第8章 其它信托业务.ppt

1、第八章其他信托事业，第一节代理事业，第一，代理事业概述(1)代理事业的意义，由信托机关接受客户委托，代理处理客户指定的经济事项的业务。代理人与代理人之间的代理关系应以书面合同确定，一般不要求委托人转让自己的财产所有权，受托人行为的相应法律效果直接属于被代理人，因此信托机构在代理事业中主要发挥财务管理功能。(b)代理业务的主体1，委托人一般是被代理人，一般要有民事能力。客户最重要的权利是授权代理人。核准主要有两种方式：(1)一般审批授权代理处理代理相关交易中可能发生的各种事项的权限，授权代理提前处理正常业务。此许可证通常具有较长的时效性和连续性。(二)特别批准是指明确、具体地指示代理人处理特定或

2、特定的工作。这种许可证时效很短，而且通常是一次性的，一旦业务完成，许可证将自行取消。2，受托人代理个人业务的受托人就是代理人。代理人的权利：(1)明确的权利：书面合同中规定的权利；(2)隐性权利：从明确的权利中派生的权利3，受益人代理人个人事业的受益者通常是代理人本人。第二，代理业务种类(a)代理保管也称为代理金保管，信托机构设置保管室，接受单位或个人的委托，代为保管各种随身物品及证券业务。信托机构的代理人保管主要负责保护财产原型，防止财产失窃或丢失，防止财产损坏和不完整等，防止财产贪污等。1、代理保管的范围(1)合同、存折、文件、图纸、文件、遗嘱、印章等重要项目。(2)金银珠宝、古董遗物、邮

3、票书、美术作品等贵重物品。(3)证券，如股票、债券、商业和银行票据。(4)对他人有特殊价值的其他项目。2、代理保管方式(1)暴露在鲁密封保管中，客户无需密封物品，委托信托机构保管时一起清点，信托投资公司同意保管后，将发给客户替代保管收据代替保管。(二)密封保管密封保管可以由客户先密封物品，然后委托信托投资公司保管，代替保管。保管期间，如果打开密封的物品，保管到期，信托机构不能将该物品完整地返还给客户，这通常适用于客户难以直接公开或直接管制或难以鉴别的替代保管品。(3)保管箱租赁。这意味着信托投资公司将保管箱租给顾客，承租人将自己的贵重物品直接保管在保管箱里，租赁期间顾客可以随时打开保管箱访问物

4、品。目前，租赁保管箱是我国代理申报的最重要的工作。3、代理保管业务规定4、信托机构处理代理保管业务的程序、犹太人的1美元贷款、一个犹太人进入纽约的一家银行，来到大贷款部坐了下来。“老师有什么事吗？”贷款部经理问后，看到了高级西服、高级皮鞋、昂贵的手表、领结等的穿着。“我想借点钱。”“好的，你想借多少钱？“1美元。“只需要1美元吗？”“是的，我只借1美元。可以吗？”“当然。只要有保证，再多也没关系。”“好吧，这些保证没事吧？”据说犹太人从高级皮包里拿出一堆股票或国债等，放在了经理的书桌上。“总共50万美元，够了吧？”“当然，当然！但你真的只借一美元吗？单击“是的。他说犹太人收了1美元。“年利息为

5、6%。支付6%的利息，一年后归还，我就归还这支股票。”“谢谢你。“犹太人结束了，准备离开银行。在旁边一直仔细观察的分店经理，怎么不知道拥有50万美元的人怎么能借1美元？他慌慌张张地跟着，对犹太人说：“啊，李老师。”你有什么事吗？“我有50万美元，不知道为什么只借1美元。如果你想借30，40万美元，我们也会很高兴的。“不要担心。只是我来贵校之前问了一些保险箱，他们保险箱的租金都很贵。所以，我准备把这些股票存入银行。租金太便宜了。一年只需要花6美分。(b)代理缴纳是信托投资公司受委托代收指定的支付，分为代理缴纳和代理缴纳两类。1、货款如下：代替货款；代收人工费。代收管理费。代收股息。领取人寿保险赔

6、偿或养老金、公积金；代替个人负债。代表海外遗产继承；代付其他费用。2、支付项目如下：代替购买贷款；代付运费。代付租金。代表公司支付股票的股息，债券的利息和本金。委托人向信托机构申请代理接收，必须提交接收、应付帐款的合法依据和相关文件、证明，进行审查，并取得信托机构的同意，签订代理支付合同。信托公司按照规定处理呆账，只收取手续费。(c)代理证券事业代理证券事业是指信托机构接受客户委托，代为处理证券买卖、转让、登记、保管和合并代理等。1、购买代理业务(信托机构为发行者和投资者提供代理服务，代表发行者处理优先股偿还业务，代表投资者订阅股票的服务)2、以前的代理业务(信托机构代理客户签署股权证书，在股

7、东名册上登记股票所有权转让事项的业务)3、注册代理业务(信托机构代替公司处理记名证券(股票、债券) 合并代理业务(信托机构代表公司处理与证券变更相关的业务的业务包括股票分割、股票转换和证券重组)、Tips:存托凭证、存托凭证(DR)是代表在一个国家的证券市场流通的外国公司的有价证券的可转让凭证。 例如，存托凭证由一家国家的公司为了将自己的股票流通到国外，将一定金额的股票委托给某个中间机构(通常称为一家银行、保管银行或汇款银行)保管，由保管银行代表该股票的存托凭证在当地发行给外国存托银行，然后存托凭证开始在外国证券交易所或柜台市场交易。例如，发行人、存托凭证发行流程图、发行人、中国发行股票的存托

8、银行、存托银行存托银行、存托证券投资者、通知、清算机构/交易所，例如发行人、凭证交易者3、发行公司将有价证券转交给委托银行4、托管银行表示中国发行公司的股份，每个托管银行可以自由交易。5、存托银行在美国发行存托凭证，将存托凭证转交给美国证券交易企业销售。6、承包商向美国投资者提供凭证，投资者支付买卖价格。(4)代理房地产管理信托机构提供的房地产管理代理主要包括土地和住房等房地产的代理业务。1、代理房地产中介保管房地产买方的钱不足时，可以先向卖方支付部分价格，信托机构暂时负责房地产合同，将房地产以买方的名义转移，直到卖方的价格支付。信托机构在此类业务中充当中间交易。2、房地产分割证在建立土地所有

9、者时资金不足，将房地产转让给信托机构，将房地产分割证委托信托机构，使投资者拥有部分土地所有权。信托机构原将土地所有者定期交付的租金作为投资报酬传递给房地产分割卡所有者。3、房地产的中介机构业务是指信托机构充当建筑物的媒介和代理人，参与协商主题的价格及交易条件，引导当事人签订合同，达成交易。信托机构根据委托人的批准，可以代替委托人与对方签订合同。4、房地产鉴定代理业务是指信托机构受委托鉴定房地产和股票价格的代理业务。(五)其他机关工作一、机关催告欠收机构利用和发挥资金结算的便利性，机关客户督促欠款，帮助企业清算相互拖欠的资金，加快资金周转。2、代理会计服务(1)委托会计(2)制定财务会计相关规定

10、(3)编制报告(4)财务分析(5)会计顾问(6)咨询和教育会计负责人(8)代为处理已汇款的其他会计工作。3、代理保险，第二节咨询业务，1、咨询业务的意义是信托机构受客户委托，利用专业知识、技术、经验和广泛的联系，为客户提供有助于决策的信息的服务。经济咨询是更专业的工作，除了安排信托机构在执行经济咨询工作时所需的专业人员外，一般还负责聘用相关领域的专家、教授、律师、工程师、经济师、会计师等，向客户提供更真实、更全面、更合理的信息，引导经济咨询工作，使企业取得更好的效果。二是咨询业务的类型(a)信用调查1。信用调查的含义是由于业务需要或其他要求，委托人收集调查对象的信用数据，分析和验证信用动机和信

11、用能力，分析和评估收款人信用状态的过程。信用调查的目标是通过信托机构的专业服务，为客户提供有助于决策的系统、权限、可靠的相关信用信息。2、信用调查的种类(1)资金信用调查主要是委托信托机构在交易时及时了解对方的信誉、支付能力、交货情况、执行结算、财务状况等的咨询项目。资金信用调查主要用于企业信用销售、分期付款等销售方式。信托机构委托后，执行资金信用调查的程序由信托机构委托，根据“公平、客观、科学”原则，根据等级事项的法律、法规、制度及相关标准化规定，使用科学指标制度、标准化程序及科学方法，评价对象特定债务或相关负债在有效期内按时偿还的能力和意向，并以特定的简单、直观的等级符号对信用评级。评估信

12、用等级，区分企业信用状况，促进企业质量管理。有关具体程序，请参阅P162，Tips:企业信用等级，关于我国企业信用评价的信用等级，国际通用的4等级制等级AAA，AA，a，BBB，BB，b，CCC，CC，c，d。也是衡量企业财务能力的重要指标体系。AAA级信用优秀企业信用度高，负债风险低。这种企业信用记录优秀，经营状况良好，盈利能力强，发展前景广阔，不确定性对其经营和开发的影响极小。a级信用优秀企业信用度高，负债风险低。这种企业界有良好的信用记录和经营状况良好，盈利能力高，发展前景广阔，不确定性对其经营和发展影响不大。a级信用度好的企业信用度好的情况下，正常情况下偿还债务没有问题。这种企业有良好

13、的信用记录，经营处于良性循环状态，但有影响未来经营和发展的一些不确定性，会削弱盈利能力和偿还能力。BBB级信用一般企业的信用度一般，偿还债务的能力一般。这种企业的信用记录正常，但经营现状、盈利能力及未来发展容易受到不确定性的影响，因此支付能力会发生变化。BB级信用不良企业信用度差，偿还能力不足。这种企业有很多不良信用记录，未来前景不明朗，投机性因素很多。b级信用度低的企业信用度低，支付能力弱。CCC级信用度低，企业信用度差，几乎没有支付能力。CC级信贷剧，企业信用差，没有支付能力。c级没有信用没有企业信用。d级信用企业濒临破产。所以信用等级不是都使用这种分割方法。另外，在每个等级中也有使用“，

14、-”符号表示属于此等级的上限或下限的公司。按照外国惯例，通常将前四个等级定为投资等级(AAABBB)，将后五个等级定为投机等级(BBC)。投资水平代表正常收益和小风险。投机水平没有保障收益，但风险更大。短期负债通常分为四个阶段。在我国，信用等级事业起步较晚，对信用等级等级等级的设置还没有统一。大体上有两种不同的方法。一个是银行内部信用等级等级，一般设定4级，部分称为特级，1级，2级，3级。也称为级别a、级别b、级别c和级别d。(b)项目评价1，项目评价的意义仅在受信托机构委托后，综合利用各种工作手段对建设项目或经济活动进行全面系统的调查、计算、比较和评价。通过预测项目的建设周期和投资时间，估算

15、投资金额和回收期，分析产品成本和收益，证明经济效益等，可以从财务、经营方面讨论其合理性和可行性，防止风险，提高资金运用效率。2、项目评估程序P163 (1)业务申请表(2)签署业务承诺书(3)创建评估计划(4)现场调查(5)收集评估资料(6)创建项目评估报告(7)提交项目评估报告(3)获取业务信息(4)投资咨询由信托机构受投资企业委托，对投资项目进行市场调查和预测，为投资者提供可选的投资方案和模式，帮助投资企业填写和修改相关投资合同及章程等文件，并为外国企业家介绍有关我们合作项目的财政、税收、金融等的政策、法律、法规等。(五)金融咨询是指信托投资公司提供给委托人的金融事业相关咨询。包括对汇率、

16、利率、证券市场等变化趋势的分析和预测，国家的金融、外汇政策和法令，及其动向等。(六)客户介绍、第三节担保事业、担保事业是指接受信托机构委托，以担保书形式向受益人(债权人)发放担保，在受托人不能按照合同对受益人履行自己责任义务的情况下，信托机构按照合同代偿的事业。一、保证项目的类型(a)合规保证项目，保证建筑企业承包工程，或者工业企业在项目进行期间投标和工程合同的履行。1、项目招标及投标保证(信托机构受投标人委托，投标人中标，投标人遵守约定，不擅自修改报价单等，否则支付违约金。)2、项目合规保证(投标人中标后，有继续执行工作的能力，否则支付违约金)3、工程合同保证(这是信托机构受工程承包人委托，不能履行工程承包人合同期限内规定的工作时)，对工程承包人的保证，信托机构可以根据承包人的索赔要