超出合同价格的情况。关于可发生、未发

9、生、工程量清单计价，估价是投标人与中标人签订合同时已确定的物料、工程设备或专业工程项目，但由于无法确定正确的价格，可能影响投标效果的投标人工程量清单(BOM)投标人必须依法投标在工程量清单中临时评估的材料和专业项目，承包商和投标人共同投标，以确定材料单价和专业工程分包。临时评价必须在施工中发生。注意：根据四川省国家投资工程建设项目投标人对标准文件使用附加要求的告示(千发修订书2008666号)中的标准工程投标文件，永久金和估价员应明确具体分项，不超过合同区间最高限价的5%。临时贷款和临时估价额的具体分项到了投标规模，必须组织投标。建设招标文件中需要注意的问题，1，明确风险协议：工程风险系数(一

10、般3%5%)，建设过程中工程增减在此范围内，结算时总项目价格不会调整。明确施工过程中材料价格风险范围和风险系数。按照上述招标文件和合同规定，有关四川省建设厅建设工程费用风险分担行为发放规定的告示规定，可以根据实际情况参考。建设招标文件中需要注意的问题，2、明确的项目变更定价方法，雅安市人民政府关于进一步加强招标投标工作的意见(雅富为200962)规定：项目变更为建设单位宣言、监督签字、业主批准程序、风险包干系数、10以内变更的情况，还规定：10以上变更将由预算方案审查批准部门联合行政主管部门审查后提交政府常务会议进行集体研究决定，并在项目实施地建设工程交易场增加数量和价格公布。违反上述规定，请

11、提交监察部门调查处理。建设招标文件中需要注意的问题，3，明确的项目预付款，项目计量和日程支付方法。4、根据四川省建设项目工程量清单计价规范执行方法：投标人在招标文件中公布招标控制价格时，必须公布子项目费用、措施项目费用、其他项目费用、主要材料价格、手续费、税金等招标控制价格组成部分的详细信息，只能公布招标控制价格总价5、按照雅虎发200962号规定，差额成果毛利最多不超过3倍，工程招标文件中需要注意的其他问题，1、严格执行四川省国家投资工程建设项目投标人的标准文件，进一步要求(天发改革政策2008666号)。2、雅安市人民政府在进一步加强招标工作的意见(yafu fa 200962)中制定了很

12、多具体条款，在雅安以外的招标机构代理投标时，业主应要求其履行。签订合同，签订合同必须与投标文件一致，不得任意签订投标文件、违反建设合同原则的补充合同、补充合同。雅虎规定，在工程过程中，变更工程内容、增加工程费用、延长合同期限、变更工程付款支付方式和支付进度、变更业绩保证金额、支付或退款时间等的补充合同、签订补充合同，必须得到主管当局的同意。具有行政部门和行政职能的事业单位是项目所有者的话，应该事先经过政府分管领导层的审查，在政府常务会议上接受集体研究决定。在其他合同签订、监督合同的情况下，根据项目的实际情况，在项目延迟的情况下，应考虑延迟监督费用的支付方法。对于监督、调查、设计合同，还可以在合

13、同中明确提供服务工作的限制条款，提高管理能力。(三)建设期间审计、审计的基本原则，建设单位、监督单位、建设单位、调查、设计单位和检查单位等各相关单位工作执行尽职调查，关注审计：建立责任体系(书面)、实施情况、管理是否规范。在审计中发现了地质勘探、设计存在的几个问题，地质勘探不合格规范，深化了不准确的地质勘探结果基础。设计深度不足，导致了各领域的斗争或设计变更。设计变更手续不规范，对数据收集也没有好处，容易引起工程管理的混乱。设计单位未及时提供现场服务(此问题还包括合同的签订和履行)。在审计中发现监督的几个问题，监督人员数，资格，专业设备达不到合同要求。首席监督工程师同时担任多个项目的董事。首席

14、监督工程师的变更没有得到建设单位的批准。导演日志不能每天写，以后不能补充或伪造。或不规范，不完整的元素写，不能反映当日建设、监督的行为。签名不规范。检查资料有时没有及时签署，监督工程师代替局长签署。没有认真审核进度，建设单位虚报了工程进度资金。在审计中发现一些与建设相关的问题，项目经理部门经理资格、设备和位置情况不符合法律、法规和招标、投标文件要求，未得到项目经理变更所有人和管理部门的同意。按照规定没有压迫证据工程，甚至使用了虚假证词。设计变更未立即批准，变更增量金额未及时发送以供审阅。虚报工程进度或决算。乙方采购材料不合格或施工质量问题。a供应材料不执行法定程序。以资格投标、转包、转包。隐瞒

15、工程，诈骗，侵吞工程费。工地安全设施不完善，没有按规定立标牌。对隐藏项目提出一些审计建议，1，创建隐藏项目历史记录。要拍摄照片或图像数据存档，照片必须具有放置参照和尺寸参照。签证或验收资料所有者、监督、施工人员多签名确认。2、对变更和造成额外价格，按照规定报告批准。(4)结算(决定)计算审计、工程结算的概念，工程完成通过验收后，提供对建设项目费用的合同双方结算。首先，承包商根据合同和变更准备结算书，提交给承包商，经过审计后，根据审查金额结算工程贷款，将全部金额(或保证金除外)支付给承包商。项目最终结算的概念，建设项目完成财务最终账户是正确批准新固定资产价值、反映完成项目建设结果的文件，是固定资产交付使用程