税法题库-大题归纳

1、。个人所得税1三、计算问题1.张先生，中国公民，国内企业高级技术人员。2014年获得的收入如下：(1)月工资12000元，12月双份工资12000元，年终奖56000元。(2)6月，我参加了一家商场组织的获奖销售活动，总获奖收入为2万元，其中1万元通过教育部门捐赠给当地教育事业。(3)7月份，向一家海外公司提供了一项自有非职务专利技术，收入6万元，在海外缴纳个人所得税7000元。(4)8月份，2013年无偿捐赠的房屋转让，收入78万元。据了解，该房屋实际价值为50万元，捐赠和转让过程中发生的税费为12万元。根据以上信息，回答以下问题：1.张先生2014年工资收入应缴纳的个人所得税为人民币()。

2、a、20125b、26785c、26025d、401252.张老师获奖应缴纳的个人所得税为人民币()。1600英镑2000年c、2800d、25003.对于提供专利技术所得，个人所得税()元应在中国返还。a、2600b、9600c、0d、30004.转让捐赠财产应缴纳的个人所得税为人民币()。a、56000b、132000c、156000d、32000三、计算问题1、正确答案 b答案分析年终双薪可与年度奖金结合，根据年度奖金政策计算个人所得税。应缴个人所得税=(12000-3500)20%-55512(56000-12000)20%-555=26785元此问题针对“个人所得税综合计算”知识点正

3、确答案 b【答案分析】对教育的捐赠可以全额扣除，因此允许税前扣除的捐赠为10000元。应缴个人所得税=(20000-10000)20%=2000(元)此问题针对“个人所得税综合计算”知识点正确答案 a【答案分析】根据中国税法，个人应缴纳的所得税为60000元(1-20%)，20%=9600元，在国外缴纳的税款为7000元。在中国，企业所得税应返还=9600-7000=2600元此问题针对“个人所得税综合计算”知识点正确答案 d答案分析个人所得税应纳税额=(780000-500000-120000)20%=32000(元)此问题针对“个人所得税综合计算”知识点三、计算问题1.王，中国公民，系国有

4、企业职工，2014年收入情况如下：(一)单位每月支付工资、薪金5000元；此外，12月份还获得了5000元的劳动分红；(2)业余写作一部中篇金融小说，在北京晚报连载，三个月内获得报酬总收入2万元。由于市场反应良好，小说在金融出版社出版，王获得报酬5万元；(3)购买好运基金公司的基金。基金公司的投资方向是股票市场。年末上市公司分红，个人分红2.6万元；(4)从1月至12月，我们将与两位朋友合伙经营一家酒店，年底，我们将在合伙人之间平均分配100万元的生产经营收入(扣除生活费用后)。(除主题明确的税种外，不考虑其他税种)要求：根据以上数据，根据下列序号回答问题，并计算每个问题的总数：1.王年度“工

5、资薪金”项目应缴纳的个人所得税为人民币()。1900年1780年c、-1400d、12402.王取得报酬所得应缴纳的个人所得税为人民币()。a、7640b、7720c、7840d、81203.基金公司代扣王分红的个人所得税为人民币()。a、0b、1300c、2600d、52004.合伙酒店收入的应纳税额为()元。101970.67b、103800c、108400d、101916.672.李是中国一所大学的老师。2014年，他获得了以下收入：(1)他所在学校的月工资为6000元，其中6000元由省人民政府于一月份给予奖励。(2)3月份出版了一本书，报酬为8万元，其中3万元通过市(3)5月，专利技

6、术使用权通过中介转让，提成收入6万元，中介费5000元，能提供有效合法的证明。(4)6月，甲国劳动报酬收入5000元，甲国缴纳的个人所得税相当于500元；在B国的意外收入为人民币1万元，在B国缴纳的个人所得税相当于人民币3，000元。(5)由于3月出版的作品畅销，出版社印了1万册，12月又付给李2.5万元。要求：根据以上信息回答以下问题。1.李2014年的年薪需缴纳个人所得税人民币()。1760年1860年c、2530d、17402.李2014年在中国取得的薪酬收入应缴纳的个人所得税为人民币()。a、8232b、7654c、8548d、64863.李取得的特许权使用费所得，应缴纳个人所得税()

7、元。a、9450b、8800c、9600d、85204.李在国外取得的所得，应在中国缴纳个人所得税()元。a、0b、300c、2800d、1000三、计算问题1、正确答案 d答案分析王2014年“工资薪金”项目应纳税总额=(5000-3500)3%11(5000-5000-3500)20%-555=1240(元)此问题针对“个人所得税综合计算”知识点正确答案 c答案分析薪酬收入应缴纳的个人所得税金额=20000(1-20%)20%(1-30%)50000(1-20%)20%(1-30%)=7840元此问题针对“个人所得税综合计算”知识点正确答案 c答案分析预扣税=2600050% 20%=26

8、00(元)此问题针对“个人所得税综合计算”知识点正确答案 d【答案分析】酒店营业收入=1000万元=33333.33元生产经营所得应缴纳的个人所得税=(333333 . 330 . 35-14750)=101916.67元此问题针对“个人所得税综合计算”知识点2、正确答案 d【答案分析】获得省级人民政府颁发的科学奖是免税的。年薪应缴纳的个人所得税=(6000-3500) 10%-105 12=1740(元)此问题针对“个人所得税综合计算”知识点正确答案 a【答案分析】应纳税所得额=薪酬(80000-25000)(1-20%)=84000(元)捐赠扣除限额=8400030%=25200元，低于实

9、际捐赠支出30000元并按限额扣除。应缴个人所得税=(84000-25200) 20% (1-30%)=8232元此问题针对“个人所得税综合计算”知识点正确答案 b答案分析如果能提供有效的合法证明，个人在技术转让中支付的中介费可以从收入中扣除。应缴个人所得税=(60000-5000) (1-20%) 20%=8800元此问题针对“个人所得税综合计算”知识点正确答案 b【答案分析】A国的收入信用额度=5000 (1-20%) 20%=800(元)甲国实际缴纳的个人所得税为500元，个人所得税应返还=800-500=300元。乙国意外收入信用额度=1000020%=2000元，乙国实际支付3000

10、元，未缴纳个人所得税。此问题针对“个人所得税综合计算”知识点企业所得税三、计算问题1.工业企业是居民企业。假设2015年的经营状况如下：(1)产品销售收入1000万元，房屋租赁收入10万元，债务利息收入26万元，捐赠收入420万元；(2)取得住房转让收入1000万元及相关转让费用480万元；(3)产品销售成本670.2万元，房屋租赁成本6万元；(4)发生管理费用200万元，其中管理费用包括本期业务招待费50万元；(5)销售费用240万元，其中广告和业务推广费用80万元；(6)发生财务费用44.8万元，其中一年期银行贷款200万元，全部用于在建工程建设，一年内支付利息8万元；(七)税金75万元，

11、实际缴纳增值税30万元；(8)借款人发生的非营业费用125万元，其中：对工行的贷款到期无法偿还，银行将收取罚息3万元；税款滞纳金10000元；环境保护部门罚款1万元；公益捐赠120万元；(九)去年超过税前扣除标准的广告和业务推广费用40万元；根据上述信息和税法的有关规定，假设不考虑摊销费用的扣除，回答以下问题：1.企业2015年税前扣除的管理费为()万元。5.05b、155.05c、30160.052.企业2015年税前扣除的销售费用为()万元。(不考虑前一年的事件)a、140b、180c、240d、2803.企业2015年扣除的非营业费用为()万元。a、125b、72.76c、77.7674

12、.764.企业2015年应缴纳的所得税为()万元。162.30英镑b、132.99c、142.68132.88元三、计算问题1、正确答案 b【答案分析】总销售(业务)收入=1000 10=1010(万元)业务招待费扣除标准：(100010)5=5.05(万元)5060%=30(万元)税前可扣除的业务招待费为50，500元。因此，税前可扣除的行政费用=200-50 5.05=155.05(万元)。此问题针对“居民企业应纳税所得额核定所得税计算”的知识点正确答案 c【答案分析】广告业务推广费扣除限额=(1000 10) 15%=151.5(万元)。本期实际支出80万元，可据实扣除。税前可扣除的销售

13、费用为240万元。此问题针对“居民企业应纳税所得额核定所得税计算”的知识点正确答案 c【答案分析】企业会计利润=(1010 26 420 1000)-480-670.2-6-200-240-(44.8-8)-75-125=623(万元)。用于在建工程的贷款利息费用应当资本化，不能计入财务费用的扣除。公益捐赠的扣除限额为623.12%=74.76(万元)，实际捐赠金额为120万元，税前可扣除的捐赠金额为74.76万元。纳税人违反税法规定的滞纳金不得扣除；纳税人的生产经营违反国家法律、法规和规章，有关部门处以的罚款、罚金和没收财产损失不予扣除；但是，如果纳税人逾期偿还银行贷款，银行按规定收取的罚息

14、不是行政罚款，可以税前扣除。税前允许扣除的非营业费用=125-1-1-120 74.76=77.76(万元)此问题针对“居民企业应纳税所得额核定所得税计算”的知识点正确答案 a【答案分析】前一年未扣除的40万元广告费和业务推广费，可以在今年未扣除的额度内扣除。应税收入=(1010 420 26 1000)-26-480-670.2-6-155.05-240-(44.8-8)-75-77.76-40(上一年度广告费用的结转扣除)=649.19。或者：应纳税所得额=623-26(50-5.05)(125-77.76)-40=649.19(万元)应交所得税=649.1925%=162.30(万元)此

15、问题针对“居民企业应纳税所得额核定所得税计算”的知识点三、计算问题1.一家拥有80名员工、总资产2500万元人民币的工业企业。2016年相关生产经营业务如下：(1)当年产品销售收入700万元，对外培训收入120万元。内资企业债务利息收入250万元，投资收入100万元。(2)年产品销售成本550万元。(3)财务费用(5)非经营性支出通过政府部门向贫困地区捐赠40万元，罚款5万元，滞纳金2.73万元。(6)营业税及附加20万元。(7)去年广告费用超过20万元。要求：根据以上信息，根据以下序号计算相关税务事项，并计算每个问题的总数。1、企业应纳税所得额为()万元。a、820b、956.8c、966.8d、11702.税前可扣除的财务费用和销售费用为()万元。a、100b、120c、110d、903.税前可扣除的非营业费用为()万元。a、23.72b、40c、1513.724.企业应缴纳的企业所得税为()万元。a、0b、2c、0.4d、0.2三、计算问题1、正确答案 a答案分析总收入=700 120=820(万元)此问题针对的是“综合企业所得税”的知识点正确答案 c答案分析资本化利息通过摊销扣除，不直接反映在财务费用中。可扣除的财务费