3-1.控制测试工作底稿

1、一、控制测试结果摘要稽核的单位：主题：控制测试结果摘要制度：天数：电缆号：3000截止日期/期间：再核：天数：i .总体控制测试结果序号要测试的控制测试程序测试数量控制执行是否有效索引号二.业务流程级别控制测试结果测试的业务流程：采购和付款序号控制活动控制测试程序执行频率测试样本大小控制执行是否有效索引号1采购人员* * * *根据生产部门提交的申请订单准备采购订单，审批一揽子经理* * *，对采购订单进行顺序编号，然后发送给供应商，以签订采购协议提取采购协议，核实附加的采购订单是否获得了相应的审批、与采购申请匹配，以及采购订单是否连续编号每天像差31002收货时，仓库负责人* * *根据采购

2、订单确认货物的内容、数量是否一致，然后确认验收入库订单“仓库负责人签名列”的签名；根据质量检查员* * *检验结果，确认质量合格后，在检验立仓表“质量检查员签名栏中签名确认。自变量存储列表序列号提取检验合格单，经过仓库人员和质量检查员的签名检查，检查检验合格收据是否连续编号每天次数3100序号控制活动控制测试程序执行频率测试样本大小控制执行是否有效索引号3财务联系人* * * *验证采购订单、采购协议(或副本)、接收仓库和采购发票是否匹配。如果统一，请准备帐簿证书(借项：原材料等/应纳税贷项：应付帐款)，复核责任会计* * *，然后将明细会计入帐。提取簿记证明，检查随附的采购发票是否与采购订单

3、、采购协议、检验进货清单相匹配每天次数31004采购联系人* * * *填写付款申请，财务联系人* * * *和右侧，一揽子经理* * * *审批。出纳* * *根据批准的付款支付申请。财务官* * * *创建会计凭证(借项：应付帐款贷项：银行存款)，相关文书会计* * *复核后，在相关单据上添加“支付”印花税，出纳* * * * * *根据复核的付款凭证及时登记银行存款日记帐提取付款授权以查看已通过总经理* * *批准的采购申请。相关文件是否印有“付款”字样。每天像差31005采购部门应在月底前将收到的所有采购宋应昌和相关文件提交财务部门，按照上述程序进行会计处理。确保按照上述流程处理采购宋

4、应昌和相关文档的完整性。每个月一次6月末，财务将采购人员和供应商一起记帐，如果有差异，请确定原因，并在主管会计* * *的批准下调整会计。调出曹征记录，检查曹征情况。每个月一次3100注：索引号：3000，3100审计薪资报告的控制测试程序和测试流程不是为索引号2221工作说明书的示例而设计的，并全面列出所有可能的情况。在执行财务报表审核业务时，cpa必须使用专业判断设计和实施控制测试以及被审核单元的实际情况。稽核的单位：项目：控制执行有效性测试制度：天数：电缆号码：3100截止日期/期间：再核：天数：二、操作有效性测试表控制测试的业务流程：采购和付款序号测试的控制测试项目1测试项目2测试项目

5、3测试项目4测试项目251提取采购协议，核实附加的采购订单是否得到相应的批准，是否与采购订单匹配，以及采购订单是否连续编号2提取验收记录簿，检查是否经过仓库人员，质量检查员签名确认，检查验收合格收据是否连续编号3提取付款证书，检查随附的付款申请是否得到总经理的批准。相关文件是否印有付款戳记4确认采购宋应昌和相关文档的完整性将根据这些过程延迟5确保按照上述流程处理采购宋应昌和相关文档的完整性6刷新曹征记录，检查曹征情况稽核的单位：项目：控制测试审核抽样制度：天数：电缆号码：3110截止日期/期间：再核：天数：三、控制测试审计抽样一、样本设计1.识别测试目标(1)考试计划管理：采购订单经总经理签名

6、确认(2)测试目标：验证此控制在此期间的执行是否有效(3)相关交易帐户和确认：确认库存、应付帐款、预付款和其他帐户的存在(4)初步评估的控制运营效率：初步评估的主要误报风险水平2.定义整体和范例单位(1)全部：20*年发生的所有购买(2)表示全部实物：20*年签署的所有采购订单(3)抽样单位：每个采购订单3.定义偏差采购订单上没有总经理或其授权厂商签名4.确定样本大小(1)总规模：5000(2)样品大小(见“确定样品大小”附录):25第二，选择样品，实施审计程序。1.选择抽样(1)选择方法(随机选择/系统选择/随机选择):(2)计算采样间隔(全尺寸采样大小):(3)确定采样起点(选择1到选择间

7、隔之间):(4)样本编号列表：10、30、50、70、90、110、130、150、170、210、230、250、2702.执行审计程序(1)作业报告索引号(索引到控制测试作业报告):3100(2)样品中发现的控制偏差数：1三、样品结果评价1.控制偏差的原因和特征分析原因：老板无意中遗漏了签名特性(意外偏差/系统偏差):不构成意外偏差、主要缺陷和欺诈的控制2.得出总的结论样品结果是否支持初步风险评估结果：否控制是否有效运行：无效、更正的主要误报风险评估层订正的主要误报风险评估水平：中等是否需要增加样品大小：否工作草案索引编号：0000是否需要增加相关帐户的实际程序：工作草案索引号：0000附

8、录：手动控制最小样本大小表控制执行频率控制发生的总次数最小样本数一次/一年一次1一次/分支四次2一次/每月12号3一次/每周52号5一次/一天250号20每天几次超过250次25上表是对预计没有控制偏差的人工控制进行测试的最小样品数。例如，如果每年共有500起采购审批控制初始评估控制运行有效，则注册会计师必须至少测试25个样品。在25个样本中，如果在滑动中发现思想家，样本结果支持初步风险评估结果。如果在25个样本中发现偏差，则样本结果不支持初步风险评估结果，此时注册会计师可以得出控制无效的结论或考虑扩大样本数。注册会计师如果正在测试的控制是唯一的控制设备，则应考虑更大的样本大小。某些控件可以运行很多，但不是每天都执行。例如，如果一家公司实施每月控制，则该控制涉及多个问题(一个人一个月为50个所有银行帐户填写银行存款馀额曹征表)。在这种情况下，首先将信息转换为相应控制具体值的总数(1