现金的提取和送存 PPT课件

1、1.第五章出纳现金管理；2.内容；1.提取现金。2.现金交付。4.现金提取和交付；3.现金库存。3.现金支取业务示例；现金支票意识；现金提取流程；1.提取现金。4.(1)现金支票意识。(2)取现流程，8。各单位必须在银行规定的现金使用范围内办理现金支取业务。一般来说，出纳员填写现金支票从银行提取现金。填写要求如下：1 .用签字笔或签字笔填写支票号码的顺序，不要乱涂乱画，也不要用红蓝笔填写；2.发行日期应填写实际发行日期，不得补充或预填日期；3.企业名称应按预留印鉴的名称填写，资金数额和情况必须按规定书写。如有错误，不得更改，必须作废并重新填写；4.使用栏应填写实际使用情况；5.签名不能省略；6

2、.支票背面应由取款单位或取款人背书(即签名)，经核对无误后交银行结算。(2)取现流程。9.蓝海公司需要从银行提取现金48，965元，用于垫付差旅费和零星费用等资金需求。2013年12月16日，出纳(李红)根据工资报表中已支付的工资总额填写了一张现金支票(见表1-22)。(2)出纳李红持现金支票，经主管会计审核后，由主管会计在票据正面和背面加盖“蓝海汇思财务专用章”。(见表1-23)财务专用章；报单位负责人批准，并在背面加盖法人名称；(3)出纳李红持现金支票并经单位负责人批准后，由法定代表人保管员在票据正面和背面加盖“法定代表人章”。(见表1-23和1-24)。11、12、13、(4)将现金支票

3、存根联提交给制证会计师，由制证会计师制作银行存款支付凭证(见表1-25)，交审计会计师审核后，交出纳登记现金和存款日记账；2013，2013，14，(5)收银员向银行发送现金支票一式两份以提取现金。收银员从银行提取现金时，应同时使用银行的验钞机和人工清点，仔细清点现金数量，辨别现金的真伪；同时，出纳应按照单位安全制度的规定，注意取款过程的保密性和安全性，并应有专人陪同到银行，任何人不得办理现金取款。如银行要求提前通知和审核现金支取业务，出纳应提前一天通知开户银行，并填写审核表，报银行相关部门审核。背景：北京中环电器有限公司位于北京长安里888号。公司生产销售“洁晶”牌真空吸尘器和“梁爽”牌电吹

4、风两种产品，共有员工120人。本公司开户行为中国工商银行北京长安里支行，账号为81451058675081002。公司法定代表人万平，财务总监孙立，总账会计赵丽(责任凭证)，出纳刘浩(负责日常现金收付及银行存款业务)。资源准备：后环境创建；公司及相关经办人员的印章；账目证明条款。2008年7月1日，公司的现金收付业务如下：(1)2008年7月1日，提取现金备用，开具汇票号为XII3576804的现金支票，金额为人民币3，400元。请先填写“支票收款登记簿”和“现金支票”。，17，XII3576804，18，19，现金存款处理流程，现金存款业务示例，2，现金交付和存款，20，(1)现金存款处理流

5、程，出纳，认证会计师，审计会计师，业务开始，现金存款入银行，现金存款单，会计凭证，y，现金存款收据，带存款单，会计凭证，审计，带存款单，会计凭证，审计，出纳，认证会计师，审计会计师，22。把相同数量的硬币放在一起。一元五分一角钱，每50个硬币卷成一卷，每100个硬币卷成一卷。那些少于一卷的通常不会被送到银行用于小用途。钱清点核对后，收银员会根据清点情况填写现金结算单，并将现金送到银行。(1)现金存款流程，23。2.填写现金付款单。现金付款单一式三份。第一份是收据，由银行盖章后退还给存款人；第二份是收入凭证，开户银行作为信用凭证。第三个是附件，作为附件，这是银行出纳员的最后一份复印件。收银员在填

6、写取款单时，应使用双面复写纸复印。付款日期必须在付款日填写，收款人姓名应填写全称，付款来源应如实填写，资金和金额的书写应规范，凭证种类和金额栏应根据实际付款时各种凭证的数量或张数填写。然后，钱将被转移到银行托收。核对无误后，银行盖章，并将第一联(收据)交存款单位作为记账凭证。(1)现金存款处理流程，24，2013，25，(2)出纳将记录银行退回的现金付款单，并提交给会计准备现金付款凭证(见表1-20)；(3)认证会计师将付款凭证提交给审计会计师审核，然后提交给出纳(见表1-20)；(4)出纳人员审核上述付款凭证后，加盖公章(见表1-20)并登记库存现金簿；(2)现金存款业务示例，26。(5)黄

7、金日记账的余额在每天结束时出现，并与现金的实际金额进行核对。2013，27，现金支票的种类，现金短缺和溢出的发生和处理，现金支票的范围，1，2，3，库存现金，28，情况介绍，出纳工作需要出纳人员认真对待，但有时工作中仍有一些疏漏，这就要求出纳人员掌握发现错误的技巧。29，思考现金库存流程，库存方法，检查账面余额和实际金额，确定账面余额，确定实际金额，现金账面余额，现金库存，现金库存表，检查，库存前准备，现场库存方法，库存结果的处理，30，(1)现金库存的类型，便于及时发现差异，找出原因，及时处理差异。特种存货是由特种财产检验人员和出纳人员进行的一种存货。每天结束时，出纳人员登记现金簿并结算余额

8、，并与实际金额核对以确定账目是否一致。它有利于发现现金管理问题，弥补日常库存的不足，提高现金管理水平，日常库存，特殊库存，31。(2)库存现金的范围，库存现金的实际金额是否与账面金额一致；库存现金是否按照现金管理暂行条例的规定使用；库存现金余额是否超过银行设定的库存现金限额；仓库中是否有借据的到货；没有违反本单位其他现金管理制度。，32，(3)现金支票的实施，1 .现金账面余额、支票、2013年、33年、2年的实际现金存量。填写现金盘点表，现金盘点表单位名称：年、月、日、回复、会计机构负责人：检查人签名：出纳签名：34、3。处理现金支票结果。“现金”的账面余额是指库存现金的实际金额、36、4、

9、长短款的原因及会计处理。在实际工作中，现金的长短大多是由工作失误造成的。出纳在工作中应特别注意避免以下情况，尽量减少长短款的发生。37，4-1。在集合中很容易导致错误。1.如果一笔付款没有收到，那么第二笔付款就会收到，这就混淆了付款人的付款。2.收款统计后，当凭证总数增加时，没有仔细复核，导致错误，如增加错误金额、误读错误金额、误读错误凭证、误读大数和错误尾数。3.把自己的钱和别人的钱混为一谈，并错误地把它作为长期的钱归还给别人。4.如果初始点不一致，复点一致，则不进行第三次验证。如果有实际的错误，它将被接受没有错误。5.忘记将找回的现金退还给付款人。6.当计算10或20张折叠钞票时，只计算9

10、或19张平版，忽略折叠的那张。7.用手数现金时，既贪婪又快捷，而且有不同面额的钞票找不到。8.用机器清点一把钞票，拣起并捆扎时，收钞平台上是否还有人民币不清楚，或者是人民币卡在传送带上没有找到，导致多张钞票少于一张钞票的现象。38，4-2付款时容易出错。1.备用金的存款没有到位，付款时选择了错误的凭证，付款时没有仔细检查或复核，或凭证与付款一起交给收款人。2.一小摞摞叠好的钞票，每摞都不固定，有时10摞，有时20摞，付款时没有意义。3.未能清楚地看到凭单上所列的付款金额，粗心大意，正在付款。4.贪图方便，付款时不需要计算器加凭证，只靠心算，甚至出错。39，4-3现金短缺和盈余的处理(1)现金短

11、缺是一种现金短缺，处理方法如下：借入：待定财产损失溢额：待定流动资产损失溢额：库存现金属于应由责任人(或保险公司)赔偿的部分，处理方法如下：借入：应收其他应收款(或应收保险赔款)的现金短缺贷项：待定财产损失溢额待定流动资产损失溢额， 40其他不能确定的原因，根据管理权限，经批准后处理如下：借款：管理费用现金短缺； 贷款：待处理的财产损失；待处理的流动资产损失；41.2013年12月29日，中怀公司发现库存现金短缺，向太原面粉厂支付了3万元现金。12月30日，经公司经理会议批准，出纳人员将赔偿短期200元，财务部检查现金支付范围，防止违反现金支付范围。现金盘点表如下：42，2。填写现金盘点表。单位名称：中怀公司，2013年12月29日，回复。会计