税法二企业所得税练习题

1、。第一章企业所得税(第一章练习)I .选择题1.根据企业所得税的有关规定，下列项目属于居民企业()。A.根据中国法律在中国建立的合伙企业B.根据中国法律在中国设立的有限责任公司C.依照外国法律和中国境外实际管理机构设立的企业D.根据中国法律在中国设立的个人独资企业2.根据企业所得税法律制度的规定，在下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有()。A.国有企业B.股份有限公司C.独资企业D.外商投资企业3.根据企业所得税的有关规定，下列关于确定收入来源的说法是不正确的()。A.股权投资资产转让收入应当根据投资企业所在地确定B.提供劳务收入应当根据劳务发生地确定C.股息、红利和其他股权投资收入应根据收

2、入分配企业的所在地确定D.房地产转让收入根据房地产所在地确定4.下列企业在中国取得的所得，在实际征税时减按10%的税率征收企业所得税()。A.小型和低利润企业B.高科技企业C.在中国没有机构或场所的非居民企业D.在中国境内设立机构的非居民企业，其收入实际上与其设立的机构有关5.根据企业所得税的有关规定，在下列各项中，不正确的表述是()。A.企业在计算股权转让收入时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中可按股权分配的金额B.如果被投资企业将股权溢价形成的资本公积转换为股权，将不会被视为投资企业的股息和红利收入，但投资企业可以提高长期投资的计税基础C.如果纳税人签订的租赁合同或协议规定租赁

3、期为年，租金一次性预付，出租人可以在租赁期内分期统一计入相关年收入D.企业发生坏账损失后收回的应收款项应计入企业总收入，并计算缴纳企业所得税6.2017年初，中国a股居民企业通过投资持有国内b股上市公司20%的股份。2017年10月，乙公司发行1000万股普通股，面值1元，发行价格4元。所有股份都已收到并存入银行。2017年12月，B公司将股票溢价形成的资本公积全部转换为股本。以下对常驻企业投资业务的税收处理是正确的()A.居民企业应确认股息收入600万元B.居民企业应将该项投资的计税基础提高600万元C.居民企业转让股权时不得扣除增加的600万元。D.一、居民企业应确认非营业收入600万元7

4、.企业甲为上市公司股东，股权投资计税基础为900万元。2017年1月，上市公司股东大会决定将溢价发行股份形成的资本公积转为股本，企业甲获得股本600万元。2017年9月，甲公司转让股权，收入2000万元。根据企业所得税法的有关规定，企业甲应确认的股权转让收入为()万元。A.500B.600C.2000D.11008.根据企业所得税的有关规定，企业购买的资产有下列情形之一的，在确认销售收入时，视同()使用。A.作为原料投入生产B.作为零售房间出租C.转移到海外分支机构进行进一步处理D.转国内分行继续处理9.下列关于企业所得税收入确认的陈述10.购物中心通过买一送一的方式出售商品。规定购买手机15

5、00元(不含增值税，下同)的顾客将获得价值200元的电饭煲；2017年，商城共售出100部手机，收入15万元。在计算2017年企业所得税时，商场应确认手机销售收入为人民币()。A.132352.94B.150000C.170000D.17647.0611.下列收入中，属于企业所得税的是()。A.财政拨款B.因债权人原因确实无法偿还的应付账款C.接受捐赠收入D.债务利息收入12.一家商业企业2017年的股权投资为200万元。当年1月1日，向关联方借入600万元的一年期生产经营资金，相关贷款利息支出为60万元。同期类似银行贷款的利率为7%。在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，允许企业扣除利息

6、费用()万元。A.28B.40C.42D.6013.2017年，一家风险投资企业获得1000万元股权转让收入、200万元居民企业直接投资分红收入、150万元写字楼租赁收入，相当于90万元商品销售收入和30万元非营业收入。当年，实际业务招待费为30万元。计算2017年企业所得税应纳税所得额时，企业允许扣除的营业招待费为()万元。A.1.2B.6.2C.7.2D.1814.2017年，认定的先进技术服务企业实际发生合理工资支出1100万元，“三项费用”支出合计230万元，即：职工福利支出160万元，职工教育支出40万元，工会支出30万元。2017年，企业计算应纳税所得额时允许扣除的“三项费用”为(

7、)万元。200B.205C.216D.27015.一家工业企业2016年的销售(营业)收入为1800万元，当年实际发生的广告费用为350万元；2017年销售收入1900万元(不含税，下同)，租金收入100万元；商标所有权转让收入240万元；那一年的实际广告支出是200万元。企业在计算2017年企业所得税应纳税所得额时允许扣除的广告费为()万元。A.120B.200C.280D.30016.2017年4月1日，一家工业企业向非金融企业借款300万元用于建厂，年利率为8%，贷款期限为12个月。工厂建设始于2016年，于2017年9月30日完工。据了解，同期同类银行贷款年利率为6%，因此企业在计算2

8、017年企业所得税应纳税所得额时直接扣除的利息费用为()万元。A.6B.18C.12D.4.517.一家常驻企业在筹建期间发生支出1180万元，其中员工工资200万元，办公用品300万元，与筹建相关的注册、许可和咨询费20万元，业务招待费60万元，生产设备600万元。进入运营期时，企业选择一次性扣除筹建期的筹建费用，一次性扣除的筹建费为()万元。A.520B.556C.560D.58018.下列可在企业所得税前全额扣除的佣金是()。A.A公司向B公司销售1000万元的货物，在签订合同和收款后，A公司向B公司采购科长支付40万元B.某生产企业委托丁中介公司介绍客户，并成功与丁介绍客户交易300万

9、元。甲公司以转让支票18万元支付丁公司的佣金。C.丙生产企业委托丁中介公司介绍客户，与丁介绍客户成功交易500万元，丙企业以现金形式向丁公司支付佣金20万元D.企业B向中介个人支付5000元的佣金，奖励其成功引入10万元的交易(签订合同)19.TB.股权激励计划实施后，必须等待一定的服务年限或符合规定的绩效条件后才能行使权利。上市公司在等待期内核算确认的相关成本和费用，允许在企业所得税前扣除C.股权激励计划实施后，必须等待一定的服务年限或符合规定的绩效条件后才能行使权利。上市公司在等待期内核算确认的相关成本和费用，在计算缴纳当年企业所得税时不得扣除D.股票实际行权时的公允价格应由股票实际行权日

10、的收盘价决定20.根据企业所得税的有关规定，在下列项目中，计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是()。A.非广告赞助支出B.司法当局施加的罚款C.支付给投资者的股息D.银行企业业务机构之间支付的利息21.根据企业所得税的有关规定，下列资产中，折旧或摊销费用在计算应纳税所得额时允许税前扣除()。A.未投入使用的机械设备B.作为固定资产记录的土地单独估价C.创造你自己的善意D.未使用的建筑物22.根据企业所得税法律制度的规定，以下关于固定资产计税依据的确定方法的说法是不正确的()。A.同类固定资产的完全重置价值作为有存货盈余的固定资产的计税基础B.融资租赁的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租

11、人签订租赁合同发生的相关费用为计税依据C.自建固定资产达到预定可使用状态前发生的费用为计税依据D.对于外购固定资产，购买价格、相关税费及其他直接归属于使资产达到预定用途的费用均为计税依据23.关于非货币性资产投资的企业所得税处理，以下说法不正确()。A.居民企业对外投资非货币性资产所确认的非货币性资产转让所得，可以在不超过五年的期限内分期统一计入相应年度的应纳税所得额，并按规定计算缴纳企业所得税B.居民企业以非货币资产对外投资时，应当对非货币资产进行评估，并根据评估公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币资产的转让收入C.居民企业以非货币资产对外投资并取得被投资企业股权的，应以非货币资产的

12、原计税成本为计税基础，每年确认的非货币资产转让收入逐年调整D.非货币资产投资仅限于非居民企业之间的非货币资产投资24.境内居民企业甲于2015年5月以人民币100万元购买了居民企业乙20%的股权。2017年8月，企业B因经营不善破产，被依法清算。企业甲从企业乙的剩余资产中分得150万元，清算时企业乙累计未分配利润和盈余公积合计150万元，企业甲确认的投资资产转让收入为()万元。A.10B.20C.30D.5025.2017年，某地板厂(增值税一般纳税人)因管理不善(已扣除进项税)损失了一批外购原材料，账面成本为24.65万元(含运费4.65万元)，直接责任人赔偿5万元。企业亏损已经税务机关审核

13、确认，企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的亏损为()万元。上午20B.23.56C.28.4D.28.8426.根据企业所得税的规定，下列说法是错误的()。A.企业发生的公益捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，允许结转下年扣除27.下列关于资产损失税前扣除管理的规定是不正确的()。A.企业因国务院决定的事项发生的资产损失，应当以清单形式向主管税务机关申报并扣除B.由正常因素造成的损失，如零星失窃、报废、过时、过期、破损、腐败、老鼠咬伤、顾客退货和换货等。是存货的正常损耗，允许按照会计科目进行分类汇总，然后汇总的数据将以企业所得税清单的形式进行申报。C.商业零售企业因风、火、雷、地震等

14、自然灾害、仓储运输事故、重大案件等异常因素造成的库存损失属于库存异常损失，企业所得税申报应以专项申报的形式进行D.如果单笔存货损失超过500万元，无论形成何种因素，都要以特殊方式申报企业所得税28.甲公司2017年出现财务困难，短期内无法支付应付乙公司款项人民币700万元。经双方协商，乙方同意甲方用其产品偿还债务。产品不含税公允价值为400万元，实际成本为240万元。a公司和b公司都是居民企业和增值税一般纳税人。根据企业重组的一般税务处理方法，甲公司就该业务应缴纳的企业所得税为()万元。A.40B.58C.75D.9829.2017年6月，a企业并购b企业，b企业全部资产公允价值为5700万元

15、，全部负债为3200万元，赔偿期内损失为620万元。合并时，甲方向乙支付股权款2300万元，银行存款200万元。并购业务符合企业重组特别税务处理条件，企业A选择按照特别税务处理规定进行处理。假设年末国家发行的期限最长的国债年利率为6%。企业甲能赔偿的企业乙损失为()万元。A.0B.150C.570.4D.62030.以下关于房地产开发经营企业所得税处理的说法是不正确的()。A.销售开发产品的计税成本应根据当期的销售面积和销售面积的单位工程成本确定B.房地产开发企业按照相关法律、法规或合同对未售出的开发成品和已售出的开发产品(包括共用部位、共用设施设备)进行日常维护、保养和修理所发生的实际维修费用，允许在当期扣除C.房地产开发企业代表有关部门、单位和企业收取的不包括在开发产品价格中，由房地产开发企业以外的其他征收部门和单位开具发票的各种资金、费用和附加，可以作为收付款进行管理，不计入应纳税所得额D.房地产开发企业将开发的产品转为自用，且实际使用时间不超过12个月后出售的，自用期间发生的折旧费用可以税前扣除31.企业甲和企业乙是关联企业，企业甲是药品生产企业，企业乙是药品销售企业。甲、乙企业签订广