财务总监指南

1、上海国有企业CFO工作指南，一、引言、(a)目标和依据，为建立现代企业系统，完善公司治理结构，加强财务监督，指导财务负责人工作，根据上海国有企业CFO管理暂行规定制定本指南。(b)性质，1，本指南财务负责人是公司董事会任命并主管财务会计工作的高级管理人员。成立Cfo的部队不再有主管财务会计的行政副职。2，本指南为财务首席负责人的财务会计工作内容和程序提供规范指导。各单位可以根据本手册制定本部门财务首席负责人的具体业务规范。(c)适用范围，1，本指南可由本市国有、控股、参与公司法人单位财务负责人、国有所有、控股、参与公司非法人单位、其他经济组成法人单位财务负责人参考执行。2、实施国有企业、控股公

2、司任命或市财政局委派的首席财务官，可以根据需要参考执行情况。第二，公司治理的责任和程序，CFO在公司治理中的基本责任是为董事会提供责任，提供财务会计决策的依据和服务。接受监督人对财务会计工作的提问和检查。在管理员层执行财务会计管理。(a)董事会的责任和程序，1，责任，(1)提交财务会计机构和职务设置草案；(2)提出会计政策、会计和财务管理等基本制度草案。(三)提交财务事项批准权草案；(四)提出年度财务预算和最终账户草案；(五)利润分配和损失草案；(六)与有关部门合作，提出多种类型的业务内部控制程序规范。(七)与有关部门一起提交主要投资、融资活动和主要资产结构曹征草案。(八)提交内部审计报告；(

3、9)组织执行理事会批准的上述(1)(5)方案。(10)与有关部门合作，实施董事会批准的上述(6)(7)规范和方案。(十一)组织董事会指定的其他工作的履行；(十二)参加了董事会讨论财务、会计等事项的会议。2，流程，(1)以上(1)(8)将草稿、规格和报告提交给董事会时，必须在提交给董事会讨论决定之前经过经理级别的审核。(2) CFO应及时向董事会和经理层报告董事会批准的上述(1)(5)计划在组织运行中发现异常问题的情况。(3) CFO与相关部门组织一起，在董事会批准的上述(6)(7)执行规范和计划时，如果发现异常问题，应及时向董事会和经理级别报告。(4)负责财务的最高董事出席董事会讨论有关财务、

4、会计等的会议时，应事先做好准备。必要时，可以向董事会提交书面意见。(b)接受监督人的任务和程序，1，责任，(1)监督人对公司财务会计工作的检查。(2)回答监事会对公司财务会计工作的提问。(三)主管负责检查公司的财务会计工作，提供质询所需的相关资料。(四)负责对公司财务会计工作进行监督人的纠正意见。(五)与有关部门一起，对公司的经营工作进行监督人的纠正意见。2，程序，(1) CFO应监督人的要求，事先做好了监督人对公司财务会计工作检查和提问的准备工作。必要时要事先准备书面准备资料。(二)财务总监提供给监事会的有关公司财务会计工作的资料，应当验证其真实性和完整性。如果需要，必须签署确认的信息。(三

5、)未经监督人许可，将监督人对公司财务会计业务检查和问题的财务董事的内容泄露给其他人的，渡边杏进行。(四)财务总监履行监督人对公司财务会计工作的纠正意见时，要做好记录，定期向监督人报告。(五)财务董事与有关部门一起履行监督人对公司经营管理工作的整顿意见时，应与有关部门一起做好记录，定期向监督人报告。，(c)负责经理级别的角色和程序、1、责任、(1)执行董事会批准的财务政策、会计基本管理系统。(2)负责执行董事会批准的预算和最终账户计划；(3)执行董事会批准的利润分配，弥补亏损计划的责任。(4)负责执行国家有关财务、会计、资产的法律、法规和制度。(5)主持公司日常财务会计管理。(6)组织内部审计。

6、(7)草拟财务会计问题报告，以供经理级审批。(八)经经理级批准，并向董事会报告，起草相关财务会计问题报告，讨论决定。(9)执行理事会授予的经理、CFO联合签名制度。(十)主管经理指定的其他财务会计工作。2、程序、(1) CFO在履行上述(1)、(2)、(3)、(4)职责时，必须根据履行进度及时向经理级别报告。(2) CFO在担任上述(5)-(8)角色时，必须定期向管理员级别报告。(3) CFO在执行上述(9)角色时需要获得批准，然后获得管理员的批准。(4) CFO在履行上述(10)责任时，应及时向管理员报告。第三，主管日常财务会计管理工作，财务总监参加公司经理级别的管理，主管公司日常财务会计管

7、理工作。(a)根据金融机构设置和会计人员配置，1、单位业务量、管理能力、利润水平等选择金融机构设置方法，通常可以使用单独的设置、分离设置、管理设置等。2、根据财务会计管理要求，在财务机关内部设置相关部门，一般设置资金分配部署部门、会计报告部门和综合财务管理部门等。3、财务总监可以根据财务会计管理要求调整财务机构设置和财务内部部门设置。4，CFO应根据财务会计管理实务要求，计划财务人员配置计划，包括财务人员的工作职责、人数、任职条件等。5、CFO在职务设置中应遵循“控制不兼容的职务分离”的要求。6、首席财务官(CFO)应参与提交下一级财务人员聘用、评价和奖惩相关意见。7，CFO必须为下属公司制定

8、财务人员委派计划，并提供要委派的候选人列表。8，CFO应制定福利待遇政策和付款方案，以便对下属公司进行财务人员委派。9，CFO应制定CFO职务替换和继续教育培训计划。(b)会计政策、会计系统开发，1、财务总监应按照企业财务一般规则，结合公司情况制定公司会计政策。2，会计政策包括但不限于：(一)外币入帐汇率选择方法；(2)固定资产目录类别和预计寿命、预计净残值、折旧方法；(3)低值易耗品摊销方法；(4)库存估价方法；(5)大型修理费用核算方法；(六)呆帐准备金范围、提取方法、提取率；(七)股票投资差额摊销期限；(八)短期投资降价的准备方法；(9)所得税费用会计方法。3、首席财务官应根据会计法、企

9、业会计制度及企业财务会计报告规定要求制定公司会计制度。4，公司会计系统包括：(1)各种会计凭证的设置、传输和存档程序。(二)企业会计系统规定的分类帐户合计，包括第一、第二、第三明细分类帐户，以及根据公司实际需要设置的会计帐户。(3)会计帐簿设置和登记程序。(4)会计流程。(5)定期结帐程序。(六)会计报告设置和准备程序，包括合并报告程序。(7)内部报告设置和准备程序。除了根据企业会计系统要求设置财务报表外，还可以根据内部管理要求设置内部报告。内部报告可以按时间划分：报纸、日报、月度报告、季度报告、年度报告等；按内容分类，可以是资金报告、费用报告、事务处理报告、投资报告、物理报告、保修报告等。(

10、8)会计审计和监督系统，包括复核会计凭证、分类帐验证、对帐单验证和实际帐户确认。5，CFO必须对公司会计系统的正常运行负责，以确保会计问题的确认、测量、记录、报告的完整性和可靠性。(1)建立会计凭证的设定、激活、修订、废除的检查制度。(二)定期检查会计文件编制的规范；(3)定期检查会计明细帐户的设置、使用情况。(4)定期检查帐套设置的有效性和记录的准时绩效准确性。(5)定期检查会计报告编制的及时性、准确性和完整性。(6)定期检查会计流程的适用性。(7)定期检查结帐程序的适用性。(八)定期检查会计报表编制程序的适当性。(9)定期检查内部报告设置和编写程序的适用性。(三)设定财务问题权限，1、财务

11、总监应根据公司章程、股东大会及董事会相关决议，与经理阶层一起制定财务问题权限制度。2，财务问题权限系统的内容包括：(1)成本财务问题权限、运营财务问题权限、资金财务问题权限、资本财务问题权限。根据公司的经营发展要求，要定期修改和补充财政问题权限。(2)一般业务处理的一般权限在根据分级管理、权限与责任的比例原则划分权限的层次上被钢笔阻止。根据经济问题的重要性和个别金额大小确定不同级别的权限。处理特殊业务要规定相应的特殊权限。(3)根据每个权限的设置确定相应责任的财务问题权限的责任。要将权限责任单一化，必须防止权限责任的不确定，避免权限责任的交叉或重复。(4)财务问题的权限程序。要定期编制公司财政

12、问题权限清单，确保相关部门及人员遵守。3、首席财务官应根据公司业务发展情况，及时补充、修改财务问题权限设置，监督有关部门和人员遵守财务问题权限的效果。(d)会计技术选择和更新，1，财务首席财务官(CFO)必须关注公司会计技术选择的可行性和安全性。2，使用电子信息技术手段时要考虑的事项：(1)财务会计电子信息系统开发和裴珉姬管理控制。(2)数据输入和输出控制。(3)文档存储和存档控制。(4)网络安全控制等。3，CFO在更新公司会计技术升级时，必须关注财务会计电子信息系统运行的连续性和稳定性。4，CFO需要参与公司的管理信息系统规划和决策。第四，实施全面预算管理，首席财务官(CFO)必须根据公司董

13、事会、经理级别确定的运营和管理目标，与公司相关部门一起实施全面预算管理。具体内容是(a)建立预算系统。预算系统包括预算项目、预算标准和预算程序。1、预算项目、预算项目由运营预算、资本预算和现金预算组成。运营预算包括销售预算和成本预算。资本预算包括投资预算和资产购置和处置预算。现金预算是根据营业预算、资本预算反映现金流方向、流动和库存的预算。上述各项预算项目可以根据公司的经营和管理决定具体的项目内容。2，预算标准应根据每个预算项目的内容性质制定预算标准，预算标准应反映相关性和控制力要求。3、预算程序要根据每个预算项目的内部联系设计预算编制程序，以确保预算编制的完整性和准确性。(b)预算编制和验证

14、，1，预算编制应根据公司的运营和管理要求按项目、子部门划分。可重复和可预测的项目可以在年度准备范围内，非可重复和不可预测的项目可以在临时准备范围内。预算编制应根据控制原则，由预算可控制的相关部门另行制定。，2，预算编制必须采取自上而下和自下而上的顺序，以确保预算编制的严肃性和可行性。3、预算验证要根据预算编制程序及相关责任部门分阶段进行，财务总监要验证预算编制的完整性和正确性。(三)发行预算指标公司预算经经理级验证、董事会批准后，按预算执行部门制定相关预算指标。有条件的单位、预算指标安排可以与预算执行部门责任目标评价相结合，实施预算执行责任制。(d)预算执行的许可，1，预算执行许可可参照上述“

15、设置财务问题权限”要求进行处理。2、首席财务官，规定最高预算项目的审批权限和非预算项目的审批权限。(e)监控预算实施，1、建立预算实施过程的信息反馈系统，及时分类反映预算实施情况。2、建立预算执行的日常监督预警机制，确保预算按照规定项目和正常进行实施。3、加强超额预算和外部项目的事前控制。4、建立预算实施的定期分析报告系统，及时向预算执行部门和领导提供有关预算实施质量的信息。(6)根据预算曹征、1、公司运营和管理变化，定期进行年度预算曹征，一般每半年曹征一次。2、调整后预算应提交经理级，经过审议，提交董事会审查和批准。3、经董事会批准后，实施曹征预算。(七)根据预算执行情况评价、1、预算执行情

16、况和预算执行部门的表现，提交公司相关部门和预算执行情况评价报告。2、预算执行评估报告经过经理级讨论后提交给董事会批准。第五，规范各类内部控制程序，财务总监应根据内部会计控制规范，与公司相关部门一起建立所有类型的业务内部控制程序。(一)货币资金业务内部控制程序，主要内容为：1，规定货币资金业务岗位分离要求。2、规定货币资金审批权限。3、规定货币资金支付请求、审批、复核、付款程序。4、设定单位现金存量限制。5、根据现金管理暂行规定确定现金支付范围。6，规定银行存款账户开放殷铁生，批准，使用，清理程序。7、规定银行结算证明的填写、交付、保管等程序。8、规定银行账户验证、现金清点程序。9，规定银行预约

17、使用印章，保管程序。10、规定配额准备金的设立、使用、保管、核销、补充程序。(b)融资业务的内部控制程序如下：1、融资工作的岗位分离要求。2、设定资金业务审批权限。3、规定融资方法、融资结构和规模、融资期限和成本的决策程序。4，根据不同的资金分配方法，收款资金分配程序。5、不同资金分配方法下的资金分配付款程序。(c)投资项目的内部控制程序如下：1、投资工作岗位分离要求规定。2、设定投资业务审批权限。3、规定投资项目、评估、决策和实施程序。4、投资资产管理程序规定。5、投资收益和投资处置程序规定。(4)固定资产(工程项目)项目的内部控制程序如下：1、规定固定资产(工程项目)业务的岗位分离要求。2

18、、指定固定资产(工程项目)业务的审批权限。3、规定固定资产(工程项目)项目、评估、决策程序。4、规定固定资产(工程项目)获取(自己或分发包)程序。5、规定固定资产(工程项目)采购验收(竣工验收)程序。6、规定固定资产(项目)结算和结算支付程序。7、规定使用固定资产(工程项目)交付的程序。8、规定固定资产(工程项目)的日常维修和大规模维修的程序。9，规定固定资产(项目)定期盘点的程序。10、固定资产(工程项目)处置和处置程序规定。11、低消耗品购买计划、批准、购买、接受、收购、摊销、报废程序。(5)工资单(福利)业务的内部控制程序如下：1、规定工资(福利)业务的职务分离要求。2、规定工资(福利)工作的审批权限。3、设定薪资计时(片段)评估程序。4、设定工资(福利)结算程序。5、设定工资(福利)支付程序。(6)采购工作的内部控制程序如下：1、规定采购工作的岗位分离要求。2、规定采购工作的审批权限。3、规定采购计划、性价比、合同签订、采