公立医院风险评估报告

1、县级公立医院内部控制风险评估报告(XXXX医院)为全面贯彻财政部关于行政事业单位内部控制风险评估的要求和市、县财政局相关指导意见精神，实现内部控制制度建设稳步推进，根据财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见(财税字201524号)；行政事业单位内部控制规范(试行)(财水201221号)和县卫生计生局的有关规定，XXXX医院于201X年开展了全面内部控制风险评估。一、本单位基本情况我院创建于XXXXX，是唯一一所集医学、教学、科研于一体的X级综合医院。总资产超过人民币XXXX，有XXXX床位和XX个职能部门：综合办公室、医务部、XXXXX、XXXXX、XXXXX、XXXXX、XXX

2、XX、XXXXX、XXXXX、XXXXX、XXXXX、XXXXX；有XX个一级和二级部门；有三十名员工。我院先后被授予XXXX医院、XXXX全省卫生系统最佳单位、XXXX、XXXX、XXXX、XXXX、XXXX、XXXX、XXXX等省市荣誉称号，是全县突发公共卫生事件快速救治中心、人寿保险XXX体检医疗定点医院、预防性健康检查医院、优价医院、XXX综合治疗先进单位。二.工作范围和内容：内部控制风险评估涉及12项活动，即：组织结构、战略规划、人力资源、业务绩效评估和评价、内部审计、社会责任、采购管理、库存管理、固定资产、财务报告、合同管理和信息管理。三.为贯彻财政部关于开展行政事业单位内部控制基

3、础性评价工作的通知号文件精神，XXXXXX医院成立了内部控制基础评价领导小组，负责评价、组织、管理和监督。具体分工如下：组长度：XXXXX副组长：XXXXX成员：XX XXXXXX XXXXXXXXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXXX XX XXXXXX XXXXXX XXXX XX XXXXXX XXXXXX XXXXXX(a)组织结构XXXX医院规定了各部门和科室的职责和权限，但对职能部门的具体分类没有具体的标准，各部门不知道部门之间的横向联系，主要依靠相互沟通，合作交流顺畅，但及时性和信息准确性有待进一步加强，并存在相互推诿的现象。建议的措施：医院除了要明确

4、不同层次之间的职责和权限外，还要进一步明确各部门的职责；同时，定期对医院治理结构和内部组织设置进行梳理和评价，综合评价运行效率和效果，及时采取措施优化和调整问题，避免推诿责任。(2)战略规划医院在设定目标之初的决策与内外环境不一致；与之前的计划缺乏连续性。在医院系统中，没有对发展计划的评论，而是关注发展计划的可行性和科学描述。员工虽然知道医院发展战略的描述，但仍然不知道和不了解医院战略发展的具体内容以及战略分解与其岗位职责的关系，导致战略目标的制定和实施存在一定的困难。建议的措施：1.医院将短期利益与长期利益相结合，综合考虑宏观经济政策、技术发展趋势、行业和竞争对手条件、可用资源水平、自身优势

5、和劣势等影响因素，制定科学合理的发展战略。2.成立战略委员会或指定相关机构负责发展战略管理；明确战略委员会的职责和议事规则，并按要求履行其职责。制定年度工作计划，编制全面预算，确保发展战略的有效实施；3.通过医院的各种内部会议或教育培训机会，及时有效地向所有员工发布公告。人才规划和结构布局合理，形成有效梯队；在招聘人员方面，规定了人员任命的基本条件。然而，医院的人才招聘一般是基于医院的发展和个人魅力，没有系统的招聘体系；当员工第一次进入工作岗位时，频繁的工作变动会导致低效率。但是，岗位轮换制度已经在轮换方面建立起来，新员工上任后的工作能够很快走上正轨；各部门员工的考核指标相对清晰，可以有效地对

6、其进行评价。但是，纠正措施和计划不能及时制定，缺陷的改进可以定期评估和总结。奖惩制度是完善的，但执行不力。有时只颁发罚款和奖品。建议的措施：1.建立岗位描述制度，明确各岗位的主要职责、资格和经验要求，定期组织内部单位和部门进行岗位分析，确保各岗位配备称职人员，避免人为设岗。2.完善敏感岗位轮换制度，加强岗位技能培训，加强岗位交接管理。建立科学清晰的评价指标体系，并公布前几年绩效评价的相关措施，包括指标名称、任务目标、评价标准、分值权重、数据来源、评价结果等项目。将员工绩效考核的结果与薪酬、奖励、人事任免、岗位晋升联系起来，做到奖惩分明。(4)经营业绩考核与评价绩效考核方法不够清晰，一些员工认为

7、工作量与工资不成比例。医院有完整的奖惩制度，但由于实施考核时人为因素的影响，缺乏公平性。有些部门领导表现不佳，影响了整个部门员工的工作状态。建议措施：每年总结和评估绩效考核的情况和结果，逐步完善医院考核体系。(5)内部审计我院内部审计体系建设不规范、不完善，现有的规范性和可操作性不强，内部审计的职能定位不明确，内部审计职能仍停留在监督控制方面，注重财务收支的真实性、合规性和合法性审计，即过分强调审计的监督职能，忽视审计的评价职能，基本上没有深入到医院经营管理领域。显然，这种只注重事后监督而不解决问题的内部审计模式，人为地减少了审计工作建议的措施：1.制度的制定和实施不到位。内部审计师没有完全执

8、行现有的制度和标准，在具体工作中的执行也不到位。没有制度作为准绳，导致审计制度失去应有的作用。内部审计还没有成为医院的真正需要。内部审计人员的政治素质和专业素质不能满足内部审计工作的需要。一方面，审计专业人员很少。因此，对审计工作的要求只能很低。另一方面，领导对其重视不够，审计人员几乎没有出国学习、培训和交流的机会，专业素质难以提高。2.建立健全内部审计制度，逐步建立审计制度，明确内部审计人员在审计中的职责，将审计准则、制度和质量控制标准落实到审计工作的各个环节，督促审计人员依法审计，提高审计质量。随着现代医院制度的建立和外部约束机制的加强，内部审计再也不能停留在监督的角色上。内部审计的职能必

9、须从传统的监督控制转变为监督控制与评价相结合。工作应逐步从查错防弊延伸到内部控制、价值增值、风险管理和责任分析，为医院经济管理和管理决策提供有力支持。对于高度专业化的审计项目，采用内部审计和外部审计相结合，委托有资质的社会中介机构进行审计，不仅可以解决内部审计能力不足和人员不足的矛盾，还可以提高审计人员的专业水平。加强医院内部审计建设，提高医院内部控制管理水平，提高审计效率和质量，促进医院规范高效发展具有重要意义。(6)社会责任医院社会责任可持续发展缺乏战略规划，公立医院社会责任评价缺乏制度标准。勇于承担保护劳动者权益、工资福利、医疗安全、劳动者健康、职业教育和个人价值发展的责任。勇敢为病人承

10、担社会责任。建议的措施：1.要尽快建立制度化、成熟化的社会责任信息系统，必须积极承担社会责任，满足所有利益相关者的正常需求，实现医院与社会的和谐发展。2.可邀请相关政府部门、医院员工、患者和供应商代表、公众和新闻媒体讨论公立医院社会责任的重要方面，如指导和影响公共医疗政策；人才培养情况；惩治和预防腐败体系建设；保护工人的权益；患者满意度；对医院节能措施、成效等相关问题进行了访谈、调查和统计，将他们对公立医院社会责任的期望和反馈满意度作为评价标准的重要方面，并参与了公立医院社会责任的综合评价。(七)采购管理医院应加强采购业务的预算管理；大型设备或其他特殊设备的采购应实行第三方检验制度。建议的措施

11、：1.对于预算内采购的项目，有采购权的部门应严格按照预算执行进度办理手续；2.对于超预算和超预算的采购项目，由审批人审批请购单。大型或其他特殊设备，从制造到安装再到使用，都有很高的专业技术要求。目前，无论是财务部门还是采购部门都不缺乏这样的专业人员和必要的验收测试设备。因此，应实施第三方检查制度。(8)库存管理过多的库存储备必然会增加管理成本，增加医院的财务负担；库存不足会影响医院正常医疗活动的开展，不能满足患者的用药需求。其结果是，病人无法被留住，这直接导致医院经济效益的下降，最终导致社会效益的下降。由于业务需要，每个部门在使用时都想拿走它，这导致库存资金占用过多，商品过期，浪费更多。建议的

12、措施：1.强化库存管理意识，树立员工责任感，强化职业道德，树立爱岗敬业的员工责任感，减少重大差错和逾期损坏的发生。2.加强内部控制建设确保材料安全。有必要建立一个重采购、轻管理、制度不切实际、岗位设置缺乏制衡、缺乏科学论证、盲目建设、缺乏内部监督和评价。这些是大多数医院必须共同面对的风险。医院资产采购的随机性没有从全局出发进行安排，决策前没有经过认真研究和科学论证；因此，资产配置不合理，部分资产短缺且闲置。在资产处置和改造过程中，医院未经专业资产评估擅自处置固定资产；资产的配置和出售不按规定程序办理。这些风险可能会使医院经营活动的实际结果偏离预测，从而导致医院遭受经济损失和国有资产流失。建议的

13、措施：目前，医院固定资产管理内部控制制度还存在许多问题，陈旧的管理模式阻碍了医院社会效益和经济效益的提高。因此，在新医改形势下，建立一套规范、透明、有效的固定资产内部控制体系是现阶段医院管理中亟待解决的重要问题。只有健全的内部控制制度，才能保证新医改形势下医院财务管理最终目标的实现，促进医院的可持续发展，为社会提供更多更好的医疗服务。(10)财务报告现行医院财务报告制度不完善，现行医院财务报告制度由资产负债表、收支汇总表、医疗收支明细表、药品收支明细表等组成。特别是从业务角度来看，现金流量指标没有得到足够的重视，业务流程中的净现金流量不能得到准确的反映；财务分析方法单一。目前，比较分析和比率分

14、析被广泛应用于财务分析方法中。这种单一的财务分析方法难以确定各种因素对一个指标变化的影响及其影响程度，也不能有效预测某一现象随时间推移的发展方向和数量；财务分析指标不够全面，现有的财务分析指标不能准确反映医院的利润发展能力、预算执行情况、财务专项资金、医疗事故赔偿和医疗欠费的构成；现行的财务分析指标体系只反映了过去的财务和经营状况，而没有着眼于未来。它只能根据历史数据得出分析结论，对实际决策影响不大。建议的措施：1.完善财务报表报告指标体系。现金流量表是在收付实现制基础上编制的，是对资产负债表和权责发生制基础上编制的收支汇总表的有效补充。通过对现金流量表的分析，我们可以发现经营成果与净现金流量

15、之间的差异。2.强化财务分析方法。在运用医院财务指标进行财务分析时，还应运用非财务指标进行全面、综合、动态的对比分析，以满足管理者的需求，及时调整医院管理决策。3.完善和丰富医院财务分析指标体系。从完善的角度来看，医疗事故赔偿率的计算应引入财务分析指标，为提高医疗水平提供数据指标；引入财政专项资金利用率的计算，根据预算要求指导财政专项资金的执行，引入预算执行指标的计算，以评价预算编制的准确性和科学性，有效控制超预算现象；从加强医院服务的角度出发，引入医院社会满意度指数分析，将患者满意度和患者负担水平分析纳入指标体系。此外，人民满意率、学科建设水平、科研创新能力等指标是医院在医疗市场长期竞争力的

16、体现，应尽可能纳入。(11)合同管理医院经济合同管理存在的主要问题是对合同管理重要性的认识普遍不到位，合同管理体系缺乏可操作性。合同签订权限不明确，往往是职能部门负责人甚至经办人员代表法人签订合同；这不仅是合同管理的一大缺陷，也是医院经济管理的一大漏洞，给医院风险防范留下了巨大隐患。合同签订过程不规范，经济合同管理内部控制机制不完善，合同的谈判、签订和执行在同一部门完成，不利于规范医院的经济活动。合同管理手段相对落后，目前采用手工方式。医院经济合同种类多、项目多，导致合同执行部门和财务部门管理工作量大、效率低，容易导致执行失误。建议的措施：1.改进经济合同管理的具体措施和方法。建立完善的合同管理体系，使合同管理规范化、科学化，首先要从完善体系入手，制定切实可行的合同管理制度。主要内容应包括：合同管理部门、合同制定、合同审批、合同变更和解除、争议处理、合同管理等。为加强经济合同的集中管理，应明确集中管理部门，负责所有经济合同的统一编号和盖章，并进行归档管理。合同执行部门应将已起草的经济合同报归口管理部门审查。2.完善合同签订制度，建立经济合同预控制度。经办部门签订