经典实用有价值企业管理培训：全面预算管理的创新实践

1、.,引言实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,.,引言,GE前CEO韦尔奇：预算是美国公司的祸根，它根本不应该存在哈佛商业评论：Whoneedsbudgets?!,.,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,实践难题,诱导极小化,与战略脱节,缺乏灵活性,限制业务部门的手脚，作为评价依据也影响其合理性,讨价还价，宽严失当，影响进取和突破,与短期财务目标相联系，缺乏长期目标衔接,从资源分配的角度，使其与战略相联系,期待创新,.,构建基础,战略细化,战略与预算,使命,愿景,战略（图）,目标,评价指标,目标值,行动计划,里程碑,负责人,经营与资本预算,学习,内部,客户,财务,

2、长期（35年）角度,短期（年度）角度,战略导向,战术管理,说明战略的目的和成功的关键,如何评价和跟踪战略是否成功,期望的业绩水平或提高幅度,为达成目标需要的关键举措,.,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,构建基础,预算导向,业务战略,全面预算,落实,行动计划,转化,支持,.,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,构建基础,滚动预测,情况变化,滚动预测,修订目标值计划,动态管理持续检讨,目标,.,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,基本内容,经营预算,资本支出预算,财务预算,平衡计分卡,现金预算,预计报表,经常性capex,战略性capex,战略驱

3、动,.,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,基本内容,经营预算资本支出预算财务预算,汇总流程,.,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,运营流程,业务单元层面(实施动态预算),2004年第四季,2005年第一季,2005年第二季,.,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,运营流程,集团层面（实施年度管理）,2005年,2006年,2007年,.,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,运营流程,准备,审议,分析,汇报,监督,编制,集团层面（管理程序）,.,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（1）业务战略执行与

4、以前年度预算完成情况回顾检讨,.,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（1）业务战略执行与以前年度预算完成情况回顾检讨,.,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（2）业务战略分析检讨,环境预测（经济、政治、法规及政策趋势）市场趋势（市场发展、市场需求及成本、售价分析）,.,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（2）业务战略分析检讨,行业及竞争对手分析,.,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（2）业务战略分析检讨,内部优劣势分析,.,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会

5、,报告与质询,（3）利润中心战略描述,平衡计分卡,.,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（4）未来3-5年战略规划分析,.,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（4）未来3-5年战略规划分析,.,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（4）未来3-5年战略规划分析,关键指标综述应包括本年及未来三年增长趋势,分别按财务指标包括但并不限于:营业额、经营利润、净利润、总资产规模、经营性现金流量，并规划细分至二级利润中心分析,其中可利用图表显示趋势。,.,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,

6、（4）未来3-5年战略规划分析,.,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（4）未来3-5年战略规划分析,上市公司,每股盈利派息率,增长分析,内涵增长（经常性）并购增长（战略性）,.,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（5）年度全面预算具体分析,经营预算分析,.,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（5）年度全面预算具体分析,资本性支出预算-经常性,.,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（5）年度全面预算具体分析,资本性支出预算战略性,.,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询

7、实践体会,报告与质询,（5）年度全面预算具体分析,财务预算,现金预算,资本支出预算,经营预算,预计资产负债,预计损益,预计现金流量,.,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（6）战略及预算情况与标杆企业的具体比较,财务层面比较,（营业额、毛利率、经营利润、经常性净利润、投入资本回报率、股东资金回报率、费用率、应收帐周转天数、库存周转天数、负债率、关键业务指标等及各指标的增长减少率）,.,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（6）战略及预算情况与标杆企业的具体比较,客户、内部流程、学习与成长层面比较,客户定位、管理、服务、忠诚度培养采购、生产、销售、服务、资金管理、品牌建立信息化建设、企业文化、技术能力提升、团队建设,.,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,实践体会,聚焦业务战略。预算不再是短期的财务安排，而是长期的战略细化，是业务战略的具体落实减少讨价还价。预算更多的导向超越历史、瞄准标杆，避免引致预算指标的极小化操作强调过程管理。预算用以增进学习、鼓励解决问题和提高适应性，成为战略导向的过程控制,.,华润6S战略管理模型,长期规划,业绩评价,经理人考核,团队,管理报告,内部审计,以BSC战略图细化分解战略,以BSC关键指