税法一真题(含答案)

1、税法考试问题和答案(1)1、以下哪一项属于事后监督():a、税法执行检查b、税务规范性文件合法性审计制度c、主要税务案件审判制度d、税务执法监督答案 a选项a、税法执行检查、再审的对应等是事后监督。选项b、税收规范性文件合法性审计制度是事前监督方法；选项c，主要税务案件审判系统属于四重监督。选项d，税法执行监督包括事前监督、四中监督和事后监督。2、下列项目中，不属于税务机关权限的项目为():a、税收管理权b、陈述权和辩护权c、税务检查权d、税务非法处理权答案 b答案分析选项b是纳税人的权利。三、不仅是伪造、诈骗，还为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。a，回避系统b、听力系统c，显示

2、身份识别系统d，功能分离系统答案 c这表明身份制度不仅是为了防止伪造和欺诈，还为了防止税务机关及其工作人员超越职权和滥用职权。4、正确解释下一个实体从属转移程序是新原则()。a.如果同一案件的两条法律各有一般和特别规定，则特别规定的效力高于一般规定b.实体法没有追溯力，程序法在特定条件下具有一定的追溯力c、实体法、程序法权利义务都以其发生时间为准d，新法，句法对同一事项有不同的规定时，新法的效力优于句法答案 b在新原则中，实体是指实体法没有追溯力，程序法在特定条件下有追溯力。5、以下关于税法关系主体的主张无效()。a，税务检查权是纳税主体的权利b、代位求偿权和取消权是征税主体的权限c，申请多项

3、退税是纳税人的权利d.税务机关对纳税人的经营状况有保密的裴珉姬义务答案 a【答案分析】税收检查权是征税主体，即税务机关的职权。6、以下关于税务调查程序的陈述无效():a，调查局在调查处理税收非法事件时，将实施选举案、检查、审判、分工执行原则b，在调查对象确定之前，经过监查局长的批准后立案c，进行主要调查证据收集过程的检查d.检查应在检查实施之日起30天内完成，延长检查时间，并得到监查局长的批准答案 d检查实施之日起60天内完成检查，必须延长检查时间，并得到监查局长的批准。7、以下关于税法适用原则的陈述是正确的()。a，新法优于句法原则的适用，标记为新法的发表b、在税务行政复议前必须缴纳税金或提

4、供纳税担保，这比程序反映了实体原则c.法的优越性原则主要反映了新法和旧法的有效性关系。d.程序税法总是带着追溯渡边杏，反映了程序的新原则答案 b选项a，新法律优于表示新法律生效的现有法律；期权c，法律优越原则在税法中的作用主要在于处理徐璐不同等级税法的关系。选项d，程序税法在特定条件下具有追溯性。8，对税法的基本原则，以下措辞正确。a.税收公平主义赋予纳税人对实际利益可以要求税收公平，程序上也可以要求税收公平的权力b、税法的要求是单向的。也就是说，纳税人必须依法纳税c，经济上的征税公平性可以作为制定税法的参考，强制约束政府和纳税人d，在税收合作信任主义原则中，纳税人已经构成了对税务机关的信任，

5、但因此，没有任何征税行为，也可以引用税收合作信任主义答案 a选项b，税法要求是双向的，纳税人必须依法纳税。相反，征税只能通过法律的许可来实现，超出法律规定的罚款是非法的，是无效的；选项c，经济税公平性经常被提出作为制定税法的参考，但对政府及纳税人还没有强制约束力，只有国家以立法形式通过时，才会上升为税法的基本原则，在税法的实践过程中全面贯彻。选项d，纳税人已经形成了对税务机关的信任，但因此没有进行任何税务行为，这种信任与该税务行为没有因果关系，也不能引用税务合作信任度。9、以下关于税法解释的表达中的错误是()。a.最高行政机关制定的税收行政法规由国务院解释b，税法立法解释通常是事后解释c、根据

6、解释权限，税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释、行政解释d.税法的规范行政解释可以作为法院判决的基础。答案 d税法的规范行政解释在实施上具有普遍的约束力，但原则上不能作为法庭审判的直接依据。1、以下关于税收规定的陈述是正确的()。a、税务规定和其他部门规定、地方自治团体规定与同一事项的规定不一致的，应当接受全国人民代表大会常务委员会的决定b、税务法规和风土法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，国务院应提出意见，认为国务院应适用税务法规，并请求全国人民代表大会常务委员会裁决c、税收法规的效果低于法律行政法规。d，纳税规定由国家税务总局解释。e，在税务规则之间，对同一事项，特别规定与

7、一般规定不一致的情况下，将适用特别规定答案 bcde选项a、税务规定与其他部门规定、省政府规定等事项的规定不一致，由国务院判断。2，按照税收征管法规定，纳税人的权利包括():a，知道的权利b、根据规定安装和适用税收控制装置的权利c，纳税申报方法选项d，延期缴纳税金的殷铁生e、及时提供信息的权利答案 acd按照规定安装和应用税收控制装置，及时提供信息是纳税人的义务，不是权利。3、以下关于纳税实体要素的陈述是正确的():a，负者实际上是指负担税金的单位或个人b、课税对象是构成课税实体法要素的基本要素c，税捐项目反映特定的税捐范围d，税率是应纳税额与应纳税额之比e、应纳税额和计税标准通常在物理形式上

8、相同答案 abcd课税对象和计税标准一般在实物形态上不一致。4、以下关于税法关系的陈述是正确的()。a.税务机关的义务包括广泛宣传税法、行政法规，普及纳税知识，以无报酬提供纳税咨询服务b，税务机关在特定情况下可以行使代位求偿权和撤销权c、税法关系的发生应根据导致纳税义务成立的法律事实进行说明d，判断行政机关是否具备行政主体资格的关键是它是否得到了法律认可e，纳税人履行纳税义务是最常见的税法关系变更的原因答案 abcd纳税人履行纳税义务是消除最常见税法关系的原因。5、消除税法关系的原因如下()。a、由于税法的修改或调整b、纳税人履行纳税义务c、征税义务超过追缴期限被删除d、纳税人的纳税义务依法免

9、除。e，不可抗力造成的破坏答案 bcd消除税法关系的主要原因是纳税人履行纳税义务，纳税义务超过期限消灭，免除纳税义务，废除特定税法，消除纳税主体等。税法的修改或曹征、不可抗力造成的损坏导致税法关系的变更。6，对税法的基本原则，以下措辞正确()。a.税法可以根据应纳税要素法定、应纳税要素明示、法律归纳为三个具体原则b、税收公平主义应根据纳税人的负担能力分配税负，负担能力相同，税负相同；负担能力不一样，税负也不同c，实际征税原则的意义在于防止纳税人逃税和避税，加强税法适用的公正性d.税收合作信任主义原则包括可以就有争议的与税收相关的行为共同协商税收的内容e、征税公平主义赋予纳税人对实际利益要求税收

10、公平的权力，也可以在程序上要求税收公平答案 abce经济上的课税公平性没有强制约束力，作为制定税法的参考。税收合作信任主义原则不包括双方就争议中的与税收有关的行为共同协商税收的内容。对有争议的与税收有关的行为，纳税人必须按照税务机关的规定进行纳税行为。否则就不能引用税收合作信任主义。实质课税原则的意义是防止纳税人逃税和避税。1.甲商业企业作为课外时间纳税人，9月1日向税务机关收到了销售额为5万韩元的专用发票，但9月是销售旺季，该专用发票9月10日已经使用，因此9月11日再次向税务机关申请特别表，向税务机关预付增值税万韩元。a，0.15b，0c，0.30d，0.20答案 a如果课外时间纳税人在一

11、个月内多次购买专用发票，则从当月第二次专用宋应昌购买开始，按照以前收购发放的专用宋应昌销售额的3%预付增值税，未预付增值税的主管税务机关不能开具专用发票。增值税=53%=0.15(万韩元)。2、某产业企业(增值税一般纳税人)2016年12月收到采购材料10000公斤，每公斤不含税价格25元，增值税专用发票。运输途中，由于管理不良，1000公斤被盗。配送后，每3公斤材料生产1个工艺品3000箱。其中，2200箱用于直接销售，500箱用于提供企业职员福利，300箱被盗到管理不善处。该公司还在本月内购买了一台生产设备，将17000韩元的增值税列为专用发票。那么这个纳税人当月允许扣除的进项税额应该是(

12、)元。a，42500b，51425c，31755d，40345答案 b可退回税=(10000-1000-3003)2517% 17000=51425(元)3、2016年八月以“折价”方式销售电器，发行8张普通宋应昌，收取购买金额80000元(含税)，表示现有的电动折扣30000元(含税)已扣除。开28张专用宋应昌，扣除旧电费11000元(不含税)，收到货款58000元(不含税)，该超市当月应支付的增值税为()元。a，11239.32b，133076.92c，133282.91d，143528.30答案 c增值税法规定，纳税人不允许以“折价”的方式销售商品，扣除旧商品的价格金(金银首饰除外)。增

13、值税=(80000 30000)(1 17%)17%(58000 110000)17%=133282.91(元)。4、b企业(增值税一般纳税人)是农产品增值税进项税授权扣除的示范单位，使用成本法批准农产品进项税。2016年5月，该企业农产品收购事业费600万韩元，农产品消费率40%，适用退税率13%，目前允许扣除的增值税收购税额为1万韩元。a，212.39b，31.2c，50d，27.61答案 d答复分析本期允许农产品增值税进项税=当前主要业务费用农产品消费税退税率(1退税率)=60040% (1 13%)=27.61(万韩元)5、某金融软件公司是一般纳税人，2016年11月自行开发生产的金融

14、软件产品销售280000韩元，开具增值税发票；本月购买资料取得税vat专用发票上注明的vat为3320元(发票经税务机关认证)；软件销售流程不含税运费5000韩元，取得仅限增值税的宋应昌。公司以上业务实际需要承担的增值税为()元。a，1700b，1860c，2060d，8400答案 d答复分析应纳税额=28000017%-3320-50001%=43730(元)实际税负为437328000000100%=15.62%，实际税负超过3%的部分履行将很快退出。实际负担vat=28000003%=8400(元)6、某企业于2016年10月转让了5年前建设的办公楼，获得了含税销货收入1500万韩元。该

15、大楼原以900万韩元的账面价格折旧了260万韩元。该公司决定为普通纳税人用简单的计税方式计税。2016年10月，该企业必须以()万韩元的价格支付增值税。a，28.57b，57.14c，40.95d，71.43答案 d一般纳税人可以选择2016年4月30日以前建设的房地产销售取得的全部价格和外包价格按销售、5%征收率缴纳的简单计税方法。该企业必须持有vat=1500 (1 5%) 5%=71.43(万韩元)。7、以下陈述不符合税法规定():a.对电力供应商的电力电压调节及电力量，对发电厂征收的并网服务费要征收增值税b，向增值税纳税人征收的会员费征收增值税c、在资产结构曹征过程中，将全部或部分物理

16、资产合并、分割、销售、更换等转让给其他单位和个人，此处涉及的房地产、土地使用权转让不收取增值税d、国家行政部门行使其管理职能，从发放的许可证、许可证及相关证书等方面取得的劳务收益，不征收增值税答案 b对增值税纳税人征收的会员费不征收增值税。8、下列选项中属于vat税捐范围，且已征收vat的为():a，电力公司对发电企业征收的超额网费b、未加工的自然水供应c，卡销售公司接收由单用途卡持有人充电获得的预收款资金d、由房地产负责部门或指定机构、公积金管理中心、开发企业和财产管理部门代为收取的住房特别裴珉姬报酬资金答案 a选项b、c和d不收取增值税。9、关于大改革范围的以下表述中，错误的是()。a.航空航天运输服务根据运输服务