多支柱养老保险体系的理论依据及划分

1、多支柱养老保险制度的理论基础和划分，多支柱养老保险制度的含义，即国家、企业和个人共同参与和构建的养老保险制度，包括社会养老保险计划、用人单位养老保险计划和个人养老保险计划。多支柱养老保险制度(又称多层次养老保险制度)是指涵盖基本养老保险、企业补充养老保险(企业年金)和个人储蓄养老保险三大支柱的养老保险制度。多支柱养老保险制度出台的背景自20世纪80年代社会保险在德国诞生以来，欧洲国家相继建立了针对不同项目的社会保险制度，北欧和西欧一些国家甚至建立了福利国家。20世纪70年代中后期，西方国家经济普遍低迷，国家财政无法承受日益增加的公共养老金支出，许多国家开始关注养老保险制度改革。此外，自20世纪

2、70年代以来，世界各国都进入了老龄化社会，一些国家甚至陷入了养老保障的金融危机，这使得如何应对老龄化问题成为各国政府和相关研究机构的重要课题。长期以来，世界银行致力于解决全球人口老龄化问题，在探索养老金发展模式方面取得了突出成绩。其中，“多支柱”模式是世界银行倡导的养老保障改革的最佳方案。20世纪90年代以来，世界银行先后提出了养老金“三大支柱”模式和养老金“五大支柱”模式。1994年10月，世界银行在防止老龄化危机、保护老年人和促进增长的政策报告中首次提出养老金的“三大支柱”模式：“第一大支柱”是政府向所有就业人员提供的公共养老金计划；“第二支柱”是由私营和公共部门的雇主向雇员提供的辅助性补

3、充养老金计划(企业年金)；“第三个支柱”是个人储蓄养老金计划。第一个支柱是强制性公共养老金计划。目标是在有限程度上减轻老年人的贫困，并提供各种风险保障。由政府通过税收融资，强制实施，一般采用现收现付制。核心特征是通过代际转移融资为老年人提供一定水平的长寿保险。第二个支柱，强制性全额积累养老金计划。没有代际转移，因为养老金福利水平通过“确定收入和支出”与在职支付相关。完整的积累体系将促进资本积累和金融市场发展，减少人们对第一支柱的依赖。第三个支柱，自愿个人储蓄养老金计划。强调自由控制的灵活性和自愿性。这一支柱为那些希望在老年时获得更多收入的人提供了额外的保护，政府应该为此类储蓄提供税收激励。在三

4、支柱养老保险制度中，第一支柱国家的基本养老保险计划的功能在于为社会成员提供最基本的退休收入，体现了国家的社会政策目标和收入再分配的内在特征。第二支柱养老金计划通常在政府的鼓励下发挥重要的补充作用，并反映某些社会政策目标，但主要考虑计划本身的稳定性和效率。养老保险的第三个支柱是通过建立个人养老保险计划和发展商业人寿保险，为高收入阶层提供更高的退休收入，为公众提供更灵活的经济保障机制。“三大支柱”模式的缺陷是：1、2、3。“三大支柱”模式并没有从根本上缓解财政压力。“三大支柱”模式承诺太多，保留太少。“三大支柱”模式难以适应社会经济的变化，“三大支柱”模式的缺陷：经过多年的争论，世界银行开始反思“

5、三大支柱”模式的缺陷。2005年，世界银行养老金改革小组发表了题为21世纪养老金制度改革与老年人收入保障的国际比较的报告，并提出了“五大支柱”的改革思路，这是中国养老保险制度改革的重要组成部分零支柱是一项非缴费型养老金计划，旨在消除老年人的贫困，为终身贫困者和没有资格享受正式养老金的退休人员提供最低水平的保护。零支柱是任何完整退休制度的重要组成部分，应该成为全民养老金。第四个支柱是家庭成员对老年人的非正式支持，因为一些退休消费者可能来自非养老金来源，如家庭内部转移支付以及医疗和住房服务的维护。多支柱养老金制度，注：x数的差异反映了每个支柱对每个目标群体的重要性，其重要性按x、xx和xxx的顺序

6、增加。资料来源：罗伯特霍尔科曼、理查德欣茨等：21世纪养老保障制度改革的国际比较(郑炳文等译)，北京：中国劳动和社会保障出版社，2006年版，第10页。与三大支柱相比，五大支柱制度有以下变化：第一，更加重视保障弱势老年人群体的基本收入，通过零支柱将社会保障扩大到所有老年人。第二，认识到第二支柱和自愿支柱可以有效地补充基本养老金，并为高收入人群提供进一步的养老保障需求。认识到改革方法的多样性，支持各国进行体制创新。“五大支柱”模式是一个比较完整的体系，支柱之间的划分依据也比较合理。“五大支柱”模式是一个更有效率的制度，养老保险改革的目的和目标都在深入进行。“五大支柱”模式的优势是有益的。第一大支柱是在传统现收现付制基础上的一系列改革，如提高缴费率和提高退休年龄，但目前最切实可行的方法是提高退休年龄；完整的积累养老金制度的第二个支柱应该建立个人账户，反映个人