财务报表入门讲解

1、资产负债表、损益表和现金流量表的概念和特性资产负债表、损益表和现金流量表之间的挂钩关系资产负债表、损益表和现金流量表编制方法如何阅读资产负债表、资产负债表、损益表和现金流量表从不同的角度反映企业的财务状况、经营绩效和现金流。1、资产负债表是反映特定日期公司财务状况的会计报表。反映了企业拥有的资产、需要偿还的负债、投资者拥有的净资产的情况。静态时间表。二、利润表是反映企业一定时期生产经营成果的会计报表。表示使用企业拥有的资产的获利能力。此报表是动态期间报表，主要用于说明主体的业务活动导致股权增加的原因。这说明了该期间经营活动产生的净资产变化，用于反映两个资产负债表日期期间的情况。3、现金流量表是

2、以现金为基础的财务位置变更表。反映企业在一定时间内现金的流入和流出，显示企业获得现金等价物的能力。动态报表的期间报表。是损益表和资产负债表的重要补充。企业不能利用按权责发生制计算的净利润买东西，只能使用现金。三个会计报表的概念和特性、现金流报表、经营活动产生的现金投资活动产生的现金资金活动产生的现金、期初资产负债表、负债、所有者权益留存收益、资产现金、期末资产负债表、资产现金、负债、所有者权益留存收益、收益表和收入。费用.净收入，期初现金馀额经营活动产生的现金投资活动产生的现金资金活动产生的现金=期末现金馀额，期初留存收益-现金股息=期末留存收益，向股东支付现金股息，资产负债表，损益表和现金流

3、表之间的挂钩关系，增加部分收入，利润，但没有发生现金流入。例如，一家公司目前的营业收入超过8亿元，目前期间的新应收帐款超过7亿元，收入和利润增加，但不会发生现金流入的原因有两个。有些公司在应收帐款管理方面有薄弱环节，有些公司没有及时督促和结算货款及劳务费用，有些公司依靠子公司交易支持经营成果，但相关资金延误。这种情况的结果反映在现金流量表中，公司运营活动几乎没有现金流入，但经营活动总是需要支付费用，购买物品，缴纳税金，现金流出相当大，净经营活动现金流变成负值，公司资金周转困难。应收帐款被延迟收回，暴露了某种程度上认识到的收益的风险问题。部分费用、利润减少、现金流出不伴随。例如，固定资产折旧、无

4、形资产摊销根据应计主义、比例原则要求这些资产的购置成本，在使用它们的收益期间合理分配，无需支付现金。2、因为现金流量分类的需要。净收入摘要反映了公司经营、投资和融资三大活动的财务结果，而现金流量表应分别反映营业、投资和融资各活动的现金流。例如，支付营业活动借入利息会减少收益，也会发生现金流出，但是现金流报表中显示为资金活动的现金流，不会反映为营业活动现金流出。此外，如果转让短期债券投资以获取净收益，利润也会增加，现金流入也会发生，但现金流量表上列为投资活动中的现金流入，不会反映为营业活动现金流入。这两点是营业活动的净现金流和净收入之间存在差异的原因，实际上也是现金流量表附注中需要公开的内容。损

5、益表中列出了公司在一段时间内实现的净收入，但没有说明与现金流的关系，资产负债表提供了公司货币资金期末和基础的增减变化，但没有说明其变化的原因。现金流量表以桥的方式传递上述两种表的会计信息，进一步完善公司的外部会计报告系统，为投资者和债权人提供更全面、更有用的信息。经营活动产生的现金流与净收入的关系，1，现金流量表中现金和现金等价物的净增加额是否等于资产负债中货币资金项目的增减。在补充资料中，净收入等于损益表中的净收入，净利润调整引起的营业活动净现金流量是否等于主表中的营业活动产生的净现金流量。2、利润和利润分配表中的相关数据与资产负债表中的相关数据进行比较，利润和利润分配表中最后一个未分配的利

6、润额是否与资产负债表中未分配的利润额匹配？今年提取的预付基金金额是否与资产负债表上预付基金的增加金额一致等。3.如果发现这些资料不能互相对照，报告中的很多资料可能出错，甚至丢失，表示需要进一步修改。注：三张报告互相对照，看它们是否适合正当的会稽关系。资产负债表概念和编制方法、损益表、现金流量表概念和编制方法、经营活动产生的现金流(a)、经营活动产生的现金流(b)、投资活动产生的现金流、融资活动产生的现金流、补充资料项目的内容和补充资料项目列出的“经营间接法以净利为起点，通过调整多个项目，最终计算经营活动产生的现金流。使用间接方法将净收入调整为营业活动的净现金流时，主要需要调整四种类型的项目：(

7、一)未实际支付现金费用的；(2)实际上没有收到现金的收益。(三)不属于经营活动的损益；(4)运营债券项目的增减。经营活动产生的净现金流=净收益不影响经营活动的现金流，但减少净收益的项目不影响经营活动的现金流，增加净收益的项目与净收益无关，但增加经营活动现金流的项目说明如下：(a):(2)，每个项目的说明如下：(3):各项内容如下(4):首先浏览资产负债表的主要内容，对企业资产、负债和股东权益总额及其内部项目的构成和增减变化进行初步了解。企业总资产在一定程度上反映了企业的经营规模，增减变化与企业负债和股东权益的变化也有很大关系，因此，当企业股东权益的增加幅度大于资产总额的增加时，企业的资金实力相

8、对增加。相反，企业规模扩大的主要原因是负债大幅增加，企业的资金能力相对下降，偿还负债的安全性也在下降。执行其他分析，例如资产负债表的一些重要项目，特别是期初与期末资料发生重大变更，或具有流动资产、流动负债、固定资产、费用或利息的负债(例如短期银行借入、长期银行借入、应付票据等)、应收帐款、货币资金及股东权益的特定项目。例如，企业应收帐款在资产总额中的比重过多，表明该企业的资金占用更严重，其增长速度太快，这意味着该企业的产品市场竞争力弱，或受经济环境的影响，企业结算工作的质量会有所下降。此外，还需要在报告的注释说明中分析应收款帐龄，应收款帐龄越长，回收的可能性越小。也有人解释说，企业年初和年末负债多，企业的每股利息负担重，但在这种情况下，如果企业仍然盈利高，则企业产品的盈利能力优秀，经营能力强，经营者的经营风险意识强，魄力大。在企业股东权益中，远远超过企业的总资本金，如法定资本公积金，这预示着企业有良好的股利分配政策。另一方面，如果企业没有足够的货币资金，该企业将选择分红增量分配方案，而不是支付现金分红的分配方案。另外，在对部分项目进行分析和评价时，应结合行业的特点进行。房地产企业的情况是，该企业库存更多，意味着企业可以拥有更多、正在开发的商业基地和项目，这些项目完成后，将给企业带来较