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文档简介

1、个人往来辅助核算,个人往来是指企业与企业内部职工之间发生的经济往来业务,如出差借款、私人借款等。由于各企业的经营性质、经营方法不同,有些企业的个人往来业务很少,有些企业个人往来业务很多且业务发生非常频繁。对于后者,在账务处理时,可启用个人往来辅助核算功能。将个人往来业务的管理、清理工作纳入个人往来辅助管理中,可大大减少清理工作量,有利于加强个人往来户的管理,设置个人往来科目,会计科目中有专门用于核算单位与本单位职工之间资金往来业务的科目,如其他应收款等。为了清楚核算管理这类资金往来业务,在账务系统中设置这类科目可采用以下3种方法。,1.第一种方法:在总账科目下直接设立多个二级科目,每个二级科目

2、对应一个职工名称,通过这些二级科目核算每个职工的资金往来,或者通过二级科目划分业务类型,再通过三级科目对应一个职工名称,但对最低级科目的账类不能描述为个人往来核算。,科目编码科目名称科目类型账页格式账类 1221其他应收款资产金额式 122101刘伟资产金额式 122102李小明资产金额式,2.第二种方法:在总账科目下设立划分业务类型的二级科目,并将各个二级科目的账类描述为个人往来核算。通过系统的往来管理功能建立各个与单位有资金往来业务的职员档案资料,并可核算管理此类业务。,科目编码科目名称科目类型账页格式账类 1221其他应收款资产金额式 122101出差借款资产金额式个人 122102私人

3、借款资产金额式个人,3.第三种方法:仅设立总账科目,并将其账类描述为个人往来核算。同样通过系统的往来管理功能可核算管理此类业务。,科目编码科目名称科目类型账页格式账类 1221其他应收款资产金额式个人,当某一账户需要将企业职工作为核算对象时,可以使用个人核算。当企业需要按不同职员反映其差旅费等借款情况时,可将其他应收款设置为个人核算;当企业需要反映不同业务员的销售业绩时,可将主营业务收入设置为个人核算。,综上所述,在会计信息化过程中使用辅助核算功能后,不但能简化科目结构、减少科目数量,而且还能方便地对一些特殊核算进行横向的或纵向的统计分析。实际工作中,应该全面结合本单位的实际情况,综合考虑企业管理的需要和财务软件本身具有的功能特点,选择适合本单位需要的辅助核算设置方法,使用辅助账强化会计信息的管理和

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