个人理财规划2

1、個人理財規劃,第二章家庭財務報表的 編製與分析,家庭財務報表的編製與分析,個人或家庭的財務報表，包括資產負債表、收支儲蓄表與現金流量表，為了解與分析個人家庭財務狀況必備的工具。,第2章 家庭財務報表的編製與分析2-1家庭財務報表的基本會計觀念 2-2家庭資產負債表的編製與分析 2-3家庭收支儲蓄表的編製與分析,會計學有四大張財務報表,1.損益表 2.業主權益變動表 3.資產負債表 4.現金流量表,損益表,說明一企業在某一期間經營成果的財務報表。,業主權益變動表,說明一企業在某一期間業主權益變動情形及結果的報表。,資產負債表,說明一企業某一特定日期財務狀況的報表。,現金流量表,說明一企業某一期間

2、營業、投資及融資活動造成現金變動情形的報表。,財務報表間之關係,2-1家庭財務報表的基本會計觀念,1.流量與存量 2.現金基礎與應計基礎 3.成本與市場價值 4.借方與貸方,1.流量與存量,編製家庭財務報表首先要能分辨流量與存量的概 念、會計科目及存量與流量的關係。收入與支出 是流量的觀念，顯示一段期間現金收支的變化。 資產負債表是存量的觀念，顯示某個結算時點資產與負債的狀況。通常是以月底、季底或年底當作資產負債的結算基準日，在結算日除了準備當期所有的帳面資料外，還要盤點手邊的現金。,如果資產是一個水槽，收入猶如進水量，支出好比出水量，儲蓄就是在一段期間內，水槽的淨增加水量。而資產減負債所得出

3、的淨值，就是水槽的水位。 期初存量本期流入本期流出期末流量，因此當期淨流入量（儲蓄）前後期淨值差異。,存量與流量-儲蓄與淨值的關係,本期收入-本期支出=本期儲蓄=淨資產增加的水位 期初資產=過去歷年儲蓄累積額-資產折舊+資產價值增減額（資本利得或損失）,2.現金基礎與應計基礎,應計基礎及交付或收到貨物或勞務時就立刻記帳。而現金基礎，是指有現金流入或流出時才記帳。為求簡便，家庭收支流量多以現金基礎計算，才能對照期初與期末的現金，查看記帳時是否漏記。對一般家庭來說，如果採用現金基礎，主要差異是在信用卡的使用與繳款。,現金基礎與應計基礎,如採應計基礎，刷卡時就已經拿到貨物或使用賣方勞務服務，也拿到賣

4、方發票，此時就應該要記支出，把已簽帳而未繳款額視為應付款，但只要在寬限期內把信用卡卡款繳清，已簽的卡債即不需支付利息。 假使每月簽帳金額變化不大，且都是在寬限期前繳清，就可以使用現金基礎，在以現金轉帳支付信用卡帳單時，才列為支出，不過仍要保留簽帳單，當做預估短期現金流量（還卡債義務）的依據。,3.成本與市場價值,非現金的資產成本價值，以購入時所支付的現金來計算，但在每個基準日計算資產時，要考慮各項資產當時的市場價值。成本價值與市場價值之間的差異，就是帳面上的資產損益。編製資產負債表時，最好將以成本計價與市價計價的報表並列，可看出資產損益。,成本與市場價值,以成本計價的資產負債表，本期期末的淨值

5、上期期末的淨值當期儲蓄，可用此來檢視記帳是否準確。計算市值時，除了公開的股票、債券或基金價格可供計算以外，自用資產如房屋、汽車或收藏品，也可定期估價以反映其變現價值。,成本與市場價值,當持有的資產市價變動時，或有形資產如汽車隨時間損耗時，是否需依市價調整或提列折舊？可視個人投資的目的或持有的期限彈性調整。依不同的資產情況建議方式如下：,成本與市場價值,1.由於市價評估不易，流動性較差的房地產、汽車、古董或未上市股票等資產，可以依成本入帳，平常不會重估調整，在處分此類資產時，處分收益直接列入淨值變動項目。但若市價在短期間有很大的變化，如房價行情水準較購入時或前次重估時漲跌10以上，還是應該自行估

6、價調整，估價的標準應是當時賣得掉的價格，而不是想賣得價格。資產重估增減值列入淨值變動項目中，但處理資產時，損益要以最近年度重估後的價值為成本來計算。,成本與市場價值,2.對市價變動頻繁，且有客觀價格可評估的上市上櫃公司股票、國內基金與海外基金等，應於每期編製資產負債表時，就將未實現資本利得或損失，反映在當期淨值的變動上。值得注意的是，需以上一期調整後的市值，為每期調整的比較基準。不過若以資產重估增減值、市價變動的未實現資本利得或損失作為淨值調整項目，此時淨值的變動額就不等同儲蓄額，還要考慮資產重估調整額即未實現資本利得或損失，表示如下：,成本與市場價值,當期淨值變動額當期儲蓄額+當期資產重估調

7、整額+當期未實現資本利得或損失額 範例：例如股票成本100萬元，上一期市價120萬元，使上一期淨值因未實現資本利得而增加了20萬元；但本期市價降到110萬元，比上一期少10萬元，因此本期淨值應該減少10萬元。,4.借方與貸方,會計科目可大致分為收入、費用、資產、負債與淨值科目。會計上的分錄左邊是借方，右邊是貸方，借貸要相等才能平衡，這是會計的基本原則。,如下表2-1說明：,舉例,以現金800萬元，購入房屋一棟。 會計分錄： 借：房屋 $800萬元 貸：現金 $800萬元,2-2家庭資產負債表的編製與分析,1.編製家庭資產負債表所需的單據 2.編製家庭負債表的重點 3.家庭資產負債表之細目（如補

8、充資料一） 4.家庭負債比率分析 5.掌握資產負債狀況做理財診斷,2-2家庭資產負債表的編製與分析,1.編製家庭資產負債表所需的單據 第一次製作家庭資產負債表，要先整理所有的資產負債憑據，編製的重點在於資產與負債的變動額。 （1）現金：月結日清點手邊現金，加總家庭成員的手邊現金額。 （2）活儲：若有數個不同帳戶，要加總各帳戶月結日當天餘額。,編製家庭資產負債表所需的單據,（3）金融性投資的成本與市值：清點定存單、集保存摺或股票、國內基金受益憑證、海外基金指定用途信託憑證等，以確定定存金額、股票名稱與鼓數、基金種類名稱與單位數。股數或單位數乘以取得單價就是取得成本，乘以結算日的市價就是結算日的市

9、值。股票收盤價、國內外基金淨值資產價格資料，可由報紙、投信公司或銀行取得。海外基金須以結算日匯率換算成新台幣的市價。,（4）房地產的成本與市值：以房屋與土地所有權狀確定面積坪數，由買賣契約上的總價加上契稅、仲介費、代書費確定取得成本；藉由市場比較法評估房地產目前每坪的市價，以每坪市價乘以面積坪數來估計房地產的市值。,假使投資用房地產有租金收入，可計算市值：以房租收入/平均收益率市價。如30坪的店面房租每個月4萬元，店面的市場平均收益率4，則店面的估計市價為 4萬元1241,200萬元 1,200萬元30坪每坪40萬元,編製家庭資產負債表所需的單據,（5）其他耐久財資產估價：自用汽車一出廠便折價

10、1/3，兩年後折價1/2，五年後的殘值已所剩無幾。資產負債表上若要顯示自用汽車的價值，須參考同品牌的中古車行情。其他資產方面，除方式有增值可能的古董或收藏品需要定期估價，一般家具、電器等耐久財，若要計價只能以舊貨商品的收購行情計。,編製家庭資產負債表所需的單據,（6）應收款：借貸給他人的款項若確定可回收，以借出額為應收款市值，但若回收無望或倒帳機會高，則應比照企業提列呆帳的方式，將應收款成本按照回收機率打折來計算市價。民間標會若為已繳未標的活會，應視為應收款列入資產，但是若跟會已發生問題，會員間協議折舊取回會金，或可能被倒會時，應將活會應收款按照可回收的比率做調整。,編製家庭資產負債表所需的單

11、據,（7）保單現金價值：在編製資產負債表時常會忽略保單現金價值。若投保終身壽險、養老險、子女教育年金、退休年金、短期儲蓄險及其他分年還本或滿期一次領回的險種或投資型保單，投保2年以上，及有保單現金價值，若投保時間較久，保單現金價值在資產上佔有相當大的比重，不可以漏列。保單現金價值通常是以保單週年為調整基準，可查閱保單上所記載的解約金價值來當作該年的現金價值。若每月作資產負債表，在繳保費當月調高保單現金價值即可，不需要每月調整。,編製家庭資產負債表所需的單據,（8）負債餘額：包括房貸、車貸、小額信貸最近繳款通知單所載餘額減去本期的本金還款額。信用卡的循環信用餘額上月未還餘額本月應繳款額本月實際繳

12、款額，可由信用卡繳款通知單與繳款收據確認。,2.編製家庭負債表的重點,第一次編製資產負債表時，要先列出資產清單與負債清單，確定取得成本與市值。第二次以後若資產數量未變，只要比較兩期的市價變化，其差異就是未實現資本利得或損失，可反映在淨值的變化。 若資產數量有變，代表當期有新購入或處置，以成本計的資產額會產生變化，處置時也會有已實現的資本利得，應反映在收支儲蓄表上。 負債方面，若未新增貸款項目，原來的貸款多有本利平均攤還計畫，期初負債額攤還額中本金部份期末負債額。,2.編製家庭負債表的重點,資產負債表的重要公式： 資產負債淨值 以成本計的期初期末淨值差異當期儲蓄額 以市價計的期初期末淨值差異儲蓄

13、額未實現資本利得或損失資產重估增值,家庭資產負債表之細目（如表2-2所示）,表2-2 家庭資產負債科目與可進一步劃分之細目表 如補充講義(一),4.家庭資產負債表的財務比率分析,（1）家庭負債比率分析 資產可分為自用資產與生息資產，負債依其用途可分為自用資產負債、投資負債與消費負債，自用資產負債定義為用來購買自用資產如汽車與房屋的抵押貸款，投資負債定義為擴張信用借錢來投資生息資產的借款額，另外就是短期的消費借貸。 因此，可把資產負債表重新分類，自用資產自用車貸房貸自用淨值，生息資產投資負債投資淨值。消費借貸是以未來的收入來償還，無相對應的目前資產，會造成消費負淨值。,（1）家庭負債比率分析 若

14、有一部分房貸是運用才要付息，可採隨借隨還的理財型房貸，若適用來投資股票或基金的話，應視為投資負債。借錢來投資店面坐收房租，或自行開店經營，雖然名目上是房貸，但實質上仍為可產生投資收益的投資借貸。 總淨值自用淨值投資淨值消費負淨值 負債比率愈高，財務負擔愈大，若收入不穩定時無法還本付息的風險也愈大。應該儘量避免消耗性質的消費負債，借錢來投資應按期結算損益後還清，自用資產負債則應考慮還款能力。,公式整理：,資產-負債=淨值 1.資產：自用資產：房屋、汽車等 生息資產：活存、定存等 2.負債：自用資產負債：購買自用資產的貸款 投資負債：借款投資 消費負債：短期的消費借貸 自用資產-自用資產負債=自用

15、淨值 生息資產-投資負債=投資淨值 0-消費負債=消費負淨值 3.總淨值=自用淨值+投資淨值+消費負淨值,家庭負債比率分析,家庭負債比率分析 負債比率總負債TL總資產TA （自用資產負債UL投資負債IL消費負債CL）總資產TA 自用資產貸款成數（ULUA）自用資產權數（UATA）融資比率（ILIA）生息資產權數（IATA）消費負債佔資產比率（CLTA）,自用資產貸款成數自用資產權數融資比率生息資產權數消費負債佔資產比率 自用資產貸款成數自用資產貸款額自用資產市值 自用資產權數自用資產總資產 融資比率投資負債生息資產市值 生息資產權數生息資產總資產 消費負債佔資產比率消費負債額總資產,家庭負債比

16、率分析,自用資產貸款成數自用資產貸款額自用資產市值 自用房地產在自用資產中佔最大的比例，自用資產貸款額是以自用資產為抵押標的物來申請借貸，若無其他自用資產，自用資產貸款成數房貸額自用房地產市值房貸成數。 銀行的核貸標準一般為七成，隨著房貸剩餘繳款年數減少，此比率會逐步走低；但在房地產市值大幅下降的情況下，房貸比率也有可能反向走高。 日本、香港及台灣中南部皆曾出現房地產市值低於房貸額，自用淨值呈負數的情況。通常房貸負債以本利平均攤還的方式，每期還本金的金額遞增，因此房貸負債逐漸減少；房地產淨值增加的主因，來自於房貸餘額的降低。,家庭負債比率分析,自用資產權數自用資產總資產 自用資產以提供使用價值

17、為主要目的，一般人未購屋前此比例不會太高，但若年輕人把大部分的積蓄用來買車，即使未購屋還是會顯現高自用資產權數。在購屋後貸款未繳清前，多數家庭均將積蓄用來還貸款，以致無法累積生息資產，因此自用資產佔總資產的比重多在七、八成以上。,融資比率投資負債生息資產市值 不管來源是理財型房貸、股票融資或是證券質押貸款，只要是用來投資都應計入融資比率中。投資負債可能是以存單、保單、股票等投資工具質借，也可能是以自用資產抵押貸款，但將借出來的錢投資在生息資產上，所以一般稱為理財型房貸。 投資負債即運用財務槓桿，希望在投資報酬率高於利率的情況下，加速資產成長。,生息資產權數生息資產總資產 生息資產是資產中最具生

18、產力的部份。生息資產佔總資產的比重越大，表示資產中可累積的生息愈多，成長的機會愈大。,消費負債佔資產比率消費負債額總資產 在理財上應該盡量避免消費負債，但若需借貸時，在沒有自用資產負債或投資負債的前提下，消費負債比率等於總負債比率。此時消費負債合理的額度不宜超過總資產的一半。,2.自用淨值與投資淨值（如補充資料二）,自用淨值的特性是，自用資產的價值相對較穩定，雖然自用房地產也可能增值但也會折舊，自用汽車只有折舊少見增值。淨值中若以自用淨值佔大部分，總淨值多隨負債的減少緩慢成長；若以生息淨值佔大部分，因投資負債固定，但生息資產市值隨行情有較大幅度的波動，總淨值的起伏較大。,但若因不斷換更大的房屋

19、而有更多的貸款，則可能一輩子都以自用淨值為主，當退休時沒有什麼投資卻有一棟無房貸的大房子，此時可考慮出租大房子另租小房子，創造現金流量以供養老之用。 負債比率分析也可用來衡量房地產與股票市場行情變化，及其對家庭淨值的影響。在房貸負債不變的情況下，房地產市場行情大幅下滑，自用淨值便會大幅降低；在房屋市值低於貸款額時，自用淨值則會變成負數。 若生息資產是投資股市，則股市行情的變動對生息淨值的影響較大，在股市大幅下跌時，投資借款仍須償還，此時生息淨值會大幅降低，甚至變成負淨值。因此家庭受到房地產與股市變動的影響度，需視資產結構即淨值結構而定。,圖2-3家庭資產結構圖,阿華、阿明與阿義的家庭資產負債表

20、如表2-3所示：,2-3 資產負債表分析案例 如補充講義(二),5.掌握資產負債狀況做理財診斷,不同負債狀況的家庭，理財的重點也不同。 資產遠高於負債，淨值超過遺產稅免稅額的殷實家庭，理財的重點在節稅而非創造更高的資產。若節稅規劃得當，要移轉20的睡後資產給下一代，比投資多賺20來繳稅更容易。 資產略高於負債的一般家庭，理財的重點是衡量未來生涯階段資產負債的可能變化預做因應，避免晚年負債高於資產，成為子女的負擔。,3.家庭收支儲蓄表,現代家庭記帳遠比以前方便，只要保留所有的收支單據及資產負債憑據，每個月月底記帳，就可以掌握當月份的收支儲蓄與資產負債變動的狀況。 以下介紹以單據憑證記帳的方法，即

21、使沒有會計基礎的讀者也可以參考即運用。,家庭收支儲蓄表,1.每個月需要保留的收支單據 2.計算當月儲蓄額 3.利用活期儲蓄存款帳戶寫理財日記 4.編製家庭收支儲蓄表應注意要點 5.家庭收支儲蓄表的財務比率分析,1.每個月需要保留的收支單據如下：,（1）薪資收入額及扣繳所得稅、勞健保費：薪資轉帳憑單明列薪資收入及扣繳的所得稅與勞健保費，可算出撥入銀行薪資轉帳戶的現金淨收入。通常在薪資轉帳憑單中會另外註明年終獎金或員工紅利。 （2）其他工作收入：臨時工、稿費與演講費則根據領款的收據。若無憑證，領款當日應於便條紙上註明收入來源及金額。,1.每個月需要保留的收支單據如下：,（3）理財收入：根據房租契約

22、規定計算房租收入。銀行活儲利息有的月結，有的每年6月底或年底才結算一次，次月刷存摺即可知道過去一個月或半年利息收入有多少。定存單若為到期一次領本息，於月結時檢視當月是否有定存單到期，領取利息即可；若每月領息，定存金額乘以利率就是利息。 （4）已實現資本利得或損失：假使進出股市頻繁，對照集寶存摺與交割轉帳專戶存摺，就可算出當月份已實現的資本利得或損失。,（5）現金領取額：由存摺或自動提款機領取，保留提款機憑單或參閱存摺上的領款紀錄。 （6）現金消費支出額：保留所有現金支出發票或收據作為現金消費的紀錄。八成以上的消費都可收到發票，且學雜費、報費、水費、電費、瓦斯費、電話費、停車費、洗衣費、大樓管理

23、費甚至違規罰單等都有收據，把所有的發票與收據放在同一個罐子裡，到月結日再整理。也可準備一本口袋型的小本子，記下無發票的消費紀錄。假使怕麻煩可概略估計此部份的支出。若有非經常性且無發票的現金支出，如汽車修理保養費及紅白包交際費等，在便條紙上註明支出用途及金額，並放入發票收據罐內。,（7）刷卡消費簽帳額：保留所有的簽帳憑單，確定本月份刷卡簽帳金額及用途。 （8）信用卡繳款額：保留月結帳單及繳款收據。如果較大金額的消費都用刷卡，便可由信用卡月結帳單清楚的知道何時何處消費及消費的產品，等於替你記帳。繳款時也要把繳款收據留下來，確定何時繳款，是否上月的支出在本月繳款到期日前全部繳清，還是只繳了最低限額並

24、使用利率在15至20的信用卡循環信用額度。 （9）利息支出額：不管是房貸、車貸或信用卡貸款，繳款通知書上應會註明本期應繳的總額及其中的本金與利息各多少。通常，民間借款根據借據上的金額利率計算，即死會的利息支出可以標得會款之標金，乘以每月死會的期數來計算。,（10）保費支出：不管是保險公司派人來收取保費、自動轉帳或刷卡繳保費，都會收到保費送金單收據。如果不知道保費中有多少是費用，多少是儲蓄，可先把它全部當費用，在保留單屆滿一年時，在根據保單上所載的現金價值增幅來調整。,把以上所有的收支單據都放入一個透明罐子裡，到月結日把收入支出依主要科目分類整理在做紀錄，直接加總得出當月各科目的總額即可，可以選

25、擇發薪日或是收到信用卡繳款單時當作月結日，只要每個月的週期一致即可。,2.計算當月儲蓄額,依據上述保留下來的單據，可算出當月支出如下： 本月收入額薪資單上薪資收入存摺存單上利息收入活會會單估計利息收入便條紙記帳其他收入股票交割專戶紀錄，算出本月資本利得或損失。 本月支出額現金消費發票、收據或便條紙記帳額例行性交通及早午餐支出等估計額本月信用卡繳款額本月依各項貸款繳款通知單的利息支出額依會單得標金計算的死會利息本月保費送金單的繳費金額 本月儲蓄額本月收入額本月支出額,3.利用活期儲蓄存款帳戶寫理財日記,假如所有的個人理財交易，均集中在同一家銀行的活儲戶，可以把活儲存摺當做家庭的現金流量表。每月月

26、底只要根據活儲存摺的收支存數字，做資產負債調整，就可以編製個人收支儲蓄表與資產負債表。資產負債表的一般公式如下：當期現金淨增加額當期儲蓄以信用卡簽帳繳款為主的短期負債淨增加額以房貸本金借入償還為主的長期負債淨增加額以投資買進或賣出為主的現金以外資產淨減少額 接下來舉例說明如何由理財活動的會計分錄編製個人收支儲蓄表、資產負債表與現金流量表。（如補充資料三）,編製家庭收支儲蓄表應注意要點（如表2-4所示）（家庭收支儲蓄表主要科目如補充資料四）,1.以實現資本利得或損失示收入或支出科目，未實現的資本利得為期末資產與淨值增加的調整科目，不會顯示在收支儲蓄表中。 2.活會利息示利息收入，死會利息是利息支

27、出；標首會時等於借入一筆錢分期償還本息，收尾會時類似定期定額投資賺利息。 當活會變成死會時，即從資產轉為負債，得標金額減去原活會本金額，應等於往後應繳的死會負債本金，其與實繳死會額本利攤還的差異等於死會利息。,預售屋的預付款是資產科目，不是支出科目。因此，每月房貸的繳款額應區分本金與利息：利息費用是支出科目，房貸本金是負債科目。所有的資產負債科目，都會將期初期末的差異顯示在淨值儲蓄額中。 產險保費多無儲蓄性質，應列為費用支出科目。而終身壽險、養老險、教育年金即退休年金，因可累積保單現值屬儲蓄性質應列為資產科目。,可將養老險的保費分兩部份，包括實繳保費與當年保費現值增加額的差異部份，現值增加額的

28、部份當作資產。因此，儲蓄險的保費如同定期定額投資，是以儲蓄累積資產的方式，應列為淨值儲蓄額。,如何編製個人收支儲蓄表，視個人的時間與需求而定。如果無法每天記帳，但仍想列出支出的細目，可提高信用卡的使用比率，讓信用卡帳單幫你記支出明細帳目。 水費、電費、瓦斯費、電話費也可由活儲帳戶按月轉帳繳款。利用銀行的活儲帳戶及信用卡月結單寫理財日記，在加上本節介紹的方式，可以很輕鬆地掌握每月的收支儲蓄及資產負債變動狀況。 對上述個人帳務與報表製作句清晰且整體的概念，對往後個人投資理財決策極有幫助。,5.家庭收支儲蓄表的財務比率分析,（1）支出比率 （2）自由儲蓄額 （3）收支平衡點的收入,5.家庭收支儲蓄表

29、的財務比率分析,（1）支出比率 支出比率總支出TE總收入Y消費率財務負擔率 消費率消費支出C總收入Y 財務負擔率理財支出F總收入Y,以下就影響支出比率因素分別說明如下：,消費率消費支出總收入Y 消費支出是指日常的食、衣、住、行、育、樂、醫療等支出。消費支出為總收入的函數，賺得多自然花得多，但是並非等比率的關係。 經濟學上的消費函數，CABY。A可以說是基本消費額，即使所得為0，仍需支出基本的生活需求；B為邊際消費率，為每增加1元所得而增加的消費金額，通常邊際消費率在30到60之間。 家庭的年基本支出如為30萬元，某家庭的收入為100萬元，消費支出為75萬元，可算出邊際消費率為45，即B（CA）

30、Y（7530）10045。所得愈高，邊際消費率愈低；所得愈低，邊際消費率愈高。,財務負擔率 理財支出係指利息收支與保障型壽險、產險的保費，即為了投資所支付的交易成本或顧問費用。若投資虧損通常視為負的理財收入，為總收入的減項，不視為理財支出。通常，財務負擔率以利息支出佔總收入的20，保障型保費支出佔總收入的10為合理上限，因此合計不應超過總收入的30。,（2）自由儲蓄額,自由儲蓄額為總儲蓄額扣掉已經安排的本金還款或投資，包括房貸應定期攤還的本金額、應繳儲蓄型保費額、應繳的定期定額投資額，與應繳的死會額等。 一般人所認定的儲蓄額為自由儲蓄，是可以自由決定如何運用的儲蓄。自由儲蓄額/總收入自由儲蓄率

31、儲蓄率自由儲蓄率還本投資率 自由儲蓄率可以10為目標。假使以儲蓄險或定期定額投資基金準備子女教育金與退休金，而以定期還本完成購屋計畫，其餘的自由儲蓄額便可滿足短期的理財目標。通常用來規劃國內為旅遊、添購家具電器、或在特別日消費的節日消費準備金，也可以用來提前還清貸款。通常較多收入的月份，如發放年終獎金與紅利時，會有比較高的自由儲蓄額可運用。,對上班族而言，年終獎金應如何運用？可以應用自由儲蓄的觀念進一步解析。通常年終獎金都可以當作自由儲蓄，應該採年度收入因應年度支出的概念。需考慮的年度支出如下： 當年度是否還要補繳所得稅，預估金額後將稅款存下來。 在經常性支出中若未包含子女的註冊費，也要以獎金支應。 當年度的國外旅遊支出。 預定的高額耐久財支出。 若還有剩下的錢，可用來提前還貸款或額外投資。 若年終獎金只有10萬元，扣除預留稅款與子女註冊費後，可能所剩無幾；若有20萬元，可再規劃當年度全家的國外旅遊支出；若有30萬元，可編列換購家具電器的年度預算開