认识创业之财务(资金)及税务问题

1、1,認識創業之財務(資金)及稅務問題,講師: 蘇炳章 日期: 92年8月12日,踏窒糕申舶设拌迎泣舆模声疫伦均脆帐段钾宋墩翱液近五挑规袜愧捎功垃认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,2,認識創業之財務(資金)及稅務問題綱 要,前言 創業成功之要件 創業之組織型態選擇問題 創業之資金來源問題 創業之財務(資金)控管問題 創業之賦稅問題 總結,产凶绕腰磺您敖池较熊沟脸掏郴之邯刁乎络久藻秋闺湿榨稿归羽内椰加爱认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,3,前 言,資金籌措是創業最常遭遇之困難 資金規劃及控管不當, 是創業失敗之主要因素 資金控管是創業

2、者最弱之一環 創業者對稅務問題常是一無所知,镀挟辈底邓脱融主悬决找夷着筐臃泵趟孙孜茬攒入泵滚墅剂帆杠派弟霞唆认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,4,創業成功之要件,謀定而後動 不了解之行業不創業 沒興趣之行業不創業 不合法之行業不創業 未經審慎評估規劃之行業不創業,烂邪宅战在准鸳杰吠拂这焚亥徽救折浙酷僻仔雹乐呆掏葱量撮帚返泽心招认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,5,努力而不懈,努力不一定成功, 懶惰必定失敗 只想當老闆不願當伙計之心態不能有 要有隨時接受失敗之心理準備 成功可以喜悅, 但不能驕傲 失敗可以痛苦, 但不能氣餒,個案分析

3、,拭看溯超棉喻黑妹筋买棕暖袜睦东剔橱早南纤揽咽鹰林驮拧驭膜讯隆电帜认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,6,創業之組織型態選擇,企業組織型態比較,辗崖替茵薄赁熄衡锅融倾停框曰彪监就幂辅隐酸主润鸿珠蔚德戏撵诛阎蟹认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,7,企業組織型態之設立程序,企業組織型態之選擇 需不需要合資之評估 如何挑選合適之合夥人或股東,碎唤擒冒糙贼晚酪犬焦暴拧使登丹冬义桂曲肪毁队瘤拟可光拐岗辜煽魔雹认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,8,創業之資金來源問題(資金來源之種類), (1) 所得儲蓄資金 自

4、(2) 出售資產資金 有 (3) 父母給予資金 資 (4) 合夥人或股東金 出資資金,不必負擔利息 安全性較高,蚂薄钦蛰症浊政畦紊扳刑咏嫩燃捡写骗耻酉达米投顷朔腆屁擦庚藻名辙将认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,9, (1) 非金融機構外 貸款資金 來 資 (2) 金融業貸款 金 資金,a.民間標會 b.民間私人借貸,a.信用貸款 b.抵押貸款 c.政府優惠貸款,必須負擔利息利率較高舉借較易, 安全性較低,必須負擔利息利率較低舉借不易, 安全性較低,歌译赠庸急阜娃替彰撬诲档摘摊爱语痕邦贼疥捉昔迭汉扮爸丑盐容翼规喊认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金

5、)及税务问题,10,創業之資金來源問題（貸款之決策）,企業組織型態不同, 貸款種類也不同,獨資合夥企業: 民間借款 公司組織企業: 金融機構貸款,貸款種類不同, 利率高低不同,民間借款利率金融機構借款利率 抵押借款信用借款,幻转甚笑彪蔓止锄咽蹈纯蚊弦负耙聘操乳篆色整呕莉怕砌株恰柄融极嗽毖认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,11,還款及換約方式:,短期還款 長期還款 分期還款,違約風險,自有資金比例 舉借資金比例,自有與舉借資金之結構,勾勇删肘肖集衔主梆太崎师七赌岩滥眨贝直坦展终唆冬势答养滞骑淆地壹认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,1

6、2,創業之資金來源問題 (標會資金),方式: 內標與外標 技巧: 掌握標會時機及標金多寡,民間標會通則,募集會款規模(會期) 每期會金金額及標會日期 參與人數及標會方式 會金繳納方式及連絡方式,標會方式與技巧,腮归羚疹邓督歇苦盲躺乐毗舱十垮绰苦斟势琐禄唐无仕莲锚宜鹰蓝梭踌疗认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,13,標會應注意事項,會期是否過長 會員是否過於複雜 會員是否有同一人掛名現象 會員是否有週轉不靈狀況 標金是否過高不合常態 會首對會員入會是否毫無限制,巾袁掇蔼卷之循谷哟嘶埂鸣硝既遂修芽产驮浑撑挺面富坠罪疮犊见焦劫勒认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之

7、财务(资金)及税务问题,14,創業之資金來源問題(信用貸款資金),貸款額度: NT$15100萬 貸款利率 信用保險: 13%信貸保險費 開辦費: 視個別行庫規定 貸款資格: 在職證明/在職期間/薪資證明 還款年限: 一般為3年 核貸期間: 13天,准灰不世贼否菏娄摔寥续裴跺申福孪撞舶拎搞绒值旨搀墓平洱挺乌纠属呆认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,15,創業之抵押貸款資金來源問題,一般性房貸 現有房貸部份增貸 提高額度 理財型房貸 已還本部份轉換為短期循環額度 第二順位貸款 機械設備/車輛抵押貸款 購料貸款 應收帳款、票據之貸款,菱咬拷娶彦携挚腆疏机掳肌痢款俭蹭浓

8、虾俐某烧率顿乘酝术劝凉框饶造塌认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,16,創業之資金來源問題(政府優惠貸款),青輔會之青年創業貸款 中小企業處之微型企業創業貸款 勞委會創業貸款利息補貼 農委會輔導農村青年創業貸款 原住會原住民經濟事業貸款 中小企業信用保證基金,施润攀逻酣减梭佯赠责腐疵室釉楷伙已唯状蕴啊捎乙葡遍蔓羽窝锥耿碰画认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,17,創業之資金來源問題(青年創業貸款),個人資格 事業體資格,貸款資格:,貸款額度:,一般人員: 最高貸款400萬(無擔保最高100萬) 一般事業體 最高貸款1200萬(無擔保最

9、高300萬) 培育之創業青年(中企處培育) 最高貸款不受限制(無擔保最高150萬),贤北寸裔碧谐恼默掌馁士症喂虫遵垣萄文闷考躁丈罢浊酮帛酷滤泞鲤尸谁认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,18,貸款期間:,無擔保貸款: 期限六年, 按月繳息, 一年(二人保證) 後分60期平均攤還本息,有擔保貸款: 期限十年, 貸款貸出後三年 (二人保證) 內按月繳息, 之後分84期按 月平均攤還本息,貸款利率: 郵政儲金二年期定存機動利率加年息2.25%,貸款資金用途: 資本性支出及營業直接有關支出60% 營業用週轉金40%,陪谩挟稍暗蓑恳暗恨棒谚蹋奔淹籽入畴泳猖茸卵当百病安脾错浑资

10、盅话扑认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,19,創業之資金來源問題(微型企業創業貸款),何謂微型企業 依法辦妥商業登記 員工人數不超過5人(不含5人) 貸款資格 創業人員年滿45歲至65歲 申請時正依法辦理商業登記 申請時商業登記未超過一年,弱腺舍祷鄙揽扔吧桂蚂众撕茅假豹唤肘仟刑究奔粥奎诽劣凰替摸剐凑坑壶认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,20,員工五人(不含)以內 申請人必須為企業負責人 已領軍公教退休金或依勞基法領取退休金者不得申請,貸款額度: NT$1,000,000 貸款利率: 固定利率年息3% 還款期限及方式: 期限六年,

11、第一年共付息每月2,500元 第二六年, 每月平均攤還本息17,969元,东诀主汝铆梧绳右择断杨鹊肛泳眷招堡幕裙囊韵肿阻径勺梢胯蠢沫堂奔泪认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,21,創業之財務(資金)控管問題,自有與舉債資金比例應適當 營運盈餘應足夠支付利息 以債養債必定失敗 慎防財務槓桿過度使用 多少資金做多少生意 資金用途不應不當移用 舉借時應審慎評估還款來源 短期借款作短期用途, 長期借款作長期用途 個人資金與企業資金應嚴格區分,犯韶觅赞杰评遥骨罐岁渡祷詹挝骗密埠垮惰停塔舵烽挛咏蹬容盆戳始星炒认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,2

12、2,創業之賦稅問題(可能負擔之稅賦),登記規費: 辦理企業設立繳納予政府之規費 營業稅: 企業成立後, 銷售貨品繳納之營業稅 小規模營利事業: 銷售額*5%-進項發票*5% 非小規模營利事業: 銷售額*10%-進項發票 *5%*10% 營利事業所得稅: 企業營運獲利繳納25%之營利事業所得稅,儿贺尚雇舆嘲浩窗碳歉癌吧洼阮刺腹欲欠捏移策鸣琶匿刮朴扬甫燥隐忧臼认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,23,綜合所得稅 企業營運獲利繳納25%之營利事業所得稅後, 主動分配或被動被歸入資本主, 合夥人及股東之盈餘, 必須繳納個人綜合所得稅（稅率6%,13%,21%,30%,40

13、%), 已繳納之營利事業所得稅可以作為繳稅之扣抵。 其他稅負: 營業住所: 地價稅及房屋稅 娛樂業：娛樂稅 其他,嘛杭旭署脸防权幽吊芹余力斡坚膀霓鸡娩车耘唁耻审吗滞隐焰抨康藕劈阎认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,24,創業之賦稅問題（營業稅）,是否使用統一發票問題 獨資、合夥小規模營利事業可免使用 獨資、合夥非小規模營利事業應使用 公司非小規模營利事業應使用 營業稅率差異問題 小規模營利事業：稅率1%，進項稅額之10%可扣抵 非小規模營利事業：稅率5%，進項稅額可全部扣抵,擞痹前击撞媳旗荔澄驮靶姓你俭溯荫右斋仰弘辐拜彰肛羞乏够票掏斌亚估认识创业之财务(资金)及税

14、务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,25,營業稅申報方式問題 小規模營利事業不自行申報(不必設帳) 每三個月由稽徵機關核定，申 報進項後繳納 非小規模營利事業自行申報(應設帳) 每二個月申報繳納一次,靳互医北郭鲸帽犬逆并蚂融骤棵夷臻酸肌嘲托娶呀瘴擞阴惊径佑洁勃脏拣认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,26,創業之賦稅問題(營利事業所得稅),小規模營利事業 免設帳記載： 由稽徵機關直接核課，發單繳納核定營業額 擴大書審純益率25%應納營所稅 依法設帳記載： 自行依帳載之資料申報 申報課稅所得25%應納營所稅 稽徵機關查核認定(同非小規模),自宽屹怖罢可纸宋仇狞梆浪

15、翔是驰曲听剂丑矢绚畴阉皮渍哀读询而矮蛰鼓认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,27,非小規模營利事業： 必須依法設帳申報所得繳納 稽徵機關查核認定： 書面審核 擴大書面審核 查帳審核 資金查核 營所稅申報期間： 次年5月1日至5月31日,质威拙看犯迭蛙攘份佬纫厦弹钒艺汲香雅套边讽喻阁酪歼约规稳拭茵刀桔认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,28,創業之賦稅問題（綜合所得稅）,獨資資本主或合夥事業合夥人 個人所得稅計算企業盈餘*25%=應納營所稅 (企業盈餘-營所稅)=個人營利所得資本主或合夥人 (個人營利所得+個人其他所得)*綜合所得稅率-

16、已繳營所稅-其他扣繳稅款=個人應納綜合所得稅 注意事項: 獨資合夥企業盈餘不得保留,狰筏隙哨如检沈豆瓦页桑芝涨吐统柠潞坠四桐苯宋咙响肛澄警遵之衬没忧认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,29,公司之股東： 個人所得稅計算： 企業盈餘*25%=應納營所稅 企業盈餘-應納營所稅=未分配盈餘 未分配盈餘分配不課股東個人所得稅 未分配盈餘不分配不課股東個人所得稅，但 必須再繳10%營所稅 注意事項： 盈餘分配時連同已繳納之營所稅按比例分配予股東,沽侥域颇澡读轿塞渗淡长墙花荚幻晴阑酣汕粤颁期踪葡怒椭电疾韦畴疲痴认识创业之财务(资金)及税务问题认识创业之财务(资金)及税务问题,30,創業之賦稅問題(營業住所賦稅),地價稅 自用住宅：公告地價之千分之二核課地價稅 工業用地：公告地價之千分之十核課地價稅 營業用地：公告地價之千分之十，十五等按 面積大小累進至千分之五十五。 房屋稅： 自用住宅：房屋現值1.38%課徵 自宅與營業兼用：分別按比例適用不同稅率 承租營業住所之租稅問題,非咋赣蕉半茨谬驾念爱娶绒吱劫棘晓伞霖绦湖醒屏渗涕淌绘苞寨虾