保险公司全面预算管理实施细则

1、。保险公司分支机构全面预算管理实施细则第一章总则第一条为认真贯彻保险公司全面预算管理办法（试行），加强分行全面预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提高分行资源配置效率，提高管理水平和经营效益，全面完成总行下达的各项经营目标，实现分行持续价值增长，特制定XX分公司全面预算管理实施细则。第二条全面预算管理是指在总行总体发展战略规划的指导下，根据总行下达的各项经营指标，结合分行实际情况，对公司内部各部门和经营机构的各项财务和非财务资源进行分配、评估和控制，以有效组织和协调公司各项经营管理活动，分解和落实各项经营指标，指导经营活动的开展。实现既定的业务目标。第三条全面预算管理以顾客需求的战略导向为出

2、发点，遵循战略、市场导向、全员参与、权责平等、可行性和价值创造的原则。战略原则是指坚持公司以客户需求为导向的发展战略，合理配置公司资源，有效挖掘客户价值，推进细分战略的实施，努力提升服务品牌，全面打造优秀的备份平台，满足客户，对客户负责，最大限度地满足客户需求，实现公司价值的可持续增长。市场化原则是指及时预测和关注市场的变化趋势，提前准备，尽早启动，及时调整各项经营决策，有效应对市场变化，保持公司的领先优势。全员参与原则是指公司全体员工是预算管理的主体，采取上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，实现“人人有预算，人人有目标”。权责平等原则是指公司对相应部门给予一定的授权，授权人对预算的执行和控制

3、承担相应的责任，并根据预算的执行情况提出相应的奖惩建议。可行性原则是指预算管理要从实际出发，实事求是，具有良好的可操作性，不能脱离实际，也不能透支未来的发展资源来获取短期利益。价值创造原则意味着预算管理的最终目标是为社会、客户、员工和公司创造价值。第四条预算年度为公历年，即每年1月1日至12月31日。第二章全面预算管理的组织结构和职能第五条分公司总经理办公室是年度预算计划的决策机构。全师年度预算计划经总行审批后报总行审批，分行应严格按照预算计划执行。根据总行批准的预算计划，分行将进一步细分各经营机构和管理部门的预算子计划，经分行总经理办公室批准后下达执行。如果总行根据实际市场情况的变化调整分公

4、司的年度预算，分公司将根据调整内容及时调整各机构和部门的预算。第六条分行设立全面预算管理委员会，由分行总经理室成员、各经营机构负责人、机关各部门负责人组成。全面预算管理委员会下设预算管理工作小组，由分公司财务部预算管理员牵头，各经营机构和机构部门办公室指定专人负责。预算管理者的主要职责4.为汽车保险业务、非汽车保险业务和分支机构制定年度业务发展计划；5.对分行年度车险业务和非车险业务预算指标提出调整意见；6.制定汽车保险业务和非汽车保险业务活动成本预算的指导意见；7.汽车保险部负责评估年度汽车保险到期赔付率预算指标；8.及时调整车险业务和非车险业务的预算目标，适应公司实际发展和行业整体发展。(

5、2)渠道部1.负责分支机构和中心分支机构各种渠道和月份的年度保费收入预算；2.负责分行和中心支行渠道业务的年度中间成本预算；3.每年每月定期监控各种渠道保费收入、手续费及佣金支出的预算执行情况；4.评估各经营机构每月及各渠道保费收入、手续费及佣金支出的预算绩效。(3)索赔部1.负责分行年度赔偿支出和预计损失金额的总体预算；2.定期监控分支机构、中心分支机构和各类保险的年度赔款支出和预计损失预算的执行情况；3.根据实际执行情况，调整中期赔款支出和预计损失预算；4.评估年度赔偿支出和预计损失金额的预算完成情况。(4)财务部1.负责汇总、审核、反馈、调整和监控分公司年度成本预算；2.根据总行下发的再

6、保险业务政策，负责确定全公司年度保费、再保险赔款和再保险费用的总体预算；将相关业务预算分解到分支机构和中心分支机构，根据具体的保险险种、常规和临时保险以及超额赔付保险确定上述拆分和摊销金额；3.负责评估年度赔款支出、留存赔款支出和未偿赔款准备金以及未到期责任准备金预算的合理性；4.负责编制保费收入预算、业务及管理费预算、应收保费预算、资产负债预算、利润预算、各类保险利润预算、资本支出预算和现金流量预算；5.汇总和审核各中心分公司的预算报表，收集各中心分公司的意见，并进行反馈和修改；6.定期监控各中心分公司年度利润和费用预算的执行情况，定期监控分公司年度费用预算的执行情况；7.根据实际情况，调整

7、中期利润和费用预算；8.评估年度利润和费用预算的完成情况；9.负责相关部门管理数据的反馈。(5)人力资源部1.负责确定全事业部年度人工成本支出和人事变动预算；2.负责分解各中心公司的年度总人工成本支出预算和经理及业务人员的详细人工成本支出预算；3.负责编制和审核各中心分公司的年度人工成本支出预算；4.根据实际情况调整人工成本支出预算；5.评估年度人工成本支出预算的完成情况。(5)分公司其他部门1.负责编制部门年度支出预算；2.协助财务部审核本条线下各中心分公司的预算指标；(6)各中心分公司1.各中心分公司在分公司各部门、各条线的指导下，确定年度预算目标；2.严格按照批准的预算指标开展经营管理活

8、动；3.解释预算指标执行中的差异；4.参照分行下达的预算指标分解实施。第八条预算管理工作流程(1)汽车保险部、非汽车保险部、大客户部根据以下内容确定全公司业务发展的年度关键绩效指标预算指标(4)财务部汇总各预算单位预算指标的流转和衔接情况；(5)财务部汇总各预算单位和中心支行上报的预算指标，编制全部门预算指标；(6)财务部将确定的财务预算报总经理办公室审批；(七)在预算执行过程中，财政部门将相关数据反馈给各部门，政府各部门根据职责分工进行月度预算指标分析和监控；如有影响全公司关键绩效指标预算指标的变化，应提交分公司预算管理委员会进行相应调整。第三章全面预算管理的内容第九条分公司全面预算管理包括

9、业务预算、费用预算、利润预算、资本支出预算、资产负债表预算和现金流量表预算。第十条业务预算是实现全面预算管理的前提，包括保费收入预算和赔款支出预算。在公司经营目标的指导下，结合我省各地区的经济发展状况和市场份额。第十一条成本预算、资本支出预算是预算管理的重点，必须坚持量入为出的原则，保证重点，统筹兼顾，注重投入产出的效果。第十二条现金流量预算以提高资金使用效率为目的，根据准备业务预算。第十三条利润预算是全面预算的核心，是根据公司业务预算和费用预算编制的。第四章全面预算的编制第十四条预算编制方法(1)增量预算增量预算是一种基于上一年度实际发生次数和预算年度分行内外部环境对业务影响的预算方法。分支

10、机构的保费收入、赔偿费用、日常销售费用和管理费用可采用增量预算法。(二)零基预算零基预算作为起点，将逐项考虑预算期内各项收支的可行性、必要性和合理性，确定预算的收支水平，适用于预算编制基础发生较大变化的预算项目。对于一些主要的非车险业务保费收入和赔偿费用、非常规管理费用和非常规销售费用，可以采用零基预算法。(3)弹性预算弹性预算根据收入与支出相匹配的原则和支出与收入的直接关系来编制预算。可采用弹性预算法编制救助基金、保险保障基金、保险监管费、手续费及佣金支出、资产减值损失等项目。第十五条预算编制阶段事情/工作时间安排涉及的部门开始编制下一年度的预算管理，明确各部门的预算职责分工，确定预算报表的

11、格式，并指定预算经理。每年10月15日前所有部门确定下一年度全部门的预算大纲和主要关键绩效指标每年10月15日前财会部确定分公司下一年度的成本预算(明细账户)每年10月15日至11月15日分支机构、机关和部门确定下一年各险种、各渠道保费收入的预算指标，初步形成各中心支行相应的预算指标。每年10月15日至11月10日汽车保险部、非汽车保险部、渠道部和大客户部确定下一年度全公司所有险种和渠道的赔款支出和损失估算的预算指标，初步形成各中心支行相应的预算指标。每年10月15日至11月10日理赔部确定各中心分公司下一年度的总体保费指数、成本预算指数和赔款支出指数每年10月15日至11月10日中心支行和支

12、行的行管部门计算并确定所有保险的保留赔偿、未到期责任准备金和未偿赔偿准备金的应计预算编制公司保费收入预算、业务及管理费预算、应收保费预算、资产负债预算、利润预算、保险利润预算、资本支出预算和现金流量预算；每年11月1日至11月21日财会部年度预算编制结果上报总经理办公室，以确定下一年度的总体预算每年11月22日至11月30日财会部根据总行下达的我公司下一年度预算指标体系，调整已编制的预算每年11月22日至11月30日所有中央分支机构、机关和部门明年预算编制的总体情况反馈给总行每年12月1日至12月10日财会部根据总行相关要求，对预算进行整体调整每年12月11日至12月15日所有中央分支机构、机

13、关和部门重新编制(更新)公司的保费收入预算、业务和管理费预算、应收保费预算、资产负债预算、利润预算、各类保险的利润预算、资本支出预算和现金流量预算；每年12月11日至12月15日财会部预算指标由所有中央分支机构和部厅分解和执行每年12月16日至12月20日财会部根据中心分公司的预算指标进行反馈、沟通和调整，最终确定发布每年12月21日至12月25日财务部、汽车保险部、非汽车保险部、大客户部、渠道部、索赔部和各中心分支机构以上预算编制时间可根据实际情况适当调整。第十六条预算报告的格式按照总行发布的格式执行。第五章预算执行和调整第十七条预算经总行批准并由分公司下达后，中心分公司和分公司各部门、办事

14、处必须严格遵循既定的预算目标。第十八条分行财务部定期跟踪预算执行情况，加强对预算执行全过程的全面控制。第十九条支出预算以保费收入预算为基础，按照既定的费用率执行。如果保费收入未能达到预算进度或超出预算进度，相应费用预算的绝对金额也将相应调整。费用预算的执行应符合分行费用预算执行管理规定的相关要求。第二十条分公司正式批准执行和下达的预算，在预算期内一般不做调整。如果在预算执行过程中，市场环境、经营状况、政策原因等客观因素发生了重大变化，导致预算执行的基础没有建立，可以进行预算调整。第二十一条政府各部门、各单位和中央各部门的行政费用原则上不作调整。保费收入、赔偿费用和销售费用的调整必须经分行预算管理委员会批准后实施。第六章预算分析、评估和审查第二十二条分行财务部门定期对分行整体、分支机构和部门的预算执行进度和结果进行分析，及时提醒预算执行不到位、预算执行出现偏差的机构和部门。第二十三条各中心支、部、办要及时关注本机构、本部门预算执行情况，分析预算执行偏差，及时调整本机构、本部门预算执行情况，提高预算执行的准确性。第二十四条对于预算进度分析和预算结果分析中所列的重大差异(差异率超过20%，需要分行预算管理委员会解释的重大差异)，预算执行机构或部门应向预算管理委员会书面说明原因和拟采取的行动计划。差异原因符合预算调整和增加条件的，可以向分行预算管理委员会申请