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文档简介

1、.,第七讲 营运资金,本讲要点： 一、认识营运资金 二、了解流动资产、流动负债的管理对策,.,第一节 认识营运资金 一、营运资金概念 （一）基本概念 营运资金的概念有广义和狭义之分，也就是总营运资金和净营运资金。,.,（二）营运资金特征 1、周转期短 2、数量的波动性 3、形态的变动性 4、来源的多样性,.,（三）营运资金的存量与结构 1、流动资产的存量与结构 2、流动负债的存量与结构,.,二、营运资金管理的必要性 （一）营运资金是企业生存和发展的基础。 （二）营运资金在企业总资金中比重很高。 （三）加快营运资金周转是企业提高资金利用效益的关键步骤。,.,三、营运资金管理内容 （一）流动资产管

2、理 （二）流动负债管理 （三）营运资金管理模式,.,第二节 流动资产管理 一、现金管理 （一）现金持有动机 （二）现金管理内容 （三）确定最佳现金持有量,.,1、成本分析模式 2、随机分析模式 3、现金周转模式 （四）现金收支日常管理,.,二、应收账款管理 （一）应收账款成本与收益的权衡 （二）应收账款信用政策的确定 信用政策是企业财务政策的一个重要方面，包括信用期间、信用标准和收账政策等。,.,三、存货管理 （一）存货管理的目的 （二）持有存货的收益与成本 （三）存货控制方法,.,第三节 流动负债 一、流动负债分类与特点 （一）流动负债分类 （二）流动负债特点,.,二、商业信用 （一）商业信用的种类 （二）应付账款的信用条件与成本,.,三、银行短期借款 （一）借款的信用条件 （二）借款的利率与支付方式,.,第四节 营运资金管理策略 一、营运资金持有策略 三种持有策略： 保守

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