中小服装企业怎样有效利用银行贷款.ppt

1、中小企业如何有效利用银行贷款，中小企业融资方式1，租赁融资案例：王先生经营着一家小型的瓶装加工工厂。 他两年前，租了一瓶80万元的汽水生产线，每年要交20万元的租金。 两年后市场发生了很大变化，消费者对罐装汽水的需求量大幅度增加，汽水瓶的产量大幅度减少。 如果小王以前没有采用租赁，而是借钱买汽水瓶生产线，他就要买罐子生产线了，买的瓶生产线必须空着。 这样的话，国王的上司就会受到很大的损失。 但是，他采用了租赁融资，可以停止租赁，根据合同的规定，违约金只能支付10万元。 这样的话，他的损失就小多了。 当时他又借了140万元的罐装生产线，以满足市场的需要。 上面例子的王上司显然从租赁中受益。 1

2、.一般来说，租赁融资对中小企业有以下优点： (1)通过租赁，企业不需要支付高设备费用，只需要支付低租金就能获得资产。 (2)由于市场竞争激烈，机械设备和产品更换快，更换周期越来越短，产品和设备更换结束后，原来的机械设备的价值还没有完全回收，企业要受到严重的损失。 因此，中小企业以租赁方式获得机械设备比购买机械设备等资产更积极灵活。 对于刚创业的中小企业来说，资金不足，借款也很难。 此时，企业自己购买所有设备可能不合算，也不能。 此时，租赁融资是个好选择。 (4)租赁融资有逃税的作用。 根据我国财务制度的规定，租金可以作为费用在支付所得税前扣除，可以受到税收上的优惠。 2 .租赁融资的缺点： (

3、1)租金高，租金总额经常超过设备购买价格。 在租赁企业财务困难的时候，一定的租金的支付也成为沉重的负担。 (2)资产的改良很难。 未经承租人同意，承租人不得擅自改进设备。 二、商业信用案例：四川一家企业厂长王某于1995年，与协同工厂签订合同购买了4000吨钢材。 入库钢材后，理所当然，他应该马上付款，但此时，在市场上冰箱卖出，推迟付款的话，这笔资金就可以用来购买冰箱，组装后卖出就能获得很大的利益。 于是，他与合作工厂签订商业信用合同，在延期支付的同时，补偿了对方7万元的占有资金费，一口气动用资金，获得了100万元的利润，支付给合作工厂7万元，剩下93万元。 以上是中小企业利用商业信用融资的例

4、子。 中小企业如果能有效地利用商业信用，可以在短期内筹措资金，暂时缓解企业的资金压力。 (1)企业利用商业信用融资的具体形式有应付账款、应付票据、预付款等。 1 .应付款应付款是指在商品交易中，买方在收到商品后，暂时不支付，也不发行借款，在一定时间后延期支付给卖方的借款。 是最常见和典型的商业信用形式。 如果采用应付账款形式，卖方的目的是为了促进销售，对买方来说，延期支付是向卖方借钱购买商品，可以在一定程度上缓和买方短期的资金需求。 根据国际惯例，卖方常常规定信用条件，以促进买方企业按时支付还是提前支付。 例如，“2/10，n/30”如果买方在购买发票的10天以内支付，则可以用发票金额获得2%

5、的购买折扣，这10天如果在被称为折扣期间的10天后、30天以内支付，则不能获得折扣，所以必须以发票的金额支付全部货款应付账款成本买方公司超过折扣期限支付的话，会收到因放弃折扣而产生的隐含利息成本。 此成本的大小可以用以下公式计算：公式表示放弃折扣的成本在与折扣率高低、折扣期间长度相同的方向上变化，在与信用期间长度相反的方向上变化。例：甲企业在“2/10，n/30”的信用条件下从乙企业购买108万元商品，决定企业如何利用现金折扣。 分析：一般来说，如果能以比企业放弃现金折扣的成本低的利率贷款，则用在现金折扣期间借款的资金支付现金，享受现金折扣，相反，在必须放弃现金折扣的折扣期间将应付账款用于短期

6、投资，得到的投资收益率比放弃现金折扣的成本高的情况下， 如果应该放弃现金折扣进行短期投资的公司想延长支付期间，则必须选择降低折扣成本和延长因支付延迟引起的损失，如果面对提供不同信用条件的两个以上的卖方，则通过权衡折扣成本的大小，可以得到信用成本最小(或获得) 计算如下： (1)企业在10天内支付的话，最长可以获得10天的免费信用，其折扣额为108万元0.02=2.16万元，其免费信用额为108万元-2.16万元=105.84万元(2)企业放弃此折扣，30天内不打折的这个成本，根据上述公式计算，企业放弃使用现金折扣，就会产生年利率为36.7%的机会损失，成为商业信用非常高的短期融资。 (3)企业

7、支付到45日，其机会成本下降到21%，也就是说，企业获得了108万元的信用，企业由此可能会冒相当大的风险，导致企业的信用地位和信用等级下降。 (4)在上述例子中，另一供应商提供不同的信用条件“1/10，n/30”的情况下，放弃折扣的成本比“2/10，n/30”的信用条件低，买方企业预计自己推迟支付的情况下，选择第二供应商2 .应付票据应付票据是反映了企业进行延期应付交易时发行的债权债务关系的票据，可以由购买者或销售者发行，由购买者承兑，或由开户银行承兑。 其支付期限由交易双方协商，我国一般规定16个月，最长不超过9个月，在发生特殊情况时可以适当延长。 因为应付票据利率低，不支付协议费，所以资金

8、成本比银行利率低。 应付票据必须归还，延期的话必须支付罚款，所以风险很大。(3)预应收款预应收款是销售企业根据合同或协议的规定，在交货前向购买企业预先取得一部分或全部商品款的信用形式。 这相当于购买商品的一方先借钱，再用商品赔偿。 对于缺乏的商品，供应商多向订货方预付货款，获得一定的短期资金来源。 预付款要先付钱再交货，变成“信”字。 商业信用融资的优点和缺点：商业信用是“自然资金筹措”，随着商品交易的自然发生，不需要手续，一般不附加条件，使用方便。 具有灵活性和灵活性。 如果没有现金折扣，或者企业不放弃现金折扣，使用无利息的应付票据，企业不会利用商业信用资金产生融资成本。 缺点：期间短，特别

9、是应付账款，不利于企业统一运用资金。 应付账款中，放弃现金折扣的话，需要负担高成本的应付票据，没有利息就能利用的机会极少，有利息就成本高。 法制不健全的情况下，企业缺乏信用的话，容易发生企业间的延误，影响资金周转。三、吸收直接投资的中小企业采用吸收个人投资的方式获得资金最普遍，尤其是采用内部员工的筹资方式获得投资更为常见。 中小企业和内部员工的关系，像绳子上的蝗虫一样，共同死亡，所以中小企业的上司为了扩大企业规模，或者资金周转暂时不顺利的情况下，一般支持向内部员工募集资金。 当然，给员工募集资金可以保证高利率。 这相当于实际向员工捐赠奖金。 中小企业向员工募集资金的优点，不受银行借款附带的条件

10、限制，资金运用比较自由的员工把钱借给上司，彼此的关系就更加亲近了。 王某是四川某市农民酒店花园酒店的经理。 这家酒店是花园村村民募集200万元创办的。 王某接管饭店后，打破“铁碗”，建立完整的责任制，把员工的固定工资改为半浮动形式，按职种、楼层、厅、床率、职责、收入、费用等计算工资，确定超额奖、节约奖、卫生奖等，调动员工的积极性。 几年后，酒店赚了钱，积累了巨额利润。 但是这时，花园酒店面临着周围几家酒店的激烈竞争。 于是，王某对员工说：“我们店不走改造的道路，就不会在竞争中被淘汰。 改造设备需要资金。 我们是农民酒店，和那个国有酒店不同，是国家支持的。 为了我们酒店和大家的将来，我建议今年的

11、奖金另当别论，用于改造。 根据合同承包的，分配最多的是社长本人，社长自己提出不拿奖金，所以大家都分不到奖金了。 王某使用这一巧妙的把戏，把给员工的奖金全部筹集到资金，迅速实现了改造现有设备的计划，提高了酒店的规格和形象。 之后，经营由借款建造的数层酒店时，因为没有空调，利润很普通。 这时，王某果断地在员工中再次筹集了100万元以上的资金，在酒店里设置了最先进的中央空调。 因此，酒店终于摆脱了困境，翌年获得了81万元的利润。 现在，一些私营企业主不想吸收直接投资，他们考虑吸收和支付直接投资的资金成本很高。 投资者必须共享企业的收益，所以资金成本通常很高，尤其是企业经营状况好、利润强的情况更是如此

12、。 吸收直接投资容易分散企业的支配权。 以吸收直接投资的方式筹集资金的话，投资者一般要求与投资数量相应的经营管理权。 这是接受外来投资的代价之一。 外来投资多，投资者有相当的管理权，可以完全控制企业。 这是吸收直接投资的不利因素。四、民间融资所谓民间融资，是指在亲戚、朋友的圈子里筹集资金。 这是筹集资金最方便的方法。 俗话说“一个好汉三人帮助”。 创业时通过亲戚朋友关系收集创业的资本是常有的事。 台湾的塑料大王王永庆，最初用父亲的名义借的200元钱开了小米店，之后用米店赚的钱把本钱做木材生意。 直到20世纪50年代初，他终于积累了5000万元的资本。 他以这笔资本为担保，申请了67万美元的贷款

13、，成立了台湾塑料工业公司，一举成名。 五、利用会计手段融资：合理逃税是利用会计手段融资的本质是合理回避或递延税。 所谓逃税，是纳税人对税法的不完备和短期难以消除的税收缺陷，回避纳税义务的活动。 合理的逃税可以减少企业的税收支出，把企业现金流失量税收留给企业，实现资金筹措的目的。 合理逃税的关键是纳税人的主观努力和客观的经济环境。从纳税人的主观努力来说，一是研究法律知识，特别是熟练掌握税务税法知识，寻找自己可以利用的法律缺陷和征收缺陷；二是利用充分的税收优惠，尽可能利用合法的税收优惠政策为自己的逃税活动提供服务中小企业如何有效利用银行贷款，目前中国中小企业在改革开放中发展迅速，占国民经济的“半壁

14、江山”。 中小企业发展迅速，但有很多弱点，其中最突出的是资金不足、融资困难。 另一方面，中小企业贷款面临的主要困难商业银行在贷款审查时非常严格，为了确保信用资金安全，获得高贷款利润，银行非常重视企业的信用状况和经营状况，一般要求贷款企业提供良好的担保和贷款抵押，商业银行在贷款项目选择上有实力中小企业贷款困难的原因主要归结于以下两个方面：1 .中小企业贷款困难的内部环境因素(1)中小企业规模小，资金力量有限。 由于企业资金力量有限，经营过程中资金周转容易变得困难。 我想从商业银行融资，没有达到银行的要求，我想采用其他融资方式，因为政策限制，很难实现，这些都使中小企业的资金来源非常狭窄。 (2)中

15、小企业资金管理不规范。 一般来说，大部分中小企业的经营管理还处于初步阶段，管理方法简单，很多中小企业没有建立健全的财务制度。 由于没有这种财务规范，中小企业很难得到金融机构的支持。(3)中小企业市场竞争力弱，稳定性差。 上述问题由于中小企业在商业信用上比中型企业差，很难得到银行信用资金的支持，特别是很难得到固定资产投资的长期贷款，企业无法购买先进的生产技术和设备。 2、中小企业融资困难的外部环境因素目前在全国工商行政机关注册的中小企业占全部注册总数的99%，而金融机构向中小企业提供的融资份额仅占融资总额的30%。 国有商业银行不愿向中小企业提供融资，主要是因为(1)中小企业融资风险大，无法提供

16、良好的融资保证和担保。 由于中小企业自身的资产有限，借钱时很难提供良好的贷款担保，也很难找到贷款担保人，商业银行向中小企业贷款时有很大风险，所以经常无法向中小企业提供贷款。(2)中小企业运营成本高，向国有中型企业和大企业融资的话，运营成本相对下降。 大中型企业的贷款金额一般很大，银行支出的单位成本低，但中小企业多。 而且，单一的贷款金额很小。 银行要全面、深入地了解中小企业的信用状况。 支出的贷款单位成本更高。 世界银行调查显示，巨额贷款运营费用约为贷款总额的0.3%0.5%，而中小企业贷款金额较小，管理费用达到2.6%2.7%。(3)中小企业的收益率低。 与大中型企业的长期贷款相比，商业银行

17、支出的贷款单位成本高，贷款收益率低，但中国目前的商业银行贷款利率的变动非常有限，商业银行决定不能用变动利率来弥补其高成本。 (4)国有商业银行改革缓慢，服务中小企业的金融机构发展缓慢。 目前，中国国有商业银行只愿意向风险小、成本低、金额大的借款方融资。 否则，我就减少融资额，不想冒险向中小企业融资。另外，中国为中小企业服务的金融机构，如农村信用合作社、城市信用合作社、城市商业银行、股票商业银行、信托投资公司、其他非银行金融机构建设缓慢、发展缓慢。 目前国家政策重点支撑的是国有商业银行，中小金融机构的业务范围有很多限制，中小金融机构的服务对象越来越少，金融风险越来越大。 现在中小金融机构的大部分赤字很严重，有的部分甚至处于支付危机。 这些使中小企业融资更加困难。 二、中小企业借款技术目前是中国中小企业贷款不争的事实，即使是好的投资项目，银行也不一定会照顾。 在机会均等和其他条件相同的情况下，借款技术在中小企业融资中变得越来越重要。