税源管理科纳税评估工作流程

1、.税源管理课纳税评估业务的一环和流程特别纳税评估工作应按照重庆市地方税务局纳税评估实施办法（试行）的有关规定，以堵塞征收管理漏洞，降低执法风险，提高纳税服务质量为宗旨，有计划、有目的、有层次地开展纳税评估工作。一、特别纳税评估工作的“五个”环节纳税评估工作的五个环节是验证数据分析解决了到的回种子文件。“数据分析”环节是通过筛选收集到的纳税人相关数据，选择反常的情况纳税人，粗略分析相关数据，找出有价值的疑点，确定需要纳税评估的纳税人名单。 这个环节是进行纳税评估的最前面的环节，这个环节一般是区域局业务科完成的需要纳税评估的纳税人名单确定后，申报区局的引导者决定是否开始纳税评估。“自我检查”环节由

2、地辖区研究决定开展纳税评估工作，构成纳税评估工作团队，纳税评估工作团队首先分析异常数据，纳税评估工作团队将告知纳税人哪些方面可能发生异常，要求纳税人在一定期间内自行检查纳税情况。 要求纳税人完成自我检查后，编制纳税情况自我检验报告，向纳税评估工作团队提交自我检验报告。 对于纳税评估工作团队来说，从这个环节，正式进入纳税评估业务的具体实施环节，启动纳税评估工作流程。纳税人向纳税评估工作团队提交评估自我检验报告后，进入“验证”。 评价工作团队根据纳税人的自调研报告进行数据分析，分析纳税人对于异常原因自调查的相关数据是否为说明异常原因的一盏茶，如果相关的自调查数据为说明异常原因的一盏茶，直接进入“种

3、子文件反馈”的纳税人的自检查数据还为说明异常原因的， 评价工作团队需要分析自我检查数据和异常数据的差距、有可能出现疑问点的方面等。 其次对纳税人的财务记账本等进行实地验证，尽可能在实地验证时向纳税人提供相关资料，进行周密核对的纳税人需要补充相关资料的，应当立即提醒纳税人补充。 通过实地验证，形成纳税评估报告的基本数据。 验证时纳税人发现政策理解、引用、会计调整等方面不当的，应当立即通知纳税人。 这个环节是纳税评估业务中最重要的环节之一也是纳税评估业务的必由之路。“解决”环节是评价工作团队在实地验证获取基础数据后，根据相关政策和法律法律规范计算纳税人应退还的税款，并与计算结果、相关问题和税务所进

4、行必要的沟通，提出初步解决问题的方案。 对政策执行的问题不能判断时，请税政课协助的问题大，评价工作团队不能处理时，向区域局的引导者报告，对区域局研究决定后需要形成问题解决方案的纳税人工作团队的问题解决方案有异议时，在纳税人与区域局取得联系后形成解决方案。 在形成解决方案的过程中，考核工作团队应注意与税务局、相关业务科、纳税人的协调沟通。“回种子文件”环节在形成最后一个问题解决方案后，连同对征收管理中疏忽提出的建议一起回税务局和纳税人。 最终形成的问题解决方案由各税务所具体实施，方案中纳税人需要交税的，纳税人应自行申报交税的税单提交税源管理课作为纳税评估资料档案化。纳税评估工作团队根据纳税评估程

5、序进行纳税评估，将最后形成的纳税评估结论种子文件回给被评估为税务所的纳税人。二、纳税评估的具体操作流程纳税评估工作团队开始具体的纳税评估工作流程是因为纳税人的自我调查。 具体的动作流程如下所示1 .数据比较，确定问题根据数据筛选出的纳税评估表，对掌握的纳税人数据进行分析比较，根据财务报表、纳税情况等对收入、利润等和实际纳税情况进行同步、比较分析，结合掌握的经济发展和生产经营情况，调查企业纳税情况和生产经营之间存在的异常情况，初步分析问题原因。 告诉纳税人在一定期间内进行纳税状况的自我调查，并向纳税评价提交自我调研报告查。2 .确认异常原因进行检索纳税人提交纳税情况自我调研报告后，将纳税人的自调

6、查结果与异常原因进行比较分析，如果自调研报告分析不一盏茶说明异常原因，就启动验证流程。验证途径有两种：税务评估工作团队让税务管理员向企业验证异常数据的原因，并将验证结果种子文件回税务评估工作团队；一种是纳税评估工作团队的成员访问验证。现场验证的具体操作如下：宣传说明首先，向明证(验证)和纳税人介绍纳税评估工作团队的成员(标准用语为，我们为XX局纳税评估工作团队的引导人XXXX、成员XXXX和XXXX )。 其次向纳税人宣传纳税评价的目的和意义是“为纳税人的纳税申报解决纳税风险和税收执法中存在的执法风险，为纳税人提供更优质的纳税服务，宣传有关税收政策，帮助纳税人正确理解有关税收政策”，最后为纳税

7、人进行这次纳税评价的理由向纳税人提供异常数据发生过程中必要的纳税人提供的资料。 包括相关文件、财务报告、记账凭证、发票等。应当作为进一步分析异常原因的基本依据，作为收集相关数据的纳税评估的档案化用的资料，通知纳税人并复印。 复印的是财务报表、记账凭证的话，纳税人必须在复印件上推一推印鉴。根据收集的有关数据和税收政策法规计算纳税人的课税，比较纳税数据，退还，统计各种应补税情况的有木有。纳税人和税务局就验证后存在的问题进行联系，确定问题存在的原因。3 .初步应对方案根据有关税收法律规范政策，按照退税费用计算，形成初步的退税费用计算表，初步拟定问题解决方案后，向地辖区业务科和有关引导者汇报纳税评估情

8、况。4、研究和形成解决问题的最终方案将纳税评估中发现的问题和首先解决问题的方案报告给主管和主要引导者，与研究和主要引导者、有关业务科的责任者、税务局的责任者、纳税人协议最终确定解决问题的方案。5 .向税务局、纳税人种子文件反馈相关信息根据研究后形成的问题解决方案，将有关退税、纳税费信息种子文件回税务局、纳税人，纳税人填写申报单进行评价，按规定将纳税费入库或归还。 分析纳税人退税情况和税收征管环节之间存在疏漏，并向税务局种子文件加强相关税收征管的建议。三、征收管理系统3.0中纳税评估文件的流程特别纳税评估文件流程从地辖区开始进行特别纳税评估业务时，由税源管理课以3.0的征收管理系统通过纳税评估模块制定纳税评估计划，然后根据塔斯克分配情况以3.0的系统分配评估塔斯克。 纳税评估工作团队根据分配的塔斯克，按每个家庭根据纳税评估的进展状况进行纳税评估文件的流动。1