个体税收管理精细化初探

1、个人税收管理细化初探随着个人税收定额征收点调整和下岗职工再就业税收优惠政策的相继公布，个体经济得到空前发展。 xx年末，全国个体私营企业达到2463.9万户，就业人数达到10724.6万人，安置下岗无业游民120.7万人，接受高中毕业生就业达到35.6万人。 总产值达9805.5亿元，销售总额26239.6亿元，占全国商品销售总额的16%，全国个体经营者缴纳各工商税收1385.7亿元，占全国税收总额的4.6%。 有力地缓和了就业压力，促进了社会生产和市场繁荣。_ _经常受到关注，被视为稳定社会的安定器、解冻阀。 但是个人私营的繁荣也给税收征管带来了很大困难。 国家税务机关如何保障征管秩序是目前

2、亟待解决的课题。 笔者以计算机管理为依托，以税制控制为手段，以全面提高税收征管质量和执法水平为目标，以责任体系、操作规章、业务审查、责任追究为一体，实现管理、控制、预防三者有机结合的精细化管理体系，使行业成为时代的要求。个人税收精细化管理的方法与途径1 .以信息技术为载体，促进个人税收管理手段的细微化。 三年五载以来，各级税务机关采用金税工程、ctais工程实行电子办公税，电子办公税是国家税收公平正义、便利高效的最佳载体，是税收管理精细化的依据。 对个人的税收管理特别重要。 由于财力和技术的限制，计算机配备、网络、数据通讯建设目前处于“饥饿”状态。 实践证明，推进个人税收精细化管理，将信息技术

3、引入税源监测。 首先，要利用预算机技术，提高税收生产力和水平，开发、推广、使用统一高效的税收征管软件，其次要加快与工商、地税、公安等部门的信息交换，扩大信息采编途径，丰富信息采编资源，确保收集数据的完全性、有效性和数据结构的合理性应优化个人税收监督管理工作流程和监督分析方法，逐步提高监督管理层次，扩大监督视野。 对此，税务机关应酌情在个人税收征管车间配备计算机及其相关设备，完善联网，保障数据通讯。 实现操作层和管理层的数据连接。 二、改进个人税收工作操作软件，在征收管理情报系统软件中针对个人税收管理的特点设置户籍管理、税源管理、征收管理、日常管理、验收补充、统一查询、数据采集、监控管理、绩效考

4、评等多个模块，通过残奥仪表化控制进行集约化管理，实现资源整合、信息共享。 三、建立个人税收电子事务税平台，为个体经营者的纳税申报、涉税管理提供网上服务，为数据采集提供更多捷径。 四、在征收管理情报系统软件中开发个人税收精细化管理电子监管和自动考核功能，对各车间、各责任者的工作内容、工作目标、工作要求、时效要求等进行全程跟踪，执行动态管理，考核结果自动生成。 强化五税制控制手段，对个人纳税人全面推进用税制控机经营。 大力开发功能辅助软件，与金税工程、ctais工程相结合，实现精炼、集成、高效电子税务。2、健全个人税收征管责任体系，促进评价细化。 按照职责明确、责任统一、监督制约的原则，认真制定个

5、人税收征管、检查、政策法规各部门的知情人员职责。 一是对机关税政管理和征收管理法律规范部门和基层征收管理检验机构、个人，要按照质量认证标准制定工作职责，细分、准确、明确、全面。 解决各单位、各人在执行个人税收征管工作时“做什么”的问题。 二是以定量评价执法质量设置的方法，促进个人税收征管工作质量和效率的提高，解决“如何做”的问题。 三是个人税收征管不善，对失职行为设定操作性责任追究办法，解决“搞不好怎么办”的问题。 岗责体系要保证顺利运行，必须认真修订个人税收征管业务流程、工作规程和评价方法。 职责的内涵应体现权利、责任、利益，岗责、报酬细则应明确。 另外，要加大评价力和奖优罚的劣化、奖勤罚的

6、懒惰、责任追究的力度。3、实施个体经营者分类管理，促进管理对象的细微化。 就是根据情况对个人纳税人实施不同的管理。 即对个人纳税人根据税源的大小、行业特点、经营方式结合纳税信誉等级制度采用不同的征管检验方法进行等级、分类管理。 在发票管理、征收方式、税源监视、税务管理方法、纳税检验、纳税服务等方面分开办理。 这种税务部门可以集中重点工作，突破难点，提高对重点税源、重点税户的税源监督力，提高个人税收征管检查水平，从而促进个人经营者诚实纳税、依法纳税氛围的形成。 但是，在分类管理这一办事儿中，组织方式和操作方法很重要。 国家地税要加强合作，设定指标，进行分税监测、日常审查，达到优化管理的目标。4、

7、促进业务重组、整合优化、个人税收管理内容细化。 目前税务机关切实把业务重组流程再建构作为重要工作，按照简化办公税流程、优化资源配置、委托审批权限、提高办公效率的要求，进一步推进个人税收业务整合再建构，将职能划分结构转变为面向流程的业务结构设置，初步落实“一窗服务、一站流程”的5、深化税源监测，优化管理制度，促进个人税收管理方法精细化。(一)细化个体经营者户籍管理； 制定个体纳税人户籍管理制度，实施管户与管事相结合的征管责任区管理。 以纳税人自行申报为化学基，从区域、职责明确人为原则，通过户籍管理实现个人纳税人全方位静态动态监测，并定期对辖区内的渗漏管理人员进行清理检查。 应采用适合管理对象的管理方法，全面深入分析和监测个人纳税人的生产经营、税源基础和纳税情况。 对重点个体纳税人，利用金税工程、ctais工程的“一窗式”纵横交叉监测对照系统等管理手段，加强其物流、资金的监测分析，综合评价其生产经营能力，综合评价其纳税申报的真