制造业的会计科目设置#严选内容

1、小型制造或工业企业使用说明一.资产类别1001库存现金：企业的库存现金1002银行存款：企业存入银行或其他金融机构的各种资金1002001根据各银行设置二级账户明细应收账款：企业为销售商品和提供劳务等经营活动应收取的金额。1122001根据客户名称设置二级账户明细1221其他应收款：企业除应收账款、预付账款和应收利息以外的各种应收款和暂付款。1221001根据细节设置2级1231坏账准备：企业应收账款坏账准备1303贷款：企业(银行)根据规定发放的各种客户贷款。1401材料采购：企业使用计划成本对材料进行日常核算而采购的材料的采购成本。1402在途物资：企业使用实际成本(或采购价格)对物资、商

2、品和其他物资进行日常核算，对已付款但未验收入库的在途物资进行采购。1403原材料：企业库存的各种材料。1403001是否根据企业情况设置明细1404材料成本差异：企业使用计划成本进行日常核算的材料的计划成本和实际成本之间的差异。1405库存商品：企业库存中各种商品的实际成本(或采购价格)或计划成本(或销售价格)。1406发出商品：已发出但企业不满足收入确认条件的商品的实际成本(或购买价格)或计划成本(或销售价格)。1407货物进销差价：企业用于日常核算的货物售价与进价之间的差额。1408委托加工材料：企业委托其他单位加工的各种材料、商品和其他材料的实际成本。1411周转材料：企业周转材料的计划

3、成本或实际成本。1421消耗性生物资产：企业(农业)持有的消耗性生物资产的实际成本。1431贵金属：企业持有的金银等贵金属的成本(金融)。1441抵债资产：企业(金融)依法取得并按规定准备处置的实物抵债资产的成本。1451剩余材料：企业(保险)根据原保险合同承担赔偿保险责任后获得的剩余材料成本1461融资租赁资产：企业为融资租赁业务而获得的资产成本(租赁)。1471存货跌价准备：企业存货跌价准备1501持有至到期投资：企业持有至到期投资的摊余成本。1502持有至到期投资减值准备：企业持有至到期投资减值准备。1503可供出售金融资产：企业持有的可供出售金融资产的公允价值。1511长期股权投资：企

4、业持有的长期股权投资，采用成本法和权益法核算。1512长期股权投资减值准备：企业长期股权投资减值准备。1521投资性房地产：企业使用成本模型计量的投资性房地产成本。长期应收款：企业的长期应收款。1532未实现融资收入：分期计入租金收入或利息收入的未实现融资收入。1541资本存款：企业(保险)按规定比例支付的资本存款。1601固定资产：企业持有的固定资产原价。1602累计折旧：企业固定资产的累计折旧。1603固定资产减值准备：企业固定资产减值准备。在建工程：在建工程发生的支出，如企业基本建设和改造。1605工程材料：企业为在建工程准备的各种材料的成本。1606固定资产清算：企业因出售、报废、毁损

5、、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值。以及清算期间发生的费用。1611无担保残值：企业通过金融租赁的资产的无担保残值1631石油和天然气资产：企业持有的采矿权(石油和天然气开采)以及油气井和相关设施的原价。1632累积损耗：企业石油和天然气资产的累积损耗(石油和天然气开采)。无形资产：企业持有的无形资产成本，包括专利、非专利技术、商标权、版权、土地使用权等。1702累计摊销：企业对使用寿命有限的无形资产的累计摊销。1703无形资产减值准备：企业无形资产减值准备。1711商誉：企业合并中形成的商誉价值。1801长期待摊费用：企业已经发生但应由当期和未来一年以上期间承担的

6、所有费用，如经营租赁固定资产发生的改良费用。1811递延所得税资产：由企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。1821独立账户资产：企业(保险)核算的投资连结产品不属于风险保护部分确认的独立账户资产价值。1901待处理财产的损失和溢出：企业在库存过程中发现的库存剩余价值、库存损失和各种财产的损失。不寻常的短缺和运输中的材料损失也通过该账户进行核算。二。债务2001年短期贷款：企业从银行或其他金融机构借入的期限不超过一年(含一年)的各类贷款。2002年收到的存款：企业(金融)收到客户的各种存款。2003年借入资金：企业(金融)从境内外金融机构借入的资金。2004年向中央银行借款：企业(银

7、行)向中央银行借款的金额。2011年吸收存款：企业(银行)吸收的各类存款，同业存款除外。2012年同业存款：企业(银行)吸收的境内外金融机构存款。2021贴现负债：企业(银行)办理商业票据贴现业务投入的资金。2101交易性金融负债：企业承担的交易性金融负债的公允价值。2111金融资产的出售和回购：根据回购协议，企业(金融)先出售然后以固定价格购买的票据、证券和贷款等金融资产中的资金。2201应付票据：企业为采购物资、商品和接受劳务而签发和承兑的商业票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。应付账款：企业为采购材料、商品和接受劳务等经营活动应付的款项。2203预收账款：企业根据合同预收的金额。221

8、1应付职工工资：企业根据有关规定应付给职工的各种工资。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会基金”、“职工教育基金”、“非货币福利”、“辞退福利”和“股份支付”进行明细计算。2221应交税金：企业应缴纳的各种税金是根据税法和其他规定计算的。企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目在“应交增值税”的明细账中设置“进项税”、“应交税金”、“销项税”、“出口退税”、“进项税转出”等栏目。一、进项税：记录企业为购买货物或接受应税服务而缴纳的允许从销项税中扣除的增值税。二。已缴税款：记录企业缴纳的增值税。3.销项税：记录企业销售商品或提供应税服务应征收的增值

9、税。4.出口退税：记录企业出口的零税率货物，向海关办理出口报关手续，并凭出口报关单等相关单证向税务机关申报出口退税，领取退税款。V.进项税转出：记录采购货物、在产品、产成品等的异常损失。以及其他不应从销项税中扣除的原因，并按规定转出进项税。2231应付利息：企业协议应付的利息其他应付款：企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工工资、应付利息、应付股利、应付税款和长期应付款以外的其他应付款和暂收款。2251应付保单红利：企业(保险)根据原保险合同应付给未付保单持有人的红利。2261再保险应付账款：企业(保险)在再保险业务中应付的未付金额。2311证券代理支付：企业(证券)接受客户委托，代表客

10、户买卖股票、债券、基金等证券所收到的金额。2312证券承销资金：企业(金融)接受委托，以承销或委托方式承销证券形成的应付给证券发行人的承销资金。2313代理支付证券：企业(证券、银行等)收到的支付资金。)接受证券委托代理支付时。2314代理业务负债：代理业务无风险收到的金额，包括委托投资资金和委托贷款资金。2401递延收入：企业确认的应计入当期损益的政府补贴。2501长期贷款：企业向银行或其他金融机构借入的期限超过一年(不含一年)的所有贷款。应付债券：企业为筹集(长期)资金而发行的债券的本金和利息。2601未到期责任准备金企业提取的非寿险原保险合同的未到期责任准备金(保险)。2602保险责任准

11、备金：企业(保险)提取的原保险合同的保险责任准备金。2611投保人储蓄：企业(保险公司)收到被保险人的储蓄，储蓄本金价值的增加作为保费收入。2621独立账户负债：企业(保险)核算的投资连结产品不是在风险保护部分确认的独立账户负债。2701长期应付款：企业除长期贷款和应付债券以外的各种长期应付款。2702未确认融资费用：企业应分阶段计入利息费用的未确认融资费用。2711专项应付款：企业获得政府作为企业所有者投入的专项或专用资金。2801预计负债：企业确认的预计负债，如对外担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损合同等。2901递延所得税负债：由企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。三。

12、常见类别3001清算资金交易：企业(银行)间业务交易的资金结算资金。3002货币兑换：企业(金融)使用单独的账户系统来计算外币交易产生的不同货币之间的兑换。3101衍生产品：企业衍生产品的公允价值及其变化形成的衍生资产或负债。3201套期工具：企业开展套期业务(包括公允价值套期、现金流套期和海外业务净投资套期)时，套期工具公允价值变动形成的资产或负债。3202套期项目：企业开展套期业务时，套期项目公允价值变化形成的资产或负债。四.所有者权益4001实收资本：投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001股本”。4002资本公积；企业从投资者处获得的投资额超过其注册资本或股本的份额。

13、盈余公积：从企业净利润中提取的盈余公积。4102一般风险准备金：企业(财务)按规定从净利润中提取的一般风险准备金。4103本年利润：企业当期实现的净利润(或净亏损)。4104利润分配：企业利润(或亏损补偿)的分配和历年分配(或补偿)后的余额。4201库藏股：企业收购、转让或注销的公司股份数量。V.成本类别5001生产成本：企业在工业生产中发生的各种生产成本。制造成本：企业生产车间(部门)为生产产品和产品而发生的所有间接成本5401工程建设：企业(建筑承包商)实际发生的合同成本和合同毛利。5402工程结算：企业(施工承包商)根据施工合同向业主结算的累计金额。5403机械作业：企业(施工承包商)及

14、其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队为机械作业(包括机械化施工和运输作业等)发生的各种费用。)使用自己的施工机械和运输设备。六.损益类别主营业务收入：经企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务收入。6011利息收入：企业(金融)确认的利息收入。6021手续费及佣金收入：经企业(财务)确认的手续费及佣金收入。6031保费收入：企业确认的保费收入(保险)。6041租赁收入：企业确认的租赁收入(租赁)。6051其他业务收入：企业认可的主要业务活动以外的其他业务活动实现的收入。6061汇兑损益：企业(金融)外币交易中汇率变动引起的汇兑损益。6101公允价值变动损益：以公允价值模型计量的企业交易性金融

15、资产、交易性金融负债、投资性房地产、衍生产品、套期保值业务等公允价值变动的损益，应当计入当期损益。6111投资收益：企业确认的投资收益或损失。6201摊销保险责任准备金：企业(再保险分出人)从事再保险业务时应向再保险接受人摊销的保险责任准备金。6202偿付款：企业(再保险分支机构)向再保险接受人摊销的支付费用。6203再保险成本：由企业(再保险分代理人)向再保险接受人摊销的再保险成本。6301营业外收入：企业发生的各种营业外收入。主营业务成本当企业确认主营业务收入时，如销售商品和提供劳务，应结转的成本。6402其他业务费用：企业确认的主要业务活动以外的其他业务活动发生的费用。6403营业税及附加：营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及其他与经营活动相关的税费。6411利息费用：企业发生的利息费用(财务)6421费用和佣金费用：企业(金融)与其业务活动相关的各种费用和佣金。6501未到期责任准备金提取：企业(保险)提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同未到期责任准备金。6502保险责任准备金的提取：企业(保险)提取的原保险合同的保险责任准备金。6511赔偿支