新旧科目对接演示.ppt

1、新的和现有的帐户坞站演示2011年6月，假设一家医院将于2012年1月1日启动新的医院会计系统，2011年12月31日的帐户馀额表如下：假设一家医院将于2012年1月1日启动新的医院会计系统，2011年12月31日的帐户余额表如下：首先，将馀额直接从会计说明与原始系统相同的帐户传送至新帐户。转移日记帐：1。现金：库存现金(新)75.00贷项：现金(旧)75.00 2。银行存款为：银行存款(新)530，152，622.00贷方：银行存款(旧)530，152，622.00 3。其他货币资金贷款：其他货币资金(新)600，000贷方：其他货币资金(旧)600，000 4。扣除额借方：财务为9，328

2、，100贷款：财务为扣除额(旧)9，328，100 5。医院患者医疗费用贷款：医院患者医疗费用(新)33，749，381贷款：医院患者医疗费用(区)33，749，381的应收帐款曹征，结转分析，医疗资金中违反医疗保险8，000元，医疗护理欠费5，500，000元曹征日记帐：借转移分录：(1)提前支付帐户=设备收入=10，250，17528，450，080=38，700，255借项：提前支付帐户(新)38，700，255贷项：其它应收款设备资金(旧)10，250， (a)将“药品”转入与“库存物资药”对应的明细帐户：借：库存物资药品药房西医图书馆(新)24，176，954库存物资药品仓库枢纽库(

3、新)813，851库存物资药房门诊西药房(新)2，674， 456库存物资药房医院西药房(新)9，344，305贷款：药品药房西医库(区)24，176，954药品库草药库(区)813，851药品药房门诊药房(区)2，674，845药品药房门诊药房(区)55 (2) 2011年12月31日，药物差异率计算：西药差异率=西药差异/(西医图书馆馀额门诊西药房馀额住院西药房馀额)=5，464，761/(24，176，954 2，674，8459，344，305)=(c) 2011年12月31日，药物成本(真价)西医图书馆药物成本(真价)=西医图书馆馀额(售价)(1-西医差异百分比)=24，176，95

4、4 (1- 0.1510)=845(1-0.1510)=2，270，943医院西药房医药品成本(价格)=医院西药房馀额(价格)(1-西医差异率)=9，344，305(1-0.1510)=(4) 2011年12月31日，基于医药销售差异的西医图书馆收入差异=西医图书馆馀额(售价)-西医图书馆医药费用(进口价格)=24，176，954-20，526，234=3，650，720门诊西药房收入差异=门诊西943=403，902医院西药房收入差异=医院西药房馀额(售价)-住院西药房医药品成本(价格)=9，344，305-7，934，166=1，410，139集线器库收入差异=集线器库馀额(售价)-。 (

5、5) 2011年12月31日延期药品销售差异：库存物料、药品和药品药房、药品基地(新)-3，650、720库存物料、药品库、药材中心库(新)-203 (2)2009年年八月一日购买股权5055000元，5年期限偿还一次，保留年4%利息3.5年。(3)2009年7月1日购买金融债券2280，000韩元，期限3年。转移日记帐：短期投资索赔投资(新)1，000，000投资索赔投资(旧)1，000，000与：长期投资权益投资(新)5，055，000与：投资权益投资(旧)5，055，000与：短期(1)固定资产贷款转移：库存物料低消费品(新)5，000，000贷款：固定资产(转移)5，000，000(2

6、)和固定资金贷款：固定资金(转移)5，000，000贷款：业务资金(转移)业务资金(新)4，500，000贷项：库存物料低值易耗品摊销(新)4，500，000，6，固定资产固定资产，(2)固定资产盘点时发现一组固定资产报废。金额300，000元已结清，但尚未在分类帐中核销。借方：清除固定资产(新增)300，000贷方：固定资产(旧)300，000并行抛转：固定资金(旧)300，000贷方：清除固定资产(新增)300，000 (3)固定资产结转借方：固定资产结转借方借方：无形资产(新增)2，000，000贷方：无形资产(现有)1，640，716累积摊提(新增)359，284，7、无形资产无形资产

7、、应付帐款科目贷方馀额264，937，360元、应付帐款馀额明细分析： :应付帐款(现有)264，937，360预付科目(新)900，000贷方：应付帐款(新)265，537，360应付帐款(新)300，000，8、应付帐款应付帐款、预付款、应付票据、应付帐款支付(遣散费)、支付地点(部门)津贴、其他个人工资支付“支付工人报酬”、(a)“支付社会保障费”帐户贷项馀额650，669元3360付款社会保障费(上一步)650，669信用3360付款社会保障费(上一步) 科学和教育项目的剩馀金额为：其他未支付(旧)20，175，371贷款：其他应付(新)20，035，373.12税(新)61，860.

8、88科学和教育项目结转(新)25，077社会保障费支付(新) 其中：普通基金余额187，569，269元，投资基金余额6055000元。借方：事业基金一般基金(区)183，578，944投资基金(区)6，055，000贷方：事业基金(新)189，633，944，11，事业基金事业基金(a)专用基金科目贷方馀额为255，467，333借方：事业基金(新增)37，263，619贷方：专用资金水利资金(现有)37，263，619备注：如果调整后的事业者借方馀额为借方馀额，则您必须根据借方金额处理：借方：馀额分配事业者资金亏损准备金(新)贷方：运营者资金(新)馀额分配事业基金亏损准备金帐户，由淹死事业

9、基金弥补损失和需要弥补的亏损，(12)专用基金专用基金，(2)“专用基金职员福利基金”明细帐户贷方馀额248，094，999元借方：专用基金员工福利基金(前)248，094，999贷款：专用基金员工福利基金(新)246，462，999支付福利费用(新)1，632，000 (3)“专用基金研究基金”明细帐户贷方馀额36，963，217借款：专用基金科研基金(区)23，020，632专用基金研究基金教育基金(区)13，942，585贷款：科学和教育项目结转(剩余)科研项目结转(剩余) (新)23，020，632科学和教育项目结转(区)“专用基金”明细账户贷方余额180，100元。借方：专用基金住房

10、基金(区)7，499，354专用基金持有基金(区)180，100贷方：专用基金住房基金(新)7，499，354事业基金(新)180，100 (5)“专用基金其他基金”明细专用基金专用基金“固定基金”账户贷方余额为1235，211，004元。其中：资产类别帐户结转时，部分固定资产未达到新系统的固定资产确认标准，转移到库存物品，因此消耗的固定基金为5000，000元。由于出售、处置、毁损等原因，部分清理的固定资产消费的固定基金为300，000元。借：固定基金(区)1，229，911，004贷：事业基金(新)1，229，911，004，13，13，固定基金事业基金，“收支平衡财政特别助理馀额”帐户贷项馀额为11，970，970元，其中属于新制度下财政项目辅助结转的馀额为7借方：馀额财务特殊补贴馀额(前期)7，964，500馀额财务特殊补贴馀额(前期)4，006，470贷方：财务辅助结转(超额)财务辅助结转(项目支出结转) (新)7，964，500财务辅助结转(超额)财务辅助2012年1月1日，财政辅助基本支出结转调整的会计分录为：借方：业务资金(新增)500，000贷方：财务辅助结转(额外)财务辅助结转(预设费用结转) (新增)500，00