复式借贷记账法及其应用

1、anintroductiontodatabasesystems，第四章复式贷款计费法及其应用，An Introduction to Accounting，第四章贷款计费法及其应用，4.1复式计费法概要4.2贷款计费法4.3贷款计费法的应用课题，和了解并掌握企业的供应阶段、生产期、销售阶段以及财务成果、通融资金等会计基本内容，了解并掌握账户设置与主要业务的账户对应关系，了解并掌握账户与贷款计费法的基本原理，An Introduction to Accounting，学习广告老虎钳， 本课程是本门课程的重点内容之一，理论上强，实务内容多，在学习过程中要注意结合前一章的内容进行学习，加深对各会计内容

2、，特别是实例的理解。 学习者必须认真独立地完成练习题，以进一步加深对本章内容的理解。An Introduction to Accounting、4.1复式贷款计费法概要4.1.1计费方法和种类4.1.2复式计费法的特征、第四章贷款计费法及其应用(1)、An Introduction to Accounting、一、计费方法、计费是一种基于计费规则，采用一定的计量单位，利用文字和数字向记账本记录经济业务活动的方式和手段的专业方法。An Introduction to Accounting，二、记账类型、单证按交易、事项只登记在一个账户上，用现金支付费用，只反映现金减少，不反映费用增加。 复式记账

3、按每个交易事项以相同金额在云同步注册两个以上的联络人账户。An Introduction to Accounting、复式记账类型、An Introduction to Accounting、三、复式记账特征、1.2个以上的联络人账户记录经济业务。 反映资本的经过。 2 .填写与相应帐户相等的金额，以检查记账本记录查询密码的精准性。An Introduction to Accounting、4.2复式借贷计费法的概要、一、借贷计费法的概要1 .概念：世界通用的复式计费方法，它是把“借”和“借”作为计费符号，反映会计要素增减的计费方法。2、出生、发展和理论依据1315世纪的意大利弗罗伦斯、热那亚

4、、威尼斯等沿海城市理论依据：资产=负债所有者权益、An Introduction to Accounting，二、各类账户的基本结构，1以“借贷”和“借贷”为记账符号。 “借”和“借”是单纯的符号，其意思根据账户的性质而不同。 1、资产类帐户的结构借方资产类帐户贷方期初馀额本期增加额本期减少额本期发生额本期末馀额2、负债及所有者资本类帐户的结构借方负债及所有者资本帐户贷方期初馀额本期减少额本期增加额本期发生额本期末馀额3、成本类、 损益支出类帐户的结构借方成本类损益支出类帐户贷方期初馀额本期增加额本期减少额本期发生额本期发生额期末一般没有富馀的话，将借方4、损益收入类帐户的结构借方损益收入帐户

5、贷方本期减少额本期发生额本期增加额本期发生额，3、记账符号：“借方”“贷方”记入帐户的方向的一个符号的方向相反四、记账规则：有借款等于贷款。 第一，经济业务的发生，必须使至少两个账户变成云同步。 或者，在经济业务发生后，在云同步中联系至少两个以上的账户进行记录的第二，在记入相关账户时，可以记入一个或几个账户的借方，也可以记入一个或几个账户的贷方。不能全部记入借方或者全部记入贷方。 借方一定有贷方。第三，记入借方账户的金额和记入贷方账户的金额必须相等，也就是贷款必须相等。 五、会计分录概念：在会计凭证中指定某经济业务借项、贷项帐户名称、贷项金额。 种类：简单日记帐-涉及两个帐户-涉及一对一库存复

6、合日记帐-涉及多个帐户-一对一库存对一库存对一库存对多库存步骤：1.确定帐户(帐户)2.确定贷款方向3 .确定记录金额，例如现金1500元存入银行分析：在使用帐户：现金银行存款帐户的性质：资产类资产类的增减变化：增加登记方向：贷项确定金额： 1500会计分录：借项：银行存款1500贷项：现金1500，6，馀额计算概念：贷款登记法的登记规则将经济业务记录到帐户的过程中，可能会发生这样的人为错误。 因此，必须根据会计常数公式的平衡关系和贷款计费法的计费规则，建立科学、简便、账户记录是否正确的检验方法，找出错误及其原因，及时纠正。 检查和验证这样的账户记录的精准性的方法，在会计上被称为馀额计算。 (

7、1)产生馀额计算法。 计算所有账户贷款的发生总额是否相等。 全部帐户本期借方发生额合计全部帐户本期贷方发生额合计，(2)馀额试算法。 计算所有帐户贷款的期初馀额和期末馀额的总数是否相等。 全部账户期初借馀合计全部账户期初贷方余额合计全部账户期末借馀合计全部账户期末贷方余额合计，(3)一定期间内必须计算全部账户。 借方的期初馀额数、本期发生数和期末馀额数必须等于贷方的期初馀额数、本期发生数和期末馀额数。试算表总分类帐户和所属详细分类帐户本期发生额与馀额之间成立四个方程式： ()总分类帐户期初借方(贷方)馀额为所属详细分类帐户期初借方(贷方)馀额之和()总分类帐户本期借方发生额为所属详细分类帐户本

8、期借方发生额之和() 总分类帐户本期贷项发生额为所属详细分类帐户本期贷项发生额之和()总分类帐户期末借项(贷项)馀额为所属详细分类帐户期末借项(贷项)馀额之和，贷款计费法处理计程仪1 .创建会计分录。 会计分录是登记账户名、记账方向、金额的记录。 包括帐户、记账符号、变动金额三个要素。 2 .记账、会计。 根据编制的会计分录填写各相关账户，月末进行会计，关闭本月的发生额和期末馀额。 制作3个试算平衡表。 根据馀额计算公式，计算本期各总分类帐户的发生额和馀额(参照教材)。 如下表所示。各帐户的期初借项馀额合计=各帐户的期初贷方余额合计=各帐户的本期借项发生金额合计=各帐户的本期贷项发生金额合计=

9、各帐户的期末借项馀额合计=各帐户的期末贷方余额合计、某公司的总帐会计试算表200年6月以3.0为单位：元、思考问题一、目的：练习贷款科目法。 二、资料：前进公司在1.0月发生下列经济业务： 110月8日，从银行借款100万元，存入银行存款账户。 210月1.2，由投资者投入设备，价值200万元。 310月1.3，购进产品材料价款8万元，价款由银行存款支付。 410月1.5，公司在银行存款达到2.6万元前向东方工厂租借了材料金。 510月1.7，采购员张明借来差旅费4千元，用现金支付。 6月10日1.9，银行存了4千元现金。 7月10月2.1，从银行借款期为3年的借款500万元，存入银行。 81

10、0月2.4，购买产品材料，货款180万元，货款暂时支付。910月2.8，由采购员张明出差报销860元差旅费，返还现金140元。 三、要求：根据上述资料，以贷款计费法编制会计分录。 第四章(2)主要经济业务核算，主要内容：通融资金阶段经济业务核算供应阶段基本经济业务核算产品生产期经济业务核算产品销售阶段经济业务核算利润和利润分配核算，学习目的通过学习本演讲，要求学生理解和掌握会计核算的基本原理和方法， 初步掌握会计核算的基本内容具体包括：了解和掌握企业的供应阶段、生产期、销售阶段以及财务成果、通融资金等会计基本内容；掌握账户设置与主要业务的账户对应关系；进一步了解和掌握账户和贷款计费方法的基本原

11、理；掌握企业生产经营过程资金运动各阶段的交易和事项； 学习目的通过学习本演讲要求学生理解和掌握会计核算的基本原理和方法，掌握会计核算的基本内容，具体包括企业供应阶段、生产期、销售阶段和财务成果、通融资金等计算的基本内容，掌握账户设置和主要业务的账户对应关系，掌握账户和贷款计费法的基本原理、支出、 要求理解和掌握成本和费用，成本是指生产产品，提供劳动所产生的各种费用。 (二)成本计算是将产品在生产中或劳务活动中产生的人力、物力、财力消耗基于一定的对象集中分配，即成本计算。 (三)按照国家规定的成本支出范围确认标准、计量方法计算，不得计入多列、虚列、列或者少列的费用成本。 (四)明确支出、费用和成

12、本三个界限； 1、支出、费用和成本概念支出范围广，是企业日常活动中产生的经济效益的总流失。 费用是企业销售商品、提供劳务等日常活动中产生的经济效益的流失。 成本是企业为了生产产品和提供劳务产生的各种费用。 2 .支出和费用的界限是与产品生产有关的部分，本期产品销售收入补偿的资金消费是生产费用，与产品成本计入的产品生产无关，产品销售收入不得补偿的其他各种支出，不得计入产品成本。 3 .费用和成本的边际成本是每隔一定的会计核算期收集的资金的消费，成本是以产品为对象收集的，两者的计算基础不同，费用可以在每隔产品的对象收集后形成产品成本。1通融资金阶段，通融资金资金供给过程的生产过程销售过程投入资金货

13、币资金的产品材料为产品、产品货币资金(储备资金) (生产资金、产品资金)债权人(借入资本)资金来源：所有者(投资资本)、一、投资资本计算(一) 资本金制度：注册资本不同投资资本国家资本金企业法人资本金外商资本金个人资本金，不同物质形态货币资金实物投资无形资产证券投资，用途：计算资本公积金增减的增减和剩馀情况2，结构：资本公积金减少(-)收到捐赠资本溢价的“银行存款”1，用途：计算资本公积金增减的增减和馀额的情况2， 结构银行存款存款的支出(-)实际结算的例子有，计算固定资产成本的增减和馀额的例子2，结构固定资产的建设，购买() 减少的例子有，“无形资产”1，用途：计算无形资产的增减变动和馀额的

14、例子2，结构无形资产的增加(-)减少(-)折旧价值： (3)基本日记帐借方：银行存款固定资产无形资产贷款：实际收入资本公积金；(4)例1:6月1.6日，企业领取国家投入资金400，000元存入银行。 借：银行存款400，000结账台：实际收入资本400，000，(4)例2:由中远公司投入新机器，投资方的记账本成本为4.5，000元。 借款：固定资产4.5，000贷款：实际收入资本4.5，000， 2、借款计算(1)分类：短期借入资金，长期借款(2)主要账户，“短期借入资金，长期借款”1，用途：计算向银行和其他金融机构借款的增减和馀额2，结构：短期借入资金偿还(-)借款(-)未偿还的“财务费用”

15、1，用途：计算发生的财务费用，主要是利息和手续费2， 发生结构财务费用的() 利息收入、结转(-)、结转(-)、结转(-)、(5)例1:8月3日，企业从银行借款1000000元，存入银行：银行存款1，000，000贷：长期借款1，000， (5)例2:8月3.0，偿还期限届满200000元，借款50000元：短期借入资金200，000财务费用5.0，000贷款：银行存款250，000，练习题1:(1)目的：练习通融资金方面经济业务计算；(2)资料：新兴工厂月发生下列经济业务：月收到外商投资者星期一投入设备的定径套、价值、元。 星期一用银行存款元支付银行借款利息。 月日用银行存款，元，购置新车。 5、星期一三月份的银行借款元到期，用银行存款支付。 (3