第二章第一节现金结算...ppt

1、第一节现金结算,基本规定：国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。,一、现金结算的概念和特点,一、现金结算的概念（一）概念现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。适用范围:单位与个人之间的款项收付单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付,（二）特点,1、直接便利2、不安全性3、不易宏观控制和管理4、费用较高,二、现金结算的渠道1、付款人直接将现金支付给收款人2、付款人委托银行、非银行金融机构或非金融机构将现金支付给收款人,三、现金结算的范围（）1、职工工资、津贴2、个人劳务报酬3、根据国家规定颁发给个人的科学技

2、术、文化艺术、体育等各种奖金4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出5、向个人收购农副产品和其他物资的价款6、出差人员必须随身携带的差旅费7、结算起点下的零星支出结算起点为1000元。8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出,注意1结算起点的调整由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。注意2.除5、6两项外，开户单位支付给个人的款项，使用现金也不能超过结算起点。（1000元）,【例题多选题】1、下列事项中，开户单位可以使用现金的有（）。A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000

3、元差旅费,ACD,【例题判断题】2、出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（）,错误,四、现金使用的限额（）现金使用的限额是指为保证各单位“日常零星开支”的需要，允许单位留存现金的最高数额。1.库存现金限额由“开户银行”根据各单位的实际情况来核定。2.限额一般不超过“35天”的日常零星开支的需要量。3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，但最多“不得超过15天”的日常零星开支。【注意】商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但“不包括”在开户单位的库存现金限额之内。,五、现金收支的基本要求,1.开户单位现金收入应于“当日”送存银行；如当日

4、送存确有困难,由“开户银行”确定送存时间。2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。（不准“坐支”现金）（相对禁止）3.从银行提取现金，应当如实写明用途，由本单位“财会部门负责人”签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。,4.因采购地点不确定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位“财会部门负责人”签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。5.现金管理八不准。开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金，不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单

5、位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（即小金库）；不准未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金；禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。,六、建立健全现金核算与内部控制1.单位不得由“一人”办理货币资金业务的全过程2.单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，审批人应在授权范围内进行审批，对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向“审批人的上级授权部门”报告。,【例题判断题】3、各单位现金收入应于次日送存银行；如次日确有困难，由开户银行确定送存时间。（）,错误,【例题多选题】4、关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的有（）。A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额B.边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定D.超市找零备用现金也属于库存现金限额，因此也需要核定,AC,【例题多选题】5、下列关于现金管理的说法中错误的有（）。A.企业一律不得坐支现金B.企业在实际经营中，因回收货款的需要，可