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文档简介

1、一、整车销售1、预付车款借：预付账款贷：银行存款_2、收到采购发票借：库存商品应交税费应交增值税（进项税）贷：预付账款（有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理）3、销售（1）收到预收款：借：银行存款贷：预收账款预收车款|其他应付款代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费）（2）开具机动车发票： 5 l借：预收账款预收车款贷：主营业务收入汽车销售收入应交税费应交增值税（销项税）（3）代客户缴纳保险费和购置税：借：其他应付款代收款项贷：库存现金（4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以

2、直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡）：借：其他应付款代收款项贷：银行存款4、结转销售成本P借：主营业务成本汽车销售成本贷：库存商品二、精品销售（1）开具增值税发票借：预收账款预收车款贷：主营业务收入精品装饰收入应交税费应交增值税（销项税）（2）结转装饰成本借：主营业务成本精品装饰成本贷：库存商品S三、配件销售（1）配件购入 中借：库存商品配件|应交税费应交增值税（进项税）p贷：银行存款（2）配件销售 中借：应收账款m贷：主营业务收入配件销售收入* c应交税费应交增值税（销项税）S9 l（3）结转配件销售成本借：主营业务成本贷：库存商品四、保险理赔（1）一般关于保险

3、公司理赔维修先挂账借：应收账款*保险公司贷：主营业务收入维修收入应交税费应交增值税（销项税）（2）保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费）借：银行存款贷：应收账款*保险公司其他应付款退三者修理费（3）退三者修理费借：其他应付款退三者修理费贷：库存现金（4）结转维修成本借：主营业务成本维修贷：库存商品配件应付职工薪酬五、售后维修N（1）收到预收维修款Y借：银行存款贷：预收账款预收维修款（2）开具维修发票借：预收账款预收维修款贷：主营业务收入维修收入 应交税费应交增值税（销项税）（3）结转维修成本借：主营业务成本维修成本贷：库存商品应付职工薪酬六、保修保养费用（1）发生保修保养费用借；应收账款厂家贷：主营业务收入配件销售收

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