2012年国库集中支付实务培训

1、,国库司 2012年11月7日,国库集中支付实务操作与全年用款计划编报,目 录,一、财政国库管理制度 二、预算执行指标管理 三、全年用款计划编报 四、预算资金支付管理 五、年终结余资金管理 六、归垫资金管理 七、对账,一、财政国库管理制度,（一）现代财政国库的职能定位 （二）现代财政国库管理制度的主要内容 （三）现代财政国库管理制度的基本特征,现代财政国库的职能定位,我国的传统意义上的国库，概念范围比较简单国家金库，是一个实体性概念。 现代国库的职能定位，即国库不单是指国家金库，更重要的是指财政代表政府控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能。,现代财政国库管理制度的主要内容,国库集中

2、收付制度：现代财政国库管理制度是以国库单一账户为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要方式的财政资金管理制度。其核心是通过国库单一账户对国库资金进行集中管理。 主要内容 ： 1.建立国库单一账户体系 2.规范财政收入收缴程序 3.规范支出拨付程序,现代财政国库管理制度的基本特征,对现代财政国库管理制度的基本特征，国际上基本采用以国际货币基金组织为代表的标准，即： 效益 透明 监控,现代财政国库管理制度的基本特征,从我国财政国库管理改革实践来看，我国现代财政国库管理制度除了上述三个特征外，还要强调“规范”和“安全”。 所谓“规范”和“安全”，是指所有财政资金纳入国库单一账户体系管理，并按照规范的设计

3、程序、运转机制进行收付。,二、预算执行指标管理,（一）中央预算指标控制管理 （二）支付方式和范围划分,中央预算指标控制管理 预算指标控制的总原则,预算指标 控 制 用款计划 控 制 资金支付,中央预算指标控制管理 拨款所需预算指标控制程度,每一条拨款所需预算指标,预算管理类型,支付方式,金额确定,中央预算指标控制管理 中央部门在预算指标管理中的职责 1.部门编制“二上” 预算数时，要在预算编制软件中对项目的密级进行标识，作为确定不同执行方式的依据。 2.部门接收国库司提供的“二上”预算数、年初部门预算数、调整预算数作为预算执行的依据。 指标接收时间： “二上”预算数，12月10日开始接收； 年

4、初部门预算数，4月中旬左右开始接收； 预算执行中的调整预算随时接收。,中央预算指标控制管理 中央部门在预算指标管理中的职责 3.一级预算单位要定期与财政部国库司对账并负责下属单位对账工作，保证部门本级指标数的正确，还需控制基层单位各科目指标和具体项目指标，保证支出既不超本部门各科目总指标，也不超各基层单位指标和具体项目的指标。 对账时间：7月初核对上半年预算指标; 12月初核对1-11月预算指标; 12月份指标实时核对。 4.工资统发和离退休费统发预算指标仍然采取年初预扣、年终“多退少补”的处理方法。,支付方式和范围划分 确定纳入国库集中支付的预算级次或单位。贯彻“横向到边，纵向到底”的原则，

5、凡列入部门预算、使用财政资金的单位都要纳入财政国库集中支付范围。,支付方式和范围划分,按财政部每年印发的关于资金支付方式和范围划分文件确定的标准进行划分 。 2013年划分标准（以正式印发文件为准）： 直接支付资金范围包括：年度财政投资超过1000万元（含）的工程采购支出；项目支出中纳入政府采购预算且金额超过200万元（含）的物品和服务采购支出或单个采购项目金额超过120万元的物品和服务采购支出 ；基本支出中纳入财政统发的工资、离退休费；能够直接支付到收款人或用款单位的转移性支出，包括拨付有关企业的补贴等；国有资本经营预算支出。 授权支付资金范围包括：除实行财政直接支付外的其他一般预算支出和政

6、府性基金支出，工程采购支出中的建设单位管理费等零星支出，特别紧急的支出等。,支付方式和范围划分 划分程序和时间要求,中央部门,中央部门,12月10日前根据“二上”预算数,建议表司局公文,财政部,备案,部门预算下达后15个工作日内,调整后建议表司局公文,财政部,正式公文批复,支付方式和范围划分,填写方法 直接支付：按预算编制项目填写，预算编制项目编码为13位，前3位代表预算码，第4-5位代表年份，第6-13位是流水号。 例如：1211300000001 表示国土资源部2013年第一个项目。 授权支付：非试点部门按照科目填写。试点部门、编制全年用款计划的重点项目要填写到项目。,支付方式和范围划分

7、注意事项（1）部门一定要按预算编制的项目编码和名称填写，国库司接收数据时会对项目名称和编码作校验。（2）基层预算单位支付方式和范围划分填写方法与一级部门一致。（3）2013年范围划分的准备工作从报“二上”预算数开始。,支付方式和范围划分 其他事项,1.因年初预算未细化而暂列本级的“打捆项目”，在批复范围划分文件时，将该项资金暂列部门本级财政直接支付范围。待预算细化后，再依据细化情况确定项目资金支付方式。 2.调整预算应按照国库集中支付改革范围划分标准确定资金支付方式，并经财政部（国库司）审核同意后执行。 3.对于已经批复的资金支付方式和范围，如年度执行中需要调整，预算单位需以司局文件形式向财政

8、部（国库司）提出调整申请，经审核同意后予以调整。,预算执行指标管理 主要文件 中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法（财库200228号） 财政部关于中央单位XX年深化国库集中支付改革若干问题的通知 财政部关于中央级行政单位离退休经费实施国库集中支付改革的通知（财库2006111号） 核定XX单位国库集中支付改革范围划分的通知 关于2009年国库集中支付改革范围划分工作实行信息化管理有关事项的通知（财办库200952号）等,三、全年用款计划编报,（一）部门用款计划一般管理 （二）全年用款计划改进目的 （三）全年用款计划编报实务,部门用款计划一般管理 编报依据：部门预算批复后，按批复的

9、部门预算；部门预算批复前，按“二上”预算数；结余资金的用款计划自动恢复。,部门用款计划一般管理 注意事项（ 1）当年预算和上年结余调整计划需要分单编报。（2）涉密和非涉密用款计划需要分单编报，涉密计划报盘，非涉密计划通过外围平台上传。（3）负数用款计划和正数计划需要分单编报，并且负计划要一条一条报，这样系统才能进行校验。报送负数用款计划时，各级预算单位一定要确保零余额账户中对应预算科目剩余的额度足够冲减所上报的负计划。,部门用款计划一般管理 注意事项（4）年终时，各预算单位当年的公共财政预算和国有资本经营预算指标（包括追加预算指标）须全部编报用款计划，用款计划上报时间截止到第二年的1月10日（

10、编报时间选择上年的12月份）。没有编报用款计划的预算指标视为主动放弃，不能结转下年，财政部将收回该预算指标。（5）政府性基金全年的预算指标不一定全部编报用款计划，而是根据收入余额和用款需要，在预算指标内编报用款计划即可。,部门用款计划一般管理 财政部内部批复用款计划流程,财政部国库司 将部门用款计划 导入“计划管理系统”,财政部部门司 在“计划管理系统” 提出拨款建议数,财政部国库司 批复 用款计划,特殊事项,部门用款计划一般管理 用款计划的批复部门预算批复前，以“二上”预算数作为审核依据，项目支出先由部门司提出建议数，国库司根据建议数填写核批数、下达，基本支出由国库司直接审批、下达。部门预算

11、批复后，除部门司保留审核事项外，其余全部由国库司直接审核。部门报送的结余调整计划与当年计划分开批复。,部门用款计划一般管理 用款计划的批复非涉密项目批复数据通过国库外围平台传送；涉密项目通过电话语音系统通知一级预算单位。一级预算单位根据财政部国库司批复的汇总分月用款计划，及时将计划逐级批复到下一级预算单位，基层预算单位在批复的用款计划内办理资金支付。,全年用款计划改进目的全年用款计划是指预算单位依据部门预算和年度事业发展规划按年分月编制的用款计划，包括基本支出用款计划和项目支出用款计划。主要内容 针对项目支出中的重点项目编报全年用款计划。,全年用款计划改进目的 1. 促进预算编制、预算执行与业

12、务工作 有机结合。 2. 落实预算执行主体责任。 3. 整体把握部门全年预算执行情况。 4. 促进建立科学合理的预算执行考核 机制。,全年用款计划编报实务适用范围 适用于公共财政预算资金当年预算的用款计划编制和资金支付管理，政府性基金预算、国有资本经营预算和其他财政性资金可参照执行。,重点项目的选定 原则上预算金额在1亿元（含）以上的项目作为重点项目；1亿元以下的项目，部门自主选择作为重点项目。国家发改委安排的基建项目全部作为重点项目。 重点项目的选定的程序。中央部门根据本部门实际情况选择重点项目，报财政部部门司审定后，随同“二上”预算一并上报。系统中进行标识并随同指标传送给国库司 。,全年用

13、款计划编制方法 基本支出用款计划按照年度均衡性原则编制。 项目支出用款计划按照项目实施进度、政府采购 计划等编制。 基层预算单位与一级部门填报方法相同。,全年用款计划的报送各级预算单位编制本单位的用款计划，逐级审核上报，由一级预算单位审核汇总后报财政部。 时间要求预算单位用款计划原则上一年编制两次2012年12月15日前，依据“二上”预算编制1-5月分月用款计划。2013年5月15日前，依据部门预算编制6-12月分月用款计划。,全年用款计划的批复 财政部按项级科目审批一级预算单位审核汇总的用款计划。一级预算单位根据财政部批准的汇总用款计划，及时下达二级及以下预算单位的用款计划。 批复时间201

14、2年12月25日前，依据“二上”预算，批复下达一级预算单位2013年度1-5月分月用款计划。 2013年5月25日前，依据部门预算，批复下达一级预算单位2013年度6-12月分月用款计划。 每月25日前，财政部根据批准的一级预算单位汇总用款计划中各基层预算单位的月度用款计划，将下月财政授权支付额度分科目、分项目下达至代理银行。,全年用款计划的调整 一年内原则上允许调整三次用款计划，调整用款计划须按规定程序报财政部审批。 调整用款计划的情况 财政部下达的部门预算与“二上”预算差额较大，需根据部门预算及时调整已核批的用款计划。 编制6-12月分月用款计划时，需将1-5月已核批未执行的用款计划调整到

15、以后月份。 9月15日前，需将1-9月已核批未执行的用款计划调整到以后月份。,全年用款计划的调整 随时调整用款计划的情况 年度财政预算执行中发生追加、追减预算时，预算单位在收到预算调整文件后，可随时上报调整用款计划。 紧急、突发、重大事项导致用款计划不足以保证资金支付时，可随时上报调整用款计划。,全年用款计划的调整 调整方式一：全部冲回1-5月剩余用款计划。根据2013年1-5月已核批用款计划与累计支出测算数之间的差额编制负用款计划，同时根据调整后的剩余预算指标编制6-12月分月用款计划。 公式：1-5月已核批用款计划+负用款计划+6-12月用款计划预算指标。,全年用款计划的调整 调整式二：部

16、分冲回1-5月剩余用款计划。测算2013年1-5月已核批用款计划和累计支出数之间的差额，与6月预计支出进行比较，如差额小于或等于6月预计支出，不编制负用款计划，将剩余指标补足6月用款计划，同时编制7-12月分月用款计划；如差额大于6月预计支出，则编制负用款计划冲减超出6月预计支出数部分，同时根据调整后的剩余指标分月编制7-12月分月用款计划。,全年用款计划的调整 调整方式三：不冲回1-5月剩余用款计划。编制2013年6-12月分月用款计划时，直接按照剩余指标按项目编报分月用款计划。,全年用款计划编报实务 注意事项 1. 不改变资金支付主要控制机制和业务流程。 2. 按重点项目编制全年用款计划和

17、进行资金支付。 3.建立部门预算执行联络员制度。部门要指派专人作 为本部门预算执行联络员，与财政部国库司、部门 预算管理司建立联络制度。 4. 2013年选择部分中央部门开展预算控制细化试点 工作，将预算指标对用款计划的控制机制由 “部门+科目”调整为“基层预算单位科目”。,全年用款计划编报 主要文件 财政部发布中央预算资金拨付管理暂行办法的通知（财库200018号） 财政部关于部门预算批复前支付项目资金的通知（财库20099号） 财政部关于印发2013年全年用款计划编报有关规定的通知（财库2012155号）,四、预算资金支付管理,（一）财政直接支付 （二）财政授权支付,财政直接支付 财政直接

18、支付是由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到商品和劳务供应者。,一级预算单位,二级预算单位,基层预算单位,财政部国库司,代理银行,收款人,人民银行,财政专员办,（14）财政直接支付汇总申请书,（15）支付令,（18）反馈支付信息,（16）支付,（17）资金清算,（17）财政直接支付入账通知书,（8）下达分月用款计划,（1）上报分 月用款计划,财政直接支付流程图,预算单位,省级主管部门,（17）财政直接支付入账通知书,（10）出具审核意见,（9）报送申请及审核材料（无省级主管部门）,（9）报送申请及审核材料,（11）基层单位财政直接支付申请书,（12）基层单位财政直接支

19、付申请书,（13）基层单位财政直接支付申请书,（4）上报汇总分月用款计划,（5）批复汇总分月用款计划,（9）报送审核意见、申请及审核材料,（7）下达分月用款计划,（2）上报分月用款计划,（6）下达分月用款计划,（3）上报分月用款计划,（15）财政直接支付汇总清算额度通知单,预算资金支付管理 财政直接支付注意事项 1.为便于分开执行，上年结余与当年预算分单填写支付申请。 2. 涉密和非涉密支付申请分单上报，含涉密信息报盘，不含涉密信息通过外围平台上传。 3.基本支出直接支付申请时按科目填写，项目支出直接支付申请时要按项目填写。,财政授权支付 财政授权支付是指预算单位根据财政授权，自行开具支付令，

20、通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人账户。,一级预算单位,二级预算单位,基层预算单位,财政部国库司,代理银行,收款人,人民银行,（9）下达授权支付额度,（13）反馈支付信息,（12）支付,（13）资金清算,（10）财政授权支付额度到账通知书,财政授权支付流程图,（3）上报分月用款计划,（6）下达分月用款计划,（4）上报汇总分月用款计划,（5）批复汇总分月用款计划,（9）财政授权支付汇总清算额度通知单,（11)办理财政授权支付,级预算单位,（1）上报分月用款计划,（8）下达分月用款计划,（2）上报分月用款计划,（7）下达分月用款计划,预算资金支付管理 授权支付令填写方法 财政授权支付

21、令由13位构成： 第1位代表预算管理类型（基本支出为1，项目支出为2）； 第2-8位共7位代表功能分类（填写功能分类的项级科目）；第9-11位共3位代表经济分类（填写经济分类的类级科目）； 第12位代表支出类型（共8种：1为货物政府采购支出；2为工程政府采购支出；3为服务政府采购支出； 4为货物非政府采购支出；5为工程非政府采购支出；6为服务非政府采购支出；7为转移支出；8为工资支出）； 第13位代表预算来源（1为当年预算；2为上年结余） 试点部门26位，14到26位为项目编码。,预算资金支付管理 财政授权支付注意事项 1. 授权支付额度在一年内可以累计使用，原则上预算单位只能在本月份累计用款

22、限额内开具支付令，不可以提前预支下一个月的授权额度。 2. 单位基本支出执行到科目，试点单位项目支出按项目填写，非试点单位按科目填写。 3. 预算单位支用财政授权支付额度，一张支票对应一个科目，填写财政授权支付令时，要完整、清楚，不得涂改。,预算资金支付管理 财政授权支付注意事项 4. 预算单位通过财政授权支付方式提取现金，须符合现金管理暂行条例的规定。 5.转账：分两种情况。一是签发支票时能确定收款人名称、银行账号等信息的，须将所有信息填写齐全后交代理银行，代理银行将资金汇划到收款人账户；二是签发支票时不能确定收款人名称、账号、支付金额等信息的，财务人员可签发未填写收款人名称、账号、付款金额

23、等信息的转账支票，但支票附加栏需填明13位支付指令（试点部门26位）。,预算资金支付管理 关于财政授权支付资金退回 1.同年度资金退回。日常差旅等退回现金，在不超过规定库存现金余额的情况下，可暂由单位财务保管，待下次使用；若超过规定的库存现金余额，要按支用时的预算科目填写财政授权支付更正（退回）通知书，与退回资金一起送交代理银行，由代理银行恢复相应科目的用款额度。 2. 跨年度资金退回，若不大于当年对应科目实际支出，则视同当年退回的资金；若退回的资金数额大于当年对应科目的实际支出或当年没有对应科目的，则由一级预算单位函告财政部，由财政部指定资金退回的预算科目并通知代理银行。,预算资金支付管理

24、财政授权支付错误更正 如在支付前代理银行发现财政授权支付凭证填写错误，由代理银行退回预算单位重新填写；如资金已经支付到收款人，预算单位要按照支付时的预算科目填写财政授权支付更正（退回）通知书，填写原支付票证支付指令和需要调整的信息，通知代理银行调整科目授权支付额度，同时按规定与人民银行进行资金清算。,预算资金支付管理 主要文件 财政部发布中央预算资金拨付管理暂行办法的通知（财库200018号） 财政部 中国人民银行关于调整国库集中支付有关支付凭证和报表格式的通知（财库2004180号） 财政部关于部门预算批复前支付项目资金的通知（财库20099号） 关于高校化解债务资金直接支付审核有关事项的通

25、知（财库便函2009976号） 财政部关于中央预算单位财政授权支付业务的补充通知（财库2004178号） 财政部关于加快财政直接支付审核确保部门及时用款的通知（财办库2010309号）等,五、年终结余资金管理,（一）结余资金的概念与范围 （二）结余资金的报送和批复,结余资金概念和范围 年终结余资金：指纳入国库集中支付改革的预算单位在预算年度内，按照财政部批复的部门预算，当年财政尚未支付并按有关财政财务制度规定，应留归预算单位继续使用的预算资金。 年终结余资金=当年财政核批的预算指标+上年结余数-当年财政国库已支付数-应缴回中央财政数,结余资金的报送和批复 从2011年起，部门按公共财政预算、政

26、府性基金和国有资本经营预算分别填报 XXXX年度国库集中支付当年结余资金申报核批表， XXXX年以前年度国库集中支付累计结余资金申报核批表（以前年度核批表）， XXXX年度国库集中支付结余资金汇总申报核批表（汇总核批表）。,结余资金的报送和批复,报表填写要求 1.当年核批表、以前年度核批表和汇总核批表均应区分公共财政预算、政府性基金和国有资本经营预算单独成表，分别反映各自结余资金情况。国有资本经营预算结余资金报表，应当使用“资本性支出”、“费用性支出”和“其他支出”取代“基本支出”和“项目支出”填写，其他口径不变。 2. 2009年（含）以前年度结余，所有部门按预算科目填报。 2009年以后结

27、余，所有部门直接支付和试点部门授权支付按项目填报，其他部门授权支付按科目填报；结余资金用款额度恢复时间和恢复比例不变。,结余资金的报送和批复 注意事项 1. 时间要求：结余资金下发时间：1月10左右；申报时间：1月20日前。批复时间：3月底。 2.结余资金的结转和执行， 2009年以前年度结余，所有部门全部按科目结转执行。2009年以后结余，17个试点部门全部按项目结转执行，其余部门直接支付按项目结转执行、授权支付按科目结转执行。 3. 关于结余科目调整问题：如果上年度注销的财政授权支付额度在下年度无对应预算科目的，代理银行应根据财政部国库司确定的科目对应关系进行调整，恢复财政授权支付额度。

28、4. 如果财政部核定的结余数小于恢复的上年度结转额度数，单位应报送负数用款计划进行冲抵差额，不足以冲抵的，冲减当年预算。,结余资金的报送和批复,结余资金的下发 2010年以后的预算结余指标，所有部门直接支付按项目下发、授权支付按科目下发。 2009年以前年度结余指标，所有部门的直接支付和17个试点部门的授权支付，根据预算项目编码规则，由系统自动在每一个单位的每一个科目下生成一个虚拟项目。虚拟项目编码中的第4、5位统一用“99”表示，以区别于2010年以后的项目。非试点部门的授权支付仍按科目下发。,年终结余资金管理 主要文件 财政部关于印发中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法的通知（财预20107号） 财政部关于预算执行细化管理后调整国库集中支付年终结余资金申报核批表的通知（财办库2010297号）,六、归垫资金管理,（一）归垫资金的概念与范围 （二）归垫资金的申请和批复,归垫资金的概念和范围,中央预算单位资金归垫，是指中央预算单位在财政授权支付用款额度或财政直接支付计划下达之前，用单位实有资金账户资金垫付相关支出，再通过财政授权支付或直接支付将资金归还原垫付资金账户的一种特殊行为。 有下列情况之一的，允许发生垫付资金行为： 1. 经国务院批准并限时开工的基建投资项目支出。 2. 基建