经济法-增值税习题

1、.【例题1多选问题】以下税金中，税务机关负责征收和管理的是。 (2018年)a .个人所得税b .企业所得税c .环保税d .车船税【例题2多选问题】以下税金中，税务机关负责征收和管理的是。 (2018年)房地产税、印花税、关税和个人所得税【例题3单选问题】下面的税金中，海关系统负责征收和管理的是。 (2018年)a .房地产税b .个人所得税c .赋权税d .关税【例题4单选问题】以下项目中，海关可能代行的税是() (2018年)a .船舶吨税b .印花税c .城建税d .消费税【例题5多选问题】根据税收征收管理法制度的规定，以下各项中，属于税收法律关系主体的是() (2015年)a .应纳

2、税b .纳税人c .海关d .税务机关【例题6多选问题】以下项目中，有成为我国税收法律关系主体的项目。a .税务机关b .在我国境内有收入的外国企业c .海关d .在我国境内有收入的外国人个人【例题7单选问题】根据增值税收法律制度的规定，以下业务中属于“金融服务贷款服务”的是() (2018年)a .资金结算b .账户管理c .金融支付d .融资性售后服务【例题8单选问题】根据增值税收法律制度的规定，以下各项中应按照“销售服务建筑服务”的税目支付增值税。 (2017年)a .平整土地b .出售住房c .出租办公建筑d .转让土地使用权【例题9单选问题】根据增值税收法律制度的规定，以下各项应按照

3、“销售服务生活服务”的税目支付增值税。 (2017年)a .文化创造服务b .车辆汽车停车服务c .广播映像服务d .旅行娱乐服务根据【例题1.0单选问题】增值税收法律制度的规定，以下行为中，根据“销售不动产”的税目应该支付增值税的是。 (2017年)a .把建筑物的广告网借给其他公司，广告b .发表销售的基础商(建筑物的基础商店)c .转让高速公路经营权的d .转让国有土地使用权根据关于从销项税向增值税变更的规定，卫星电视信号的落地中继服务属于高附加值通讯服务。 () (2015年)【例题1.2多选问题】根据增值税收法律制度的规定，以下各项应视为应交纳销售货物和增值税。 (2014年)a .

4、将购买货物分配给股东b .将购买货物用于集体福利c .将购买货物免费赠送给其他机构d .将购买货物投资给其他机构【例题1.3不定项选择题(摘录)】(2018年)甲企业是增值税一般纳税人，主要从事房地产开发和销售业务甲企业以下的业务应该支付增值税。免费赠送a.500平方米底商用于偿还工程款b.200平方米底商给关联企业把c.600平方米的底商用于出租d。 把一百平方米的底商换成办公用的【例题1.4多选问题】根据增值税收法律制度的规定，以下行为中，视为销售服务及无形资产。a .公司向客户无偿转让专利技术使用权b .公司向客户无偿提供运输服务c .公司向我们的员工免费提供搬家服务d .公司向我们的员

5、工免费提供住宅装饰服务根据【例题1.5单选问题】增值税法律制度的规定，以下各项中，应该按照“征税劳务销售”的税目来支付增值税。 (2018年)a .制服厂员工在本厂提供的加工服装服务b .提供有偿设置空调的服务c .有偿提供机械设备维修服务d .有偿提供计程车服务【例题1.6单项选择题】根据销项税对增值税试点的规定，以下各项应征收增值税： (2017年)a .被保险人保险赔偿的b .航空公司根据国家指令无偿提供公益事业的航空运输服务c .居民存款利率d .母公司向子公司销售不动产【例题1.7单选问题】根据销项税关于征收增值税试点的规定，以下各项应征收增值税： (2017年)a .商业银行通过直

6、接收费的金融服务征收的手续费b .提供物业管理机构征收的住宅专业修理资金c .保险人获得的保险赔偿d .存款人获得的存款利息【例题1.8单选问题】按照增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的以下货物中，10%适用增值税税率的是。 (2016年)a .洗衣液b .文具用品盒c .杂粮d .蔬菜罐【例题1.9多选问题】按照增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的以下货物中，有适用10%增值税税率的。 (2016年)a .图书b .粮食c .电子出版物d .暖气【例题2.0判断问题】中国以外的机构或者个人在国内销售劳务、服务、无形资产或者房地产，在国内没有设立经营机构的情况下，将国内的代理人作为扣除义务

7、人的国内没有代理人的情况下，将采购师作为增值税扣除义务人。 () (2018年)【例题2.1判断问题】个人事业者以外的个人不是增值税一般纳税人。 （）【例题2.2单选问题】根据增值税收法律制度的规定，以下小规模纳税人征税规定的记述不正确的是() (2017年)a .简易计税方法b .完全不使用增值税专用发票c .不允许增值税代扣代缴的税额d .可以委托税务机关代办增值税专用发票【例题2.3单选问题】根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税纳税义务发生时间的描述，不正确的是() (2018年)a .进口货物和报关进口的日期b .提供租赁服务采用预付方式的，在收到预付款当天c .采用承兑和委托银行

8、存款方式销售商品，在收到银行货款当天d .从事金融工具转让的金融工具所有权转移的当天【例题2.4单选问题】根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税纳税义务发生时间的描述，不正确的是() (2017年)a .纳税人发生征税行为时，在发票当天发票b .纳税人出售不动产是在不动产权利变更的当天c .纳税人提供租赁服务采用预付方式的，租赁期限期满当天d .纳税人从事金融工具转让的，金融工具所有权转移当天【例题2.5单选问题】根据增值税法律制度的规定，以下对增值税纳税义务发生时间的描述，不正确的是() (2015年)a .纳税人以直接存款方式销售货物，为货物发行当天b .纳税人发生征税销售行为、领取销售

9、货款或取得销售货款证明书的日期c .纳税人以委托银行的存款方式销售货物，发送货物办理领取手续的当天d .纳税人进口货物并报关进口的日期【例题2.6单选问题】2018年5月8日，甲社与乙社签订了买卖计算机的合同，双方约定合计金额为8.0万元。 6月3日，甲方就8.0万元的货款发放了增值税专用发票。 6月1.0，甲公司收到乙公司首笔货款4.5万元，6月2.5日，甲公司收到乙公司的第二笔货款3.5万元。 根据增值税法律制度的规定，甲方公司增值税纳税义务的发生时间为()A.5月8日B.6月3日C.6月1.0日D.6月2.5日【例题2.7多选问题】根据增值税法律制度的规定，纳税人销售商品并要求采购师的以

10、下金额中，属于价格外费用的是() (2017年)a .延期付息b .赔偿金c .手续费d .包装物租金【例题2.8单项选择题】某增值税一般纳税人提供咨询服务，获得含税收入318万元、奖金5.3万元。 咨询服务的增值税税率为6%，该业务应计算的销售税额为() (2018年)A.(318 5.3)(1 6%)6%=18.3 (万元) B.318(1 6%)6%=18 (万元)C.318(1 6%) 5.36%=18.318 (万元) D.3186%=19.08 (万元)【例题2.9不定项选择题(摘录)】(2017年)甲航空公司当月取得的以下金额中，应计入销货收入的增值税费为。a .特价机票的变更、

11、变更费用为495万元b .支付其他航空公司的门票费198万元c .飞行事故保险费200万元d .飞机场建设费(民航发展基金) 264万元【例题3.0单选问题】甲服装工厂是增值税一般纳税人，把2018年1.1月自己公司生产的新型羽绒衣100分作为福利发给了本公司员工。 这种新型羽绒衣的生产成本单体为1160元，增值税税率为16%，成本利润率为10%。 计算甲服装厂当月该业务增值税销售税额的以下公式，正确为() (2018年)A.100116016%=18560 (元)B.1001160(1 10%)16%=20416 (原)c.1001160 (11.0 % ) (11.6 % ) 1.6 %=

12、17600 (元)D.1001160(1 16%)16%=16000 (元)【例题3.1单选问题】甲公司是增值税一般纳税人，于2018年1.0月以折扣方式销售货物。 该货物含税销货收入90000元，折扣额9000元，销货收入和折扣额分别标明在同一发票金额栏中。 已知的增值税税率是16%。 甲方当月该业务增值税销售税额的以下计算公式，正确为() (2016年)a.(90000-9000 ) (116 % ) 1.6 %=11172.41 (元) B.9000016%=14400 (元)C.90000(1 16%)16%=12413.79 (元) D.(90000-9000)16%=12960 (

13、元)【例题3.2单选问题】甲大哥大专营店为增值税一般纳税人，以换购方式销售2018年1.0月某型号大哥大100台，同型号新大哥大同期含税销售单价3248元，旧大哥大收购单价232元，增值税税率可知16%。 甲方大哥大专营店当月该业务增值税销售额的下列公式为： (2016年)(3248-232 ) 10016 %=48256 (元) b.(3248-232 ) 100 (11.6 % ) 1.6 %=41600 (元)C.324810016%=51968 (原) D.3248100(1 16%)16%=44800 (原)【例题3.4的判断问题】纳税人应当以换购方式销售金银珠宝，并按照实际收到的不

14、包括增值税费在内的所有货款化学基征收增值税费。 () (2016年)【例题3.5单选问题】2018年9月，甲公司(增值税一般纳税人)销售的产品获得包括增值税在内的价款116000元，另外收取包装物租金6960元。 已知增值税税率为16%，甲方公司当月该业务增值税销售额计算如下，正确为() (2015年)A.116000(1 16%)16%=16000 (元) b.(116000 6960 ) (11.6 % ) 1.6 %=16960 (元)C.11600016%=18560 (元) D.(116000 6960)16%=19673.6 (元)【例题3.6单选问题】甲厂是增值税一般纳税人，20

15、18年5月销售食品获得不含增值税的价款116万元，另外收取包装物押金2.32万元。 增值税税率为16%，甲方工厂当月销售食品应缴纳增值税的计算如下，正确为() (2014年)A.(116 2.32)(1 16%)16%=16.32 (万元) b.116 (11.6 % ) 1.6 %=1.6 (万元)C.11616%=18.56 (万元) D.116 2.32(1 16%)16%=18.88 (万元)【例题3.7单选问题】根据增值税税收法律制度的规定，选择差价税的旅行社产生的以下支出中，确定增值税销售额时可以扣除的是()a .支付的广告制作费b .为游客支付的酒店住宿费c .已支付指南的工资d

16、 .已支付的办公室租金【例题3.8多选问题】甲建筑公司是增值税一般纳税人，在2018年1.1月产生的下一个增值税项目税额中，有从项目税额中行政许可扣除的项目()。a .购买工程用材料，增值税专用发票上明记税额170000元b .在建筑工地购买建设临时建筑的材料，取得增值税专用发票，写明税额8500元c .购买工程设计服务，增值税专用发票上注明税额600元d .购买办公用品在增值税普通发票上注明税额180元【例题3.9多选问题】按照增值税收法律制度的规定，一般纳税人购买货物，有的情况下不得从销售税额扣除销售税额。 (2013年)a .购买的货物用于股东b .购买的货物用于个人消费c .将购买的货

17、物无偿赠送给顾客d .将购买的货物用于集体福利【例题4.0多选问题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购买货物取得的以下合法证件中，属于增值税纳税证明的是() (2018年)a .农产品收购发票b .旅客发票c .海关进口增值税专用缴纳单d .税项汽车销售统一发票根据例题4.1多选问题增值税法律制度的规定，在一般纳税人购买货物服务发生的以下情况下，不得从销售税额扣除销售税额。 (2018年)a .购买产品材料试制全新产品b .购买生产免税货物用材料c .购买旅客运输服务d .购买贷款服务【例题4.2多选问题】按照销项税改革增值税试点的规定，一般纳税人购买的以下服务中，行政许可扣除项税额。 (2017年)a .贷款服务b .住宿服务c .饮食服务d .广告服务【例题4.3单选问题】在一般纳税人取得不动产的过程中，进口税额分两年不能扣除的是() (2018年)a .融资租赁不动产b .慈善捐赠的不动产c .购