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文档简介

1、,企业实际可以动用的银行存款有多少？,问题的提出,银行存款的清查,企业,银行,款项送存银行并开设存款户,发生收付款业务双方登记,1、清查方法 企业银行存款的日记账与银行“对账单”核对,银行,对账单 记 录,账 面 记 录,对账单是开户银行对企业存款的收支和结余情况的账户记录。“吸收存款”账户记录，此账户是负债类账户。,核对,银行存款日记账,银行对账单,银行存款日记账,银行对账单,企业银行存款日记账的记录与银行转来的对账单的记录不一致 原因一：可能某一方存在错账 解决方法是双方及时沟通加以更正 原因二：可能存在未达账项,2、“未达账项” 企业与银行之间，由于凭证传递时间的不同，而导致记账时间的不

2、一致，对于同一项业务，一方已经接到有关结算凭证并已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未登记记账的款项。, 尚未收到收款通知，暂未入账未达账项,收回款项并已入账,收款通知 (送企业),未达账项的四种情况： 企业已收，银行未收。即企业已经收款入账，而银行尚未收款入账的款项。 【例】企业销售商品收到对方企业开具的用于支付货款的转账支票一张，企业已经入账，而银行尚未入账。 企业已付，银行未付。即企业已付款记账，而银行尚未付款记账的款项。 【例】 企业开出转账支票一张支付购料款，收到支票的企业尚未到银行办理进账手续。企业已经入账，而银行尚未入账。 银行已收，企业未收。即银行已收款入账，企业尚未

3、收款入账的款项。 【例】银行收到某公司汇给企业的货款，银行已入账而企业尚未收到收款通知。 银行已付，企业未付。即银行已付款记账，而企业尚未付款记账的款项。 【例】银行代企业支付水电费，企业尚未收到付款通知。银行已入账而企业尚未收到付款通知而未入账。,银行存款日记账,银行对账单,企业已收 银行未收,企业已付 银行未付,银行已付 企业未付,银行已收 企业未收,3、“银行存款余额调节表”的编制方法,银行存款余额调节表 2015年3月31日,加：银行已收企业未收,加：企业已收银行未收,减：银行已付企业未付,减：企业已付银行未付,调整后存款余额,调整后存款余额,140650,147750,+2000,-3600,157050,+11700,-2400,157050,4、对“银行存款余额调节表”的注意要点 调节后余额为企业可以实际动用的银行存款数（双方实际入账以后方可动用） “银行存款余额调节表”只起对账作用，不能作为调整账面记录的原始凭证,课后习题： 某企业某年11月31日，企业银行存款日记账余额70000元，银行对账单余额84000元。该企业经对账发现如下未达账项。 银行代企业付电费2000元，企业尚未记账。 银行代企业收取货款26000元，企业尚未记账。 银行代企业支付水费500，企业尚未记账 企业开出现金支票600元购买办公用品，持票人尚

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