企业内部控制流程——关联交易

1、.企业内部控制流程关联事务处理21.1定义和控制相关人员21.1.1相关当事人目录编辑流程1.相关当事人目录审查流程和风险管理图相关当事人目录编辑流程和风险管理业务风险区分不相容部门/责任人的职务分担和审批权限步骤老板Cfo财务代表企业特殊相关人员有关人士的定义不正确会导致财政报告信息不充分和不完整如果不充分调查验证交易对象的背景情况，会导致企业运营的效率低下或资产损失评论得到批准审查审查关联方名录更新编制关联方名录结束关联方名录存档文件2每季收集新相关对象关联方名录存档文件开始分析资料收集资料1提交年度关联方声明书D1D22.相关当事人目录编辑流程控制表控制相关目录编辑过程控制事项详细说明和

2、说明步骤控制D11.企业应在每个会计年度末向重要股东、债权人、客户和董事、主管、高级管理人员和核心职务经理提交年度关联方声明书，以陈述与企业的关系和交易行为D22.关联方名录至少应每季度更新一次，更新的相关列表应由首席财务官(CFO)审核并提交，企业会计部门应及时将相关名册发送给企业管理人员和各业务部门相关规格必须建造规格1相关交易管理系统请参阅规格1 企业内部控制应用指引1 内部会计控制规范基本规范（试行）文件资料1 关联方声明书1 关联方名录负责部门和负责人1财务部门，企业相关当事人1总经理、CFO、财务相关人员21.1.2相关交易记录复查程序1.相关交易记录审查流程和风险管理相关交易记录

3、审查流程和风险管理业务风险区分不相容部门/责任人的职务分担和审批权限步骤股东大会董事会审计委员会会计人员交易人员有关当事人占用和转移企业的资金、资产及资源，企业将受到损失如果相关交易合同违反国家的法律法规，企业将遭受外部处罚、经济损失和信用损失，或者企业无法根据合同约定进行相关交易，合同可能无法成功履行得到批准2未通过开发相应的解决方案方案相关交易行为中存在的问题分析更进一步提出完美意见结束数据存档通过定期评论开始定期编制相关事务处理会计报表和相关事务处理计划签署交易合同1执行记录事务处理流程和事务处理结果根据合同进行交易D1D22.复查相关交易记录程序控制表格控制相关交易记录复查程序控制事项

4、详细说明和说明步骤控制D11.相关交易人员应详细记录交易过程和结果，会计人员应根据交易记录进行会计处理，制作会计报告，并制定相关交易计划D22.有关方面存在占用、转移企业资金、资产和资源的问题时，企业董事会应制定相应的解决这些问题的方案，以确保企业利益不会丢失相关规格必须建造规格1相关交易管理系统请参阅规格1 内部会计控制规范基本规范（试行）1 企业内部控制应用指引1 中华人民共和国合同法文件资料1 交易合同1相关会计报表1“关联事务处理明细表”负责部门和负责人1股东大会、董事会、审计委员会、财务部门、相关部门1总经理、CFO、财务经理、会计、交易联系人21.2相关交易和公开控制21.2.1主

5、要关联交易稽核处理1.主要相关交易审核流程和风险管理图主要相关交易审计流程和风险管理业务风险区分不相容部门/责任人的职务分担和审批权限步骤董事会和审计委员会老板Cfo交易人员相关交易的不适当执行会导致企业运营的效率低下或资产损失如果相关交易未经适当批准或未得到批准以上的批准，将发生严重的错误、欺诈、欺诈，企业可能受到损失企业相关交易违反国家的法律法规，企业将遭受外部处罚、经济损失、信用损失审议审查得到批准审查审查结束数据存档321按交易分类合同进行交易签署交易合同写交易合同与交易相关国进一步协商写交易意向书与特殊相关人士进行谈判确定交易的性质开始D1D2D32.主要相关交易稽核程序控制表格主要

6、相关交易稽核处理控制控制事项详细说明和说明步骤控制D11.交易者首先要确定交易的性质，判断是否属于企业规定的重大交易项目(交易金额超过一万韩元就是重大交易)D22.拟定的关联交易协议必须明确相关交易方交易的价格原则和价格水平D33.确定相关交易合同后，企业各部门必须严格按照批准的交易条件进行交易，在相关交易执行期间，任何人在实际情况需要变更的情况下，都不能变更交易条件，例如必须实施相应的批准程序相关规格必须建造规格1相关交易管理系统请参阅规格1 内部会计控制规范基本规范（试行）1 企业内部控制应用指引1 中华人民共和国合同法文件资料1 交易意向书1 交易合同负责部门和负责人1董事会和审计委员会

7、，财务部门1总经理、首席财务官、会计、交易员21.2.2相关交易问题询价单处理1.相关事务处理问题询价流程和风险控制图相关交易问题询价流程和风险管理业务风险区分不相容部门/责任人的职务分担和审批权限步骤老板采购部交易人员相关相关交易价格不合理会导致企业资产损失或少数股权损失如果未正确审查询价文档或未经批准而进行审查，将发生相当大的错误、欺诈或欺诈，企业可能受到损失如果收集的信息不完整，填写的报价单文件的内容和结构可能不合理审查得到批准审查审查审查审查签订交易合同37654写“交易”合同21结束数据存档讨论价格原则和价格水平确定交易相关发行询问处通知书识别询价单的关联物件填写报价单文件收集信息成

8、立咨询组开始提供资料报价单D1D2D32.相关事务处理问题询价流程管理表相关交易问题询价单处理管理控制事项详细说明和说明步骤控制D11.询价小组成员包括采购部门相关人员和相关领域的3名以上的单数形式人员2.根据需要购买的物品或服务的性质，审查相关当事人的信息库和市场调查，详细了解价格信息和企业相关部门的需求计划3.询价小组根据企业对采购的相关规定和项目本身的特殊要求，在提出询价之前准备询价文档，如询价通知书D24.在选择请求对象相关方的情况下，询价小组应根据购买项目的性质和购买要求等从符合资格条件的相关方名单中选择优秀，将3个以上相关方指定为询价对象，并渡边杏指定有意接受询问的相关方5.查询组

9、向查询对象相关人士发送了祖怀通知书，要求对方出示一次性的、不可更改的价格。询价单通知必须详细说明需求状况，以便相关当事人决定报价单。询价通知的内容主要包括要求的数量、技术参数要求、遵守期限和交货地点、有关各方应携带的凭证材料、报价提交地点、截止时间、报价单位负责人或客户签字盖章6.询价小组符合采购要求、质量和服务要求，根据报价最低的原则，根据预定的判断标准复查收到的报价单，确认交易方，并将结果通知所有收到询价的未交易相关人员D3相关交易价格应遵循以下原则：(1)交易事项实行政府价格，直接适用该价格(二)交易时实行政府指导价格，应在政府指导价格范围内合理确定交易价格(3)除政府价格或政府指导方针的实施外，交易具有参考相应价格或标准的可比较独立第三方的市场价格或费用，以确定交易价格(4)与相关事项无法比拟的独立第三方市场价格、交易价格，应参考与相关当事人和相关当事人无关的第三方发生无关交易的价格决定(5)如果没有独立第三方的市场价格和要参考的独立的非关